Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 15.06.2006 г № 26-13-4-16/40139
Об отражении некоторых операций по символам отчета ф. 0409202
Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации для руководства в практической работе направляет разъяснения Банка России об отражении некоторых кассовых операций по символам отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах" (далее - Отчет 0409202), утвержденной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" .
1.Поступления и выдачи наличных денег от операций с использованием платежных карт по банковским счетам:
- физических лиц (балансовые счета N 40817 "Физические лица", N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов") отражаются по символам 31 "Поступления на счета физических лиц" и 51 "Выдачи со счетов физических лиц";
- индивидуальных предпринимателей (балансовый счет N 40802 "Индивидуальные предприниматели") - по символам 19 "Поступления на счета индивидуальных предпринимателей" и 58 "Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей";
- юридических лиц - по символам 32 "Прочие поступления" и 53 "Выдачи на другие цели" в связи с невозможностью определения источника поступления (назначения получаемых) денежных сумм.
Поступления и выдачи наличных денег от операций с использованием платежных карт при невозможности установления кредитной организацией реквизитов банковского счета или при его отсутствии (операции с использованием предоплаченных карт) отражаются по символам 32 "Прочие поступления" и 53 "Выдачи на другие цели" соответственно.
Поступления наличных денег в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - распространитель) от физических лиц, связанные с выдачей им предоплаченных карт, отражаются по символу 32 "Прочие поступления" за вычетом суммы комиссии, отражаемой по символу 11 "Поступления от реализации платных услуг".
2.Операции по поступлению (выдаче) наличных денег от кассового работника, осуществляющего обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни, а также от инкассаторов, осуществляющих операции по доставке монеты клиентам в обмен на банкноты, в Отчете 0409202 не отражаются.
В ведомость учета кассовых оборотов по форме 0401744, формируемую для составления Отчета 0409202, указанные операции не включаются и не учитываются при сверке общих итогов ведомости учета кассовых оборотов по форме 0401744 за день и за месяц по символам прихода 02-39 и символам расхода 40-77, за исключением остатков кассы (символы 35 и 70), с итогами оборотов по дебету и кредиту только по операциям в рублях балансовых счетов N 20202, 20206, 20207, 20208.