Решение Областной Думы Московской области от 14.04.2004 № 7/95
О результатах проверки Контрольно-счетной палатой Московской областной Думы использования денежных средств, выделенных из областного бюджета 2003 года комитету по туризму Московской области
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ от 14 апреля 2004 г. N 7/95 О результатах проверки Контрольно-счетной палатой Московской областной Думы использования денежных средств, выделенных изобластного бюджета 2003 года комитету по туризму Московской области Московская областная Дума решила: 1. Принять к сведению информацию Контрольно-счетной палатыМосковской областной Думы о результатах проверки использованияденежных средств, выделенных из областного бюджета 2003 годаКомитету по туризму Московской области, изложенную в Справке(прилагается). 2. Направить настоящее решение Губернатору Московской областиГромову Б.В. Председатель Московской областной Думы В.Е. Аксаков СПРАВКА О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫДЕЛЕННЫХ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 2003 ГОДА КОМИТЕТУ ПО ТУРИЗМУ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ В соответствии с решением Московской областной Думы от28.01.2004 N 13/84 "О плане работы Контрольно-счетной палаты на Iквартал 2004 года" консультантами Контрольно-счетной палатыМосковской областной Думы Кривоше В.П., Аксеновым В.Е. и СафоновойВ.М. проведена проверка использования денежных средств, выделенныхиз областного бюджета 2003 года Комитету по туризму Московскойобласти. Ответственными за финансовую деятельность Комитета по туризмуМосковской области в проверяемом периоде являлись: - председатель - Долженко О.Н., в занимаемой должности с07.03.2003 (до него - Шарапов А.С., в должности с 03.01.2002 по12.02.2003); - заведующий отделом бухгалтерского учета и планирования -главный бухгалтер - Лебедева Н.В., в занимаемой должности с01.02.2002. Проверка проводилась в Комитете по туризму Московской области иодной подведомственной ему организации. Проверкой установлено: Комитет по туризму Московской области (далее - Комитет)сформирован Правительством Московской области на основании ЗаконаМосковской области N 13/2000-ОЗ "О схеме управления Московскойобластью" (в редакции от 9 декабря 2000 года). В соответствии с Положением о Комитете по туризму Московскойобласти, утвержденным постановлением Правительства Московскойобласти от 29.11.2001 N 400/45, Комитет является центральнымисполнительным органом государственной власти Московской области,проводящим государственную политику и осуществляющим межотраслевоеуправление и координацию в сфере туристской индустрии,использования, сохранения и восстановления туристских ресурсов вМосковской области. Структура и штатная численность Комитета Штатная численность Комитета составляла 22 человека исоответствовала численности, утвержденной постановлениемПравительства Московской области от 27.05.2002 N 190/18 "Обутверждении штатной численности исполнительных органовгосударственной власти Московской области и государственных органовМосковской области". Комитет состоял из четырех самостоятельных отделов. При формировании Комитета допущены нарушения требованийпостановления Правительства Московской области от 25.07.2001 N234/25 "О структуре центрального исполнительного органагосударственной власти Московской области, территориальногоисполнительного органа государственной власти Московской области,государственного органа Московской области". Так, в соответствии сэтим постановлением штатная численность самостоятельного отдела недолжна быть менее пяти единиц, однако численность отделабухгалтерского учета и планирования Комитета составляла четыреединицы. Кроме того, в отделе численностью менее пяти единиц недолжна учреждаться должность заместителя заведующего отделом. Однаков отделе бухгалтерского учета и планирования эта должность былавведена. В 2003 году в ведомственное подчинение Комитета были переданыГУП МО "Московская областная туристская компания" и ГУП"Федоскинская ордена "Знак Почета" фабрика миниатюрной живописи"(распоряжения Губернатора Московской области от 21.07.2003 N 639-РГ соответственно). Проверкой установлено, чтов 2003 году обе эти организации денежных средств из областногобюджета не получали. Финансирование Комитета из областного бюджета Законом Московской области N 133/2002-ОЗ "Об областном бюджетена 2003 год" на обеспечение деятельности Комитета предусматривалосьвыделить 12540,0 тыс. рублей, в том числе: - по разделу 01 "Государственное управление и местноесамоуправление" - 12440,0 тыс. рублей, из них: денежное содержание аппарата - 8383,0 тыс. рублей; расходы на содержание аппарата - 4057,0 тыс. рублей. - по разделу 30 "Прочие расходы" - 100,0 тыс. рублей. Фактически из областного бюджета в 2003 году было выделено12106,7 тыс. рублей, в т.ч. на денежное содержание аппарата - 7796,3тыс. рублей, на расходы по содержанию аппарата - 4210,4 тыс. рублейи прочие расходы - 100,0 тыс. рублей. Распределение расходовденежных средств на обеспечение деятельности Комитета в соответствиис его сметой расходов и отчетом за 2003 год приведено в таблице. (тыс. руб.)|————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| N | Наименование расходов | Утверждено | Профинан-| Кассовые| Профинан- || п/п| | по смете | сировано | расходы | сировано || | | на 2003 год| | | к плану || | | | | | (в %) ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | Обеспечение деятельности | 12540,0 | 12106,7 | 12106,7 | 96,5 || | Комитета | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | В том числе: | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| 1 | Денежное содержание | 7973,8 | 7796,3 | 7796,3 | 97,8 || | аппарата | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| 2 | Расходы на содержание | 4466,2 | 4210,4 | 4210,4 | 94,3 || | аппарата | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | Из них: | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - приобретение предметов | 200,0 | 200,0 | 200,0 | 100,0 || | снабжения и расходных | | | | || | материалов | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - командировки | 215,4 | 215,4 | 215,4 | 100,0 || | и служебные разъезды | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - транспортные услуги | 1742,0 | 1742,0 | 1742,0 | 100,0 ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - оплата услуг связи | 169,9 | 163,1 | 163,1 | 96,0 ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - оплата коммунальных | 504,9 | 493,5 | 493,5 | 97,7 || | услуг | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - оплата текущего | 417,0 | 337,4 | 337,4 | 80,9 || | ремонта зданий | | | | || | и сооружений | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - прочие текущие расходы | 848,3 | 848,3 | 848,3 | 100,0 || | на закупку товаров | | | | || | и оплату услуг | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| | - приобретение | 368,7 | 210,7 | 210,7 | 57,1 || | и модернизация | | | | || | непроизводственного | | | | || | оборудования | | | | ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————|| 3 | Прочие текущие расходы | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 ||————|———————————————————————————|————————————|——————————|—————————|————————————| Сумма кассовых расходов на содержание Комитета равна суммерасходов, профинансированных из областного бюджета. Приведенные данные показывают, что общее финансированиерасходов на содержание Комитета составило в 2003 году 12106,7 тыс.рублей (96,5%). При этом на денежное содержание аппарата Комитетапри установленных Законом Московской области "Об областном бюджетена 2003 год" 8383,0 тыс. рублей смета расходов в течение 2003 годабыла скорректирована Министерством финансов Московской области до7973,8 тыс. рублей. Фактически было израсходовано на эти цели 7796,3тыс. рублей. Расходы на содержание аппарата при утвержденных вобластном бюджете 4057,0 тыс. рублей указанным Министерством былискорректированы до 4466,2 тыс. рублей, фактические расходы составили4210,4 тыс. рублей. Различие между показателями, предусмотреннымиЗаконом Московской области, и сметой расходов Комитета на 2003 годвозникло в результате перераспределения Министерством финансовМосковской области средств между вышеуказанными статьями в пределахнормативов, утвержденных ст. 234 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации. Кроме денежных средств, предусмотренных Законом "Об областномбюджете на 2003 год" на обеспечение деятельности Комитета, согласнопостановлению Губернатора Московской области от 03.04.2003 N 75-ПГ иего распоряжениям в 2003 году Комитету планировалось дополнительновыделить 3541,0 тыс. рублей. Фактически на эти цели было выделено2913,2 тыс. рублей, в том числе: - постановлением Губернатора Московской области от 03.04.2003 N75-ПГ на проведение конкурса "Лучшая организация туристскойиндустрии Московской области в 2003 году" (на непредвиденные расходыдля обеспечения организации и проведения конкурса и награжденияпобедителей) - 900,0 тыс. рублей, которые полностью израсходованы; - распоряжением Губернатора Московской области от 15.07.2003 N614-РГ "О выделении денежных средств" на проведение текущего ремонтапомещений 2-го этажа здания Комитета - 1000,0 тыс. рублей, за счеткоторых 396,3 тыс. рублей перечислены авансом строительнойорганизации на приобретение строительных материалов; - распоряжением Губернатора Московской области от 31.07.2003 N677-РГ "О выделении денежных средств" на оплату расходов попроведению второго Международного форума "Подмосковье: отдых итуризм 2003" - 1500,0 тыс. рублей, из которых было израсходовано1475,9 тыс. рублей; - распоряжением Губернатора Московской области от 08.08.2002 N732-РГ "О выделении денежных средств" для оплаты перевозкифотовыставки "Вспомним Афганистан", организационных расходов иматериального поощрения ее автора - 135,0 тыс. рублей, которыеполностью израсходованы; - распоряжением Губернатора Московской области от 22.09.2003 N809-РГ "О поощрении". Согласно данному распоряжению председательКомитета Довженко О.Н. за успешную подготовку и проведениеМеждународного юношеского турнира по футболу на кубок ГубернатораМосковской области премирован в размере 6,0 тыс. рублей. Также в течение 2003 года на внебюджетный счет Комитетапоступили целевые средства областного бюджета в сумме 1698,1 тыс.рублей на выплату компенсации к отпуску и оплату проезда сотрудниковКомитета в соответствии с законодательством Московской области. Использование средств областного бюджета Оплата труда работников Комитета производилась в соответствии снормативными правовыми актами, регулирующими порядок оплаты труда ипоощрения государственных служащих Московской области. Проверкой установлено, что Комитет допустил нарушения приоплате командировочных расходов. Так, при возмещении расходов попяти загранкомандировкам были превышены установленные нормы оплатысуточных в день пересечения государственной границы при въезде вРоссийскую Федерацию. Излишне выплаченная сумма составила 12,1 тыс.рублей. Кроме того, в случаях, когда организация загранкомандировокпроизводилась сторонней организацией (по договорам-поручениям),Комитет оплачивал командировочные расходы при отсутствииоправдательных документов (билетов, счетов), подтверждающихобоснованность произведенных расходов в пределах установленных норм. В нарушение правил, утвержденных решением Совета директоровЦентрального банка России от 22.09.1993 N 40 "Порядок ведениякассовых операций в Российской Федерации" (письмо Центрального банкаРоссии от 04.10.1993 N 18), выдача денег на хозяйственные расходыпод отчет работнику Комитета Бирюкову В.А. неоднократнопроизводилась при наличии у него задолженности по предыдущему авансус истекшим сроком отчетности. При использовании средств из резервного фонда ГубернатораМосковской области на непредвиденные расходы Комитет допустилнарушение указания Центрального банка России от 14.11.2001 N 1050-У"Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами вРоссийской Федерации между юридическими лицами по одной сделке".Так, при награждении победителей конкурса "Лучшая организациятуристской индустрии Московской области в 2003 году" на призГубернатора Московской области призы четыреморганизациям-победителям были выданы наличными деньгами в сумме по75,0 тыс. рублей каждой. Поскольку указанная сумма на 15,0 тыс.рублей превышала предельный размер расчетов наличными деньгами (60,0тыс. рублей), установленный требованием Центрального банка России,расчеты с организациями-победителями должны были производиться вбезналичном порядке. Следует также отметить, что Комитетом не всегда соблюдалсявышеупомянутый Порядок ведения кассовых операций в РоссийскойФедерации, выразившийся в необоснованности проведения сорганизациями - победителями конкурса расчетов наличными деньгами,когда суммы денежных призов составляли по 30 и 45 тыс. рублей. Втаких случаях расчеты, как правило, производятся безналичнымпорядком. На оплату текущего ремонта 2-го этажа здания Комитета сметойбыли утверждены расходы в сумме 417,0 тыс. рублей. Кроме того, пораспоряжению Губернатора Московской области от 15.07.2003 N 614-РГпредусматривалось выделить еще 1000,0 тыс. рублей. На основании заключения от 13.08.2003 N 310 "О согласованииспособа закупки ремонтных работ Комитету по туризму Московскойобласти", согласованного с министром экономики ПравительстваМосковской области и утвержденного Председателем ПравительстваМосковской области, конкурс на проведение ремонтных работ непроводился. Текущий ремонт осуществлял Можайский филиал ЗАО"РезСтройКомплект", с которым Комитет 22 августа 2003 года заключилгосударственный контракт на закупку и поставку продукции длягосударственных нужд Московской области на сумму 1320,0 тыс. рублей.Ремонтные работы согласно утвержденному графику планировалосьзавершить в декабре 2003 года. Фактически в 2003 году были выполненыработы в объеме 337,3 тыс. рублей, которые были полностью оплачены.Кроме того, Можайскому филиалу ЗАО "РезСтройКомплект" был перечисленаванс в сумме 396,3 тыс. рублей (30% от сметной стоимости работ). Впериод проведения ремонтных работ обвалились потолочные перекрытия,и по этой причине работы были приостановлены. К моменту окончанияпроверки ремонтные работы не возобновлялись, аванс по-прежнемучислился за указанной организацией. В настоящее время решаетсявопрос о продолжении ремонта здания Комитета или предоставлении емунового помещения. Автотранспорт на балансе Комитета не числился. Для обеспеченияслужебной деятельности в 2003 году Комитет арендовал автотранспорт вчетырех организациях. Сметой расходов 2003 года на транспортные услуги Комитета (ст.110500) было утверждено бюджетных ассигнований в сумме 1742,0 тыс.рублей, кассовые расходы идентичны этой сумме. При проверке расходования денежных средств по этой статьевыявлены следующие недостатки: - отсутствие утвержденных в Комитете лимитов пробегаавтомобилей. Фактический пробег некоторых из них составил: Ауди А-6N А 777 МО 50 в марте и апреле 2003 года - 8,0-8,3 тыс. километров,Форд-Мондео N А 039 ММ-50 в августе - ноябре 2003 года - от 8,4 тыс.километров до 12,1 тыс. километров в месяц; - неоговоренные исправления в путевых листах суточного пробегаавтомобилей (Ауди N А 777 МО 50 - путевые листы N 000066 и 0034452за январь 2003 года, ГАЗ-3110 N А 281 ММ 50 - путевой лист N 001985за июнь 2003 года) и остатка топлива в баке (Форд-Мондео N А 039 ММ50 - путевой лист N 004007 за ноябрь 2003 года); - в графе "Маршрут" отдельных путевых листов вместонаименования конкретных пунктов следования присутствовала запись "Поуказанию" или "По указанию пассажира" (Хондай-Соната N А 278 ММ 50 -путевой лист N 0016119 за июнь 2003 года, Ауди А-6 N А 777 МО 50 -все путевые листы за январь 2003 года, а также путевые листы N000140 и 000232 за февраль 2003 года). Кредиторская и дебиторская задолженность По состоянию на 01.01.2004 кредиторская задолженность Комитетаза 2003 год составляла 284,7 тыс. рублей, из них: - услуги автотранспорта - 181,3 тыс. рублей; - охранные услуги - 78,0 тыс. рублей; - услуги связи - 2,9 тыс. рублей; - полиграфические услуги - 12,1 тыс. рублей; - прочие услуги - 10,4 тыс. рублей. Дебиторская задолженность Комитету за подписку на газеты ижурналы по состоянию на ту же дату составляла 13,7 тыс. рублей. Инвентаризация На проведение инвентаризации был издан приказ председателяКомитета от 13.11.2003 N 58. В соответствии с этим приказоминвентаризацией были охвачены основные средства, малоценныепредметы, материальные запасы, денежные средства, а также расчетныестатьи баланса (дебиторская и кредиторская задолженность). По результатам проведенной инвентаризации недостатков иизлишков материальных ценностей и денежных средств не выявлено. Еерезультаты были оформлены в соответствии с требованиями Инструкциипо бухгалтерскому учету бюджетных учреждений, утвержденной приказомМинистерства финансов РФ от 30.12.1999 N 107н. Выводы Фактическое финансирование Комитета в 2003 году за счет средствобластного бюджета составило 12106,7 тыс. рублей, в т.ч. на денежноесодержание аппарата - 7796,3 тыс. рублей, на расходы по содержаниюаппарата - 4210,4 тыс. рублей и на прочие расходы - 100,0 тыс.рублей, что составило 96,5% к утвержденной по смете на 2003 годсумме. Кроме того, в соответствии с распоряжениями ГубернатораМосковской области Комитету было еще дополнительно выделено 2913,2тыс. рублей. Проверкой установлен ряд нарушений, недостатков и упущений всоблюдении действующих нормативных документов, в частности: - создан отдел из четырех сотрудников вместо положенных пяти, вкотором, кроме того, неправомерно введена должность заместителязаведующего отделом; - допускались нарушения при возмещении расходов по служебнымкомандировкам за границу, в результате чего излишне выплачено 12,1тыс. рублей; - в ряде случаев командировочные расходы возмещались приотсутствии необходимых оправдательных документов; - отмечено несколько фактов выдачи подотчетных сумм нахозрасходы при наличии задолженности за подотчетным лицом попредыдущим авансам; - нарушались действующие требования о порядке расчетов сюридическими лицами, когда вместо безналичных расчетов ониосуществлялись посредством выдачи наличных денег; - при оплате транспортных услуг установлено отсутствие вКомитете утвержденных лимитов пробега автомобилей, путевые листыимели неоговоренные исправления.