Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 12.09.2007 г № 33-02-37/63701

О применении ВБС N 91219, ВБС N 91220

Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения разъяснение Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России от 27.07.2007 N 18-1-3-7/1417 о применении внебалансовых счетов N 91219 "Документы и ценности, принятые и присланные на инкассо", N 91220 "Документы и ценности, отосланные на инкассо".
Согласно пункту 9.2 части 2 Положения Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" на счетах N 91219, N 91220 учитываются документы (например, векселя третьих лиц, счета, транспортные, страховые и другие аналогичные документы), принятые (присланные) на инкассо и отосланные на инкассо с условием выдачи этих документов против оплаты.
При этом:
- на счете N 91219 отражаются документы и ценности, принятые от клиентов для отсылки на инкассо в другие кредитные организации (в том числе в банки-нерезиденты), а также документы и ценности, присланные на инкассо;
- на счете N 91220 отражаются документы и ценности, отосланные на инкассо в другие кредитные организации (в том числе банки-нерезиденты).
Расчетные документы, предусмотренные Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (в том числе инкассовые поручения и платежные требования), на счетах N 91219, N 91220 не учитываются.
Главный бухгалтер
А.В. Макарин