Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 27.12.2007 г № 33-01-39/92568
О Порядке составления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"
В связи с поступающими от кредитных организаций вопросами относительно заполнения отдельных граф формы отчетности 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" в случае отражения на одном лицевом счете нескольких сделок Операционное управление Московского ГТУ Банка России, основываясь на полученных от Банка России разъяснениях, сообщает следующее.
В целях заполнения графы 12 "Процентная ставка" формы 0409501 следует исходить из принципа преобладания экономической сущности над формой. При этом, руководствуясь п. 10 Порядка составления и представления формы 0409501, кредитная организация вправе отразить по банку-контрагенту, которому в отчетном периоде было предоставлено несколько кредитов, а на отчетную дату имеется остаток по одному или нескольким кредитным договорам, по графе 12 процентную ставку, рассчитанную с использованием так называемого метода "средневзвешенной" (по аналогии с кредитами (депозитами) "овернайт").
В графе 11 "Дата исполнения обязательства" формы 0409501 по лицевому счету банка-контрагента, остатки и обороты по которому рассчитаны по нескольким кредитным договорам, целесообразно указывать дату исполнения обязательства по договору, имеющему максимальный срок кредитования на дату составления отчетности.