Решение от 10.11.2015 г № 3/18
О земельном налоге на 2016 год
В соответствии с п. 4 ст. 12, ст. 15, главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставом сельского поселения Калиновское Серпуховского муниципального района Московской области, Совет депутатов сельского поселения Калиновское Серпуховского муниципального района Московской области решил:
1.Установить на территории сельского поселения Калиновское Серпуховского муниципального района Московской области (далее - сельское поселение) земельный налог и ввести в действие с 1 января 2016 года.
2.Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
2.1.Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
3.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах сельского поселения Калиновское.
3.1.Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки из состава земель лесного фонда;
4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
4.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
4.1.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
4.2.Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
4.3.Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
4.4.Налогоплательщики представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом.
4.5.В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня его возникновения (утраты).
5.Налоговым периодом признается календарный год.
5.1.Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
6.Установить следующие налоговые ставки:
6.1.0,3%% - в отношении земельных участков в населенном пункте, принадлежащих организациям, приобретенных (представленных) для среднеэтажного и многоэтажного жилищного строительства.
6.2.0,3%% в отношении земельных участков, занятых:
- объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).
6.3.0,2%% - в отношении земельных участков:
- занятых домами индивидуальной жилой застройки;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства;
- предназначенных для размещения и обслуживания многоквартирных домов.
6.4.0,3%% - в отношении земельных участков, предназначенных:
- для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного строительства.
6.5.0,3%% - в отношении земельных участков, занятых гаражами.
6.6.1,5%% - в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания, автостоянками.
6.7.1,5%% - в отношении земельных участков, занятых:
- административно-управленческими и общественными объектами;
- объектами лечебно-оздоровительного и рекреационного назначения.
6.8.1,5%% - в отношении земельных участков, занятых промышленными объектами.
6.9.0,3%% - в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
6.10.0,15%% - в отношении земель сельскохозяйственного использования.
6.11.1,5%% - в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, которые не используются по целевому назначению (для сельскохозяйственного производства).
6.12.1,5%% - в отношении:
- земельных участков, занятых лесами, обособленными водными объектами;
- прочих земельных участков.
7.На территории сельского поселения Калиновское налоговые льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме.
7.1.От уплаты налога полностью освобождаются:
- органы местного самоуправления - в отношении всех земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, расположенные на территории сельского поселения Калиновское, - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта;
- органы, подразделения и организации пожарной охраны - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
- образовательные учреждения независимо от формы собственности;
- учреждения социальной защиты - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации граждан;
- участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
- инвалиды I и II групп;
- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- учреждения здравоохранения всех форм собственности - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения лечебно-оздоровительных целей;
- муниципальные учреждения независимо от сферы их деятельности.
7.2.От уплаты налога на 50%% освобождаются:
- федеральные государственные бюджетные учреждения науки - в отношении земельных участков, предназначенных для промышленно-производственной застройки в населенном пункте.
7.3.Установить налоговые льготы в виде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50%% в отношении одного земельного участка на территории сельского поселения Калиновское по выбору налогоплательщика, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.
7.3.1.Налоговые льготы предоставить следующим категориям налогоплательщиков, имеющим в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении земельные участки, указанные в п. 7.3:
а) малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
б) семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;
в) пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.
7.3.2.Предусмотреть, что налоговая льгота для категорий налогоплательщиков, указанных в подпунктах "а", "б" пункта 7.3.1, предоставляется одному из членов семьи, по одному земельному участку.
7.3.3.Расчет среднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и дохода пенсионера производить исходя из суммы доходов за последний квартал года, предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, в порядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи".
7.3.4.Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным подпунктами "а", "б", "в" пункта 7.3.1, льготу предоставлять по одному из оснований.
7.4.Перечисленные в пункте 7.1 налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.
7.5.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
8.1.Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается:
8.1.1.Налогоплательщиками-организациями 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.1.2.Налогоплательщиками - физическими лицами 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.2.Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в следующие сроки:
- за первый, второй и третий кварталы соответственно не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
8.3.Налогоплательщики, являющиеся гаражно-строительными кооперативами, жилищно-строительными кооперативами, садовыми некоммерческими товариществами, дачными коммерческими товариществами, некоммерческими дачными товариществами, огородными товариществами, садоводческими товариществами, дачными потребительскими кооперативами, уплачивают авансовые платежи 31 июля текущего года в размере 1/2 суммы налога за налоговый период.
8.4.Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
8.5.Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
9.Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.Признать решение Совета депутатов сельского поселения Калиновское от 21.10.2014 N 5/2 "О земельном налоге на 2015 год" с изменениями, внесенными решениями Совета депутатов сельского поселения Калиновское от 16.12.2014 N 5/4, от 17.02.2015 N 2/7, от 27.10.2015 N 2/17, утратившим силу с 1 января 2016 года.
11.Опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации и разместить на официальном сайте администрации сельского поселения Калиновское в сети Интернет.
12.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
13.Контроль за исполнением настоящего решения оставляю за собой.
Председатель Совета депутатов
сельского поселения Калиновское
В.Б. Савин
Глава сельского
поселения Калиновское
Л.В. Жильцова