Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 01.03.2007 г № 11-15-4-11/14178
О Порядке составления отчетности по форме 0409664
В связи с получением разъяснений Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России сообщаем нижеприведенную информацию для руководства при составлении отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" (далее - Отчет).
1.Об отражении информации о движении средств по транзитным валютным счетам резидентов в разделе I Отчета.
Инструкцией Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" установлено требование об открытии и ведении уполномоченными банками транзитных валютных счетов резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей), в частности, для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций.
В соответствии с пунктом 2 приложения 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (приложение к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"), транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
Таким образом, принимая во внимание, что транзитный валютный счет не является самостоятельным банковским счетом, открываемым на основании договора банковского счета, информацию об операциях, осуществляемых по указанному счету, в настоящее время следует включать в раздел I Отчета наряду с информацией об операциях, осуществляемых по соответствующим расчетным (текущим) счетам.
2.О внесении уполномоченным банком информации о коде операции в раздел II Отчета.
Абзацем третьим пункта 6.2.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках", приведенного в приложении 1 к Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок), установлено требование отражения в Отчете информации обо всех операциях, осуществленных за отчетный период по каждому виду текущего счета, расчетного счета, корреспондентского счета, счета по вкладу (депозиту) нерезидента в валюте Российской Федерации, включенному в Отчет, по кодам видов операций, указанным в приложении 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И), в том числе об операциях, на которые не распространяется требование об их идентификации клиентом путем оформления расчетного документа в соответствии с пунктом 1.14 Инструкции N 117-И (например, при зачислении на счета нерезидентов в валюте Российской Федерации средств от контрагентов, на которых не распространяются требования главы 1 Инструкции N 117-И).
В этой связи операции, на которые не распространяется требование об их идентификации клиентом, должны быть учтены уполномоченным банком самостоятельно на основании банковской информации, которой он располагает (например, информация из поступившего расчетного документа, содержание договора банковского счета и т.д.), с использованием кодов видов операций, приведенных в Перечне валютных операций клиентов уполномоченных банков, установленном в приложении 2 к Инструкции N 117-И.
В абзаце втором пункта 6.2.2 Порядка регламентируются действия уполномоченного банка в случае поступления в банк неправильно оформленного расчетного документа при осуществлении операций, на которые распространяется требование об их идентификации клиентом в соответствии с пунктом 1.14 Инструкции N 117-И. В этом случае в Отчете указывается код "00000".