Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 03.07.2006 г № 26-13-4-16/43902
О составлении отчетности по форме 0409202
Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации доводит до сведения разъяснения Банка России, касающиеся учета данных по символам 89 "Сумма переходящей торговой выручки" и 96 "Досрочно выплаченная заработная плата" отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах", утвержденной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376 "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание N 1376-У).
По символу 89 учитываются суммы торговой выручки отчетного месяца, проведенной по балансу учреждения банка в первый рабочий день текущего месяца (сведения заполняются один раз в месяц).
В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последний (последние) день (дни) предыдущего месяца. В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий в объявлениях на взнос наличных денег о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день (дни) прошлого месяца. При отсутствии прямых указаний торговых организаций о сумме выручки, полученной от торговли за последний (последние) день (дни) прошлого месяца, кредитные организации определяют эту выручку расчетным путем, в зависимости от количества дней, за которые она поступила.
По символу 96 учитываются суммы наличных денег, выданные в отчетном месяце на выплату заработной платы и выплаты социального характера, по срокам, приходящимся на следующий месяц, включая пятницу, субботу и воскресенье, если в целях рассредоточения нагрузки на кассовых работников выплата зарплаты и выплаты социального характера, приходящиеся на эти дни, произведены в четверг (последний рабочий день текущего месяца).
В связи с возникающими трудностями по своевременному и полному отражению данных по символу 89 "Сумма переходящей торговой выручки" в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным, Банком России в целях обеспечения достоверности и своевременности представления Отчета 0409202 будут пересмотрены сроки представления Отчета 0409202 и внесены соответствующие изменения в Указание N 1376-У.
До внесения указанных изменений при обнаружении ошибок в представлении данных по символу 89 после отправки Отчета 0409202 кредитные организации направляют исправления в Московское ГТУ Банка России в сроки, установленные п. 1.3 письма Московского ГТУ Банка России от 11.08.2005 N 11-13-3-8/56726 "Об особенностях представления кредитными организациями в Московское ГТУ Банка России отчетности, относящейся к области денежно-кредитного регулирования, организации денежного обращения и расчетов, экономического анализа и статистики", т.е. начиная с третьего рабочего дня, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.