Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 31.03.2006 г № 33-13-14/21034
О порядке формирования показателей Раздела III отчетности по форме 0409110
Операционное управление Московского ГТУ Банка России направляет разъяснения Департамента банковского регулирования и надзора о порядке формирования показателей Раздела III отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций" (далее - форма 110).
Расшифровки 4201 и 4202, 4301 и 4302 Раздела III формы 110 заполняются на основании данных аналитического учета по балансовым счетам второго порядка балансового счета первого порядка 107 "Фонды". При этом:
- расшифровка 4201 содержит сведения о произведенных затратах на выплату премий и социальные затраты за счет фондов специального назначения и других фондов (кроме резервного фонда), сформированных из прибыли отчетного года;
- расшифровка 4202 содержит сведения о произведенных затратах на выплату премий и социальные затраты за счет фондов специального назначения и других фондов (кроме резервного фонда), сформированных из прибыли прошлых лет;
- расшифровка 4301 содержит сведения о произведенных прочих затратах за счет любых фондов (за исключением премий и социальных выплат, учтенных в расшифровке 4201), сформированных из прибыли отчетного года;
- расшифровка 4302 содержит сведения о произведенных прочих затратах за счет любых фондов (за исключением премий и социальных выплат, учтенных в расшифровке 4202), сформированных из прибыли прошлых лет.