Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 14.02.2007 г № 11-15-4-11/10738
О порядке составления Отчетности по форме 0409601
В связи с возникающими у уполномоченных банков (филиалов) вопросами по порядку отражения в отчетности по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте" (в редакции Указания Банка России от 24.11.2006 N 1747-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации") (далее - Отчетность) отдельных операций с наличной иностранной валютой сообщаем следующее.
1.По порядку отражения в Отчетности операций по принятию у физических лиц для зачисления на счета (выдаче физическим лицам со счетов) наличной иностранной валюты с использованием платежных (банковских) карт.
Согласно разъяснениям Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России критерием при определении порядка отражения в Отчетности рассматриваемых операций является место проведения данных операций - в пунктах выдачи наличных (далее по тексту - ПВН) либо вне ПВН.
Под операциями, осуществляемыми в ПВН, для целей составления Отчетности следует понимать операции, совершаемые при участии уполномоченного работника кредитной организации (кассира), под операциями, проводимыми вне ПВН, - операции, совершаемые без участия уполномоченного работника кредитной организации (кассира) (в том числе посредством банкоматов и других устройств, функционирующих без участия уполномоченного работника кредитной организации (кассира).
Исходя из пунктов 3.5.5 и 3.7.5, а также 4.2.7 и 4.2.12 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте", приведенного в приложении 1 к Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1376-У (далее - Порядок), операции по принятию у физических лиц для зачисления на счета (выдаче физическим лицам со счетов) наличной иностранной валюты с использованием платежных (банковских) карт, совершенные в ПВН, отражаются в строках 2.5, 2.6 (4.5, 4.6) раздела 1 и в графах 8, 9 (14, 15) раздела 2 Отчетности.
Сведения об указанных операциях, совершенных вне ПВН, исходя из разъяснений Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России, в связи со сложностью определения на момент составления Отчетности статуса физических лиц, проводящих такие операции (резидент/нерезидент), следует отражать в строках 2.9 и 4.9 раздела 1 Отчетности (прочие поступления и расходования наличной иностранной валюты), без их отражения в графах 8, 9 (14, 15) раздела 2 Отчетности.
2.По порядку заполнения строк 2.4 "куплено у физических лиц и принято по конверсии, всего" и 4.4 "продано физическим лицам и выдано по конверсии, всего" раздела 1 Отчетности.
Согласно пунктам 3.5.4 и 3.7.4 Порядка в строках 2.4 и 4.4 раздела 1 Отчетности отражаются общие суммы наличной иностранной валюты, купленной у физических лиц за наличную валюту Российской Федерации и принятой по конверсии (проданной физическим лицам за наличную валюту Российской Федерации и выданной по конверсии), включая операции, совершенные посредством программно-технических комплексов.
В строках 2.4.1, 2.4.2 (4.4.1, 4.4.2) раздела 1 Отчетности общие суммы, указанные в строках 2.4 и 4.4 раздела 1 Отчетности, приводятся в разрезе статуса физических лиц, осуществлявших операции (резидент/нерезидент).
При этом, исходя из положений Порядка, в разделе 1 Отчетности допускается возможность превышения значения по строке 2.4 суммы значений по строкам 2.4.1 и 2.4.2 (значения по строке 4.4 - суммы значений по строкам 4.4.1 и 4.4.2) на объемы операций, в отношении которых у уполномоченного банка (филиала) отсутствуют данные о статусе физических лиц, проводивших операции (при условии соблюдения требований действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области идентификации клиентов и выгодоприобретателей).