Постановление от 18.02.2014 г № 158
Об утверждении Порядка осуществления финансовым управлением администрации городского поселения Красногорск полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю
В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 99 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" постановляю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления финансовым управлением администрации городского поселения Красногорск полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.
2.Настоящее постановление вступает в силу с момента опубликования.
3.Начальнику управления делами (А.Ю. Гуляеву) опубликовать настоящее постановление в газете "Красногорские вести" и разместить на официальном сайте администрации городского поселения Красногорск http://www.gorodkrasnogorsk.ru.
4.Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава городского
поселения Красногорск
В.В. Кругликов
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ КРАСНОГОРСК ПОЛНОМОЧИЙ ПО ВНУТРЕННЕМУ
МУНИЦИПАЛЬНОМУ ФИНАНСОВОМУ КОНТРОЛЮ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок определяет процедуру осуществления финансовым управлением администрации городского поселения Красногорск (далее - финансовое управление) внутреннего муниципального финансового контроля, включающую в себя планирование контрольной деятельности, исполнение контрольных мероприятий, составление и представление отчетности о результатах контрольной деятельности.
2.Деятельность финансового управления по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости, профессиональной компетентности и гласности.
3.Финансовое управление осуществляет внутренний муниципальный финансовый контроль:
- за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе отчетности об исполнении муниципальных заданий;
- в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд:
1) соблюдения требований к обоснованию закупок, предусмотренных статьей 18 Федерального закона N 44-ФЗ, и обоснованности закупок;
2) соблюдения правил нормирования в сфере закупок, предусмотренного статьей 19 Федерального закона N 44-ФЗ;
3) обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), включенной в план-график;
4) применения заказчиком мер ответственности и совершения иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;
5) соответствия поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;
6) своевременности, полноты и достоверности отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;
7) соответствия использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.
4.В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:
4.1.Заключение - документ, составляемый должностным лицом финансового управления по результатам мероприятий предварительного и текущего финансового контроля в случаях, предусмотренных положениями о соответствующих органах муниципального финансового контроля.
4.2.Акт - документ, составляемый должностным лицом финансового управления по результатам контрольного мероприятия в порядке, установленном настоящим Положением.
4.3.Представление - обязательный для исполнения проверяемой организацией документ, направляемый финансовым управлением (уполномоченным сотрудником финансового управления) по результатам проведенной контрольной деятельности руководителям проверяемых организаций для принятия мер по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного муниципальному образованию ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении законодательства Российской Федерации, Московской области, нормативных правовых актов городского поселения Красногорск.
4.4.Предписание - обязательный для исполнения проверяемой организацией документ, направляемый ей финансовым управлением (уполномоченным сотрудником финансового управления) по результатам проведенного контрольной деятельности при выявлении нарушений, наносящих городскому поселению Красногорск прямой непосредственный ущерб и требующих в связи с этим безотлагательного пресечения.
II.Основания, порядок организации и формы контрольной деятельности
5.Контрольная деятельность подразделяется на плановую и внеплановую. Плановая и внеплановая контрольная деятельность проводится в форме документарной проверки и (или) выездной проверки.
5.1.Плановая контрольная деятельность осуществляется в соответствии с планом контрольной деятельности.
5.2.Внеплановая контрольная деятельность осуществляется по следующим основаниям:
- поручение главы городского поселения Красногорск;
- мотивированное обращение правоохранительных органов или иных органов финансового контроля;
- обращение гражданина, объединения граждан, в том числе юридического лица, содержащее информацию о нарушении законодательства;
- ликвидация или реорганизация получателей средств бюджета городского поселения Красногорск;
- истечение срока исполнения ранее выданного предписания.
6.Методы осуществления контрольной деятельности:
6.1.Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
6.2.Проверка - контрольное мероприятие по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности за определенный период.
Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
6.3.Ревизия - контрольное действие по комплексному документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
6.4.Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.
III.Полномочия, права и обязанности должностных лиц
7.Должностными лицами финансового управления, уполномоченными принимать решения о проведении контрольных мероприятий, о периодичности их проведения, являются:
начальник финансового управления;
заместитель начальника финансового управления.
8.Должностными лицами, уполномоченными на проведение контрольных мероприятий, являются:
начальник финансового управления;
заместитель начальника финансового управления;
должностные лица финансового управления, уполномоченные на проведение контрольных мероприятий в соответствии с приказом начальника финансового управления или его заместителя, включаемые в состав проверочной (ревизионной) группы.
9.Должностные лица, указанные в п. 8 настоящего Порядка, имеют право:
9.1.Запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия.
9.2.При осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок (ревизий) беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии приказа начальника (заместителя начальника) финансового управления о проведении проверки посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также проводить необходимые экспертизы и другие мероприятия по контролю.
9.3.Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов.
9.4.Обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба, причиненного городскому поселению Красногорск нарушением в финансово-бюджетной сфере.
10.Запрос о представлении документов и информации в адрес объекта контроля направляется после подписания приказа о проведении контрольного мероприятия заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения (вручения) субъектом контроля, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Срок представления документов и информации устанавливается в запросе. При этом устанавливаемый срок не может быть меньше пяти рабочих дней и превышать десяти рабочих дней.
11.Должностные лица, указанные в части 3 п. 8 настоящего Порядка, обязаны:
своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в финансово-бюджетной сфере;
соблюдать требования иных нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;
проводить контрольные мероприятия в соответствии с приказами начальника (заместителя начальника) финансового управления;
знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с приказом о назначении проверки.
IV.Планирование контрольной деятельности
12.Планирование контрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения плана контрольной деятельности на следующий календарный год, который представляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить финансовым управлением в следующем календарном году.
13.В плане контрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, объем проверяемых средств бюджета городского поселения Красногорск в случае осуществления контроля за соблюдением бюджетного законодательства (использованием бюджетных средств) или контроля в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд, метод контроля (камеральная проверка, выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), дата (месяц) проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.
14.Длительность проверяемого периода не должна превышать три года, за исключением случаев проведения проверок в отношении долгосрочных муниципальных контрактов.
15.Составление плана контрольной деятельности осуществляется с соблюдением следующих условий:
обеспечение равномерности нагрузки на должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальный финансовый контроль;
необходимость выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых проверках предыдущих лет (последние 3-5 лет) с учетом изменений законодательства Российской Федерации в части регулирования внутреннего муниципального финансового контроля.
16.Отбор контрольных мероприятий при формировании плана контрольной деятельности осуществляется по следующим критериям:
проведение иными органами, уполномоченными на осуществление муниципального финансового контроля, идентичного (аналогичного) контрольного мероприятия;
существенность и значимость мероприятий объекта контроля и (или) направления бюджетных расходов, в отношении которого предполагается проведение внутреннего муниципального финансового контроля;
уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по состоянию внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов муниципального финансового контроля;
период, прошедший с момента проведения идентичного контрольного мероприятия органом муниципального финансового контроля (в случае, если указанный период превышает три года, данный критерий имеет наибольший вес среди критериев отбора);
наличие информации о признаках нарушений в финансово-бюджетной сфере, полученной от структурных подразделений финансового управления, осуществляющих составление и организацию исполнения бюджета городского поселения Красногорск, органов администрации городского поселения Красногорск, органов государственного и муниципального финансового контроля, а также по результатам анализа данных единой информационной системы в сфере закупок;
иные факторы (проведение реорганизации, состояние кадрового потенциала объекта контроля).
17.В плане контрольной деятельности указываются следующие сведения:
- наименования юридических лиц, фамилии, имена, отчества индивидуальных предпринимателей, деятельность которых подлежит плановым проверкам;
- цель и основание проведения каждой плановой проверки;
- дата и сроки проведения каждой плановой проверки.
18.План контрольной деятельности финансового управления утверждается начальником финансового управления по согласованию с главой городского поселения Красногорск до начала следующего календарного года.
19.Внесение изменений в план контрольной деятельности финансового управления осуществляется начальником финансового управления (заместителем начальника) по согласованию с главой городского поселения Красногорск на основании предложений должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольных мероприятий в соответствии с приказом начальника финансового управления или его заместителя.
20.Утвержденный начальником финансового управления ежегодный план контрольной деятельности доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте городского поселения Красногорск в сети Интернет либо иным доступным способом.
V.Исполнение контрольных мероприятий
21.К процедурам исполнения контрольного мероприятия относятся назначение контрольного мероприятия, составление и утверждение программы контрольного мероприятия, проведение контрольного мероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.
22.Контрольное мероприятие проводится на основании приказа, в котором указываются:
- наименование объекта контроля;
- тема контрольного мероприятия;
- проверяемый период (при необходимости);
- основание проведения контрольного мероприятия;
- срок проведения проверки;
- должности, фамилии и инициалы должностных лиц, которым поручается проведение контрольного мероприятия.
23.В программе контрольного мероприятия указываются тема контрольного мероприятия и наименование объектов контроля, метод контроля (документальная или выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольного мероприятия, а также информация о привлечении экспертов (проведении экспертиз).
24.Программа контрольного мероприятия (внесение изменений в нее) утверждается начальником финансового управления (заместителем начальника).
25.Внесение изменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основании докладной записки должностного лица, осуществляющего контрольные действия.
26.Решение о приостановлении контрольного мероприятия принимается начальником (заместителем начальника) финансового управления на основании мотивированного представления должностных лиц, осуществляющих контрольное мероприятие, в том числе в случае назначения встречной проверки.
27.На время приостановления контрольного мероприятия течение его срока прерывается.
28.Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
29.Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию. Рабочая документация контрольного мероприятия содержит:
документы, отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольного мероприятия;
документы о выполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения;
документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетной сфере;
копии обращений, запросов должностных лиц финансового управления и полученные сведения по ним;
промежуточные акты проверок, ревизий; промежуточные заключения обследований, проекты актов и заключений.
Рабочая документация подлежит учету и хранению в порядке, установленном финансовым управлением, с использованием автоматизированных информационных систем.
30.Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде в двух экземплярах актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.
31.К акту проверки (ревизии) приобщаются письменные объяснения или разногласия ответственных должностных лиц объекта контроля по каждому выявленному нарушению в финансово-бюджетной сфере.
32.По результатам контрольного мероприятия объектам контроля направляются предписания и (или) представления не позднее 30 календарных дней с даты подписания акта, заключения по результатам контрольного мероприятия.
33.Информация о проведении финансовым управлением плановых и внеплановых проверок, об их результатах и выданных представлениях и предписаниях размещается в единой информационной системе в течение трех рабочих дней с даты их выдачи.
34.Должностные лица, осуществляющие контрольные мероприятия, проводят надзор за исполнением объектами контроля представлений и предписаний в порядке, установленном финансовым управлением. В случае неисполнения выданного предписания финансовое управление вправе применить к не исполнившему такое предписание лицу меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
35.В случае неисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного городскому поселению Красногорск, суммы ущерба взыскиваются в судебном порядке.
36.Отмена предписания осуществляется по решению суда или начальника финансового управления в порядке, установленном финансовым управлением.
37.В случае выявления должностными лицами финансового управления фактов совершения объектом контроля действий (бездействия), содержащих признаки состава преступления, указанные должностные лица обязаны передать в правоохранительные органы информацию о таком факте и (или) подтверждающие его документы в течение трех рабочих дней с даты выявления такого факта.
VI.Годовой отчет о результатах контрольной деятельности
38.Годовой отчет финансового управления о результатах контрольной деятельности (далее - отчетность финансового управления) составляется в целях определения полноты и своевременности выполнения плана контрольной деятельности на отчетный календарный год, эффективности контрольной деятельности.
39.В отчетности финансового управления за отчетный год отражается информация о результатах контрольных мероприятий в разбивке по темам контрольных мероприятий, проверенным объектам контроля и проверяемым периодам. К результатам контрольных мероприятий относятся:
количество направленных материалов в правоохранительные органы и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений в финансово-бюджетной сфере;
количество представлений, предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении, в том числе объем восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям;
количество направленных и исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения;
объем проверенных средств бюджета городского поселения Красногорск в отношении мероприятий по контролю за соблюдением бюджетного законодательства (использованием бюджетных средств) или по контролю в отношении закупок для обеспечения муниципальных нужд;
количество поданных и удовлетворенных жалоб (исков) на решения финансового управления, осуществляемые в ходе контрольной деятельности.
40.Отчетность финансового управления подписывается начальником финансового управления и представляется главе городского поселения Красногорск не позднее 1 марта текущего года.