Постановление Областной Думы Московской области от 06.03.2008 № 9/34-П
О законодательной инициативе Московской областной Думы по проекту Федерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 6 марта 2008 г. N 9/34-П О законодательной инициативе Московской областной Думы по проектуФедерального закона "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей" В соответствии со статьей 104 Конституции Российской Федерации,со статьями 103, 104 Регламента Государственной Думы ФедеральногоСобрания Российской Федерации, с учетом заключения ПравительстваРоссийской Федерации на проект федерального закона "О проведенииэксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лицмежду бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверскойобластей" (письмо от 08.11.2007 N 4683п-П16) Московская областнаяДума постановила: 1. Внести на рассмотрение Государственной Думы ФедеральногоСобрания Российской Федерации в порядке законодательной инициативыпроект федерального закона "О проведении эксперимента пораспределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетамина территории Московской, Ленинградской и Тверской областей"(прилагается). 2. Назначить официальным представителем Московской областнойДумы при рассмотрении в Государственной Думе Федерального СобранияРоссийской Федерации проекта федерального закона "О проведенииэксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лицмежду бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверскойобластей" Петрова В.А. - члена Совета Федерации ФедеральногоСобрания Российской Федерации, первого заместителя председателяКомитета Совета Федерации по бюджету. 3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложитьна заместителя Председателя Московской областной Думы Куликова В.П. Председатель Московской областной Думы В.Е. Аксаков Внесен постановлением Московской областной Думы от 6 марта 2008 г. N 9/34-П Проект РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ, ЛЕНИНГРАДСКОЙ И ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТЕЙ Статья 1 Провести в 2009-2011 годах эксперимент по распределению суммналога на доходы физических лиц, уплаченных налоговыми агентами всоответствии со статьей 226 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации по месту учета налоговых агентов в налоговыхорганах в бюджеты Московской, Ленинградской и Тверской областей(далее в настоящем Законе - участники эксперимента) в случаях, еслиместо жительства налогоплательщика - физического лица расположено натерритории одного участника эксперимента, а налоговый агент состоитна учете в налоговых органах на территории другого участникаэксперимента. Статья 2 В период проведения эксперимента по распределению сумм налогана доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской,Ленинградской и Тверской областей: 1) органы Федерального казначейства осуществляют распределениесумм налога на доходы физических лиц между бюджетами субъектовРоссийской Федерации - участников эксперимента по нормативам,установленным федеральным законом о федеральном бюджете и законамисубъектов Российской Федерации - участников эксперимента насоответствующий финансовый год (далее в настоящем Федеральном законе- нормативы распределения налога); 2) возврат налогоплательщикам - физическим лицам налога надоходы физических лиц в связи с предоставлением налоговых вычетов,предусмотренных статьями 218-221 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, осуществляется органами Федерального казначейства всоответствии с законодательством Российской Федерации по нормативам,установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, если иное непредусмотрено федеральным законом о федеральном бюджете насоответствующий год; 3) распределяемые суммы налога на доходы физических лиц междубюджетами участников эксперимента не учитываются при определенииобъемов и предоставлении межбюджетных трансфертов из федеральногобюджета. Статья 3 Нормативы распределения налога в бюджеты участниковэксперимента определяются отдельно по каждому участнику экспериментакак доля суммы налога, подлежащей перечислению в бюджеты иныхучастников эксперимента, в общей сумме поступлений налога в бюджетучастника эксперимента, и не могут превышать норматив, установленныйБюджетным кодексом Российской Федерации для зачисления налога надоходы физических лиц в бюджеты субъектов Российской Федерации. Нормативы распределения налога определяются на 2009-2011 годыпо данным за 2007 год с последующей корректировкой нормативов на2010 год - по данным за 2008 год, на 2011 год - по данным за 2009год в порядке, установленном статьей 4 настоящего Закона. Статья 4 Данные о суммах налога на доходы физических лиц по каждому изучастников эксперимента определяются по формам налоговой отчетностиза 2007, 2008 и 2009 годы. В срок до 20 июля года, следующего за отчетным, федеральныйорган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору вобласти налогов и сборов, представляет в Министерство финансовРоссийской Федерации и в финансовые органы участников экспериментаследующие данные по каждому участнику эксперимента: 1) общую сумму поступлений налога на доходы физических лиц,удержанную налоговыми агентами в соответствии со статьей 226 частивторой Налогового кодекса Российской Федерации по месту учетаналоговых агентов в налоговых органах; 2) суммы налога, удержанные налоговыми агентами поналогоплательщикам - физическим лицам, место жительства которыхрасположено на территории иного (иных) участников эксперимента. Статья 5 Органам государственной власти участников эксперимента непозднее 6 месяцев по окончании эксперимента представить вПравительство Российской Федерации и Государственную ДумуФедерального Собрания Российской Федерации отчеты о результатахпроведения эксперимента и предложения по совершенствованию порядкаперечисления сумм налога на доходы физических лиц по местужительства налогоплательщиков. Статья 6 Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одногомесяца со дня его официального опубликования, за исключением статьи4 настоящего Федерального закона. Статья 4 настоящего Федерального закона вступает в силу со дняего официального опубликования. Президент Российской Федерации ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ, ЛЕНИНГРАДСКОЙ И ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТЕЙ" В Российской Федерации в соответствии со статьей 226 частивторой Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действиес 01.01.2001, установлен порядок уплаты налога на доходы физическихлиц по месту постановки на учет налогового агента в налоговоморгане. Это означает, что в бюджеты субъектов Российской Федерациине поступают средства налога на доходы физических лиц от жителей,место работы которых расположено на территории иного субъектаРоссийской Федерации. В связи с чем бюджеты субъектов РоссийскойФедерации не дополучают финансовые ресурсы для развитияинфраструктуры, обеспечивающей потребность проживающего населения вмедицинском, социальном и транспортном обеспечении, а такжежилищно-коммунальном обслуживании. Целью проведения эксперимента является отработка механизмараспределения налога на доходы физических лиц по месту жительстваналогоплательщика в случае уплаты названного налога по месту работыналогоплательщика, отличного от места его жительства, в порядкемежбюджетных отношений и решения вопроса о привлечении средствналога на доходы физических лиц на территорию субъекта РоссийскойФедерации по месту проживания налогоплательщиков. Предлагаемый механизм распределения налога на доходы физическихлиц основывается на определении нормативов распределения налога вбюджеты участников эксперимента. При этом распределение сумм налогапо нормативам, указанным в проекте закона, не затрагивает порядокзачисления налогового дохода от налога на доходы физических лиц,установленный в статьях 56, 61, 61.1, 61.2 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, а также порядок определения дополнительныхнормативов отчислений в местные бюджеты от налога на доходыфизических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РоссийскойФедерации в соответствии со статьями 58, 137 и 138 Бюджетногокодекса Российской Федерации. Введение перераспределения поступления налога на доходыфизических лиц в зависимости от места жительства налогоплательщикана территориях Московской, Ленинградской и Тверской областей впорядке межбюджетного регулирования позволит более полно обеспечитьпакетом социальных услуг налогоплательщиков по их месту жительства исоздаст более благоприятные условия для проживания граждан. Результаты эксперимента позволят провести оценку эффективностиуказанного механизма перераспределения налога на доходы физическихлиц по месту жительства налогоплательщика. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ К ПРОЕКТУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ, ЛЕНИНГРАДСКОЙ И ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТЕЙ" Проблема зачисления налога на доходы физических лиц по местужительства налогоплательщика, а не по месту нахождения организации,в которой он работает, не нова. Многие субъекты Российской Федерациивыходили с законодательными инициативами в Государственную ДумуФедерального Собрания Российской Федерации по изменениюзаконодательства в части распределения налога на доходы физическихлиц. Внимание к этой проблеме обусловлено рядом факторов: налог на доходы физических лиц составляет большую часть доходоврегиональных и местных бюджетов; необходимостью обеспечить финансирование большей частисоциальных выплат, а также внутренней инфраструктуры как отдельногосубъекта Федерации, так и муниципального образования. Однако решение данной проблемы межбюджетных отношений путемвнесения изменений в налоговое законодательство неизбежно связано сусложнением для налоговых агентов бухгалтерского учета и порядкаперечисления удержанных платежей, а также со значительнымусложнением налогового администрирования налога на доходы физическихлиц. Более простым представляется предложенный вариант - путемвведения в бюджетное законодательство нормы, предусматривающейвозможность проведения перераспределения данного налога междусубъектами Российской Федерации. Для выявления проблем, связанных с применением такого порядкаперерасчета, и апробации механизма перераспределения предложенданный проект федерального закона о проведении эксперимента междутремя субъектами Российской Федерации по распределению налога надоходы физических лиц по месту жительства налогоплательщика. К эксперименту привлечены три субъекта Российской Федерации,заключившие между собой соответствующие двухсторонние соглашения,территории которых имеют между собой общие границы. Выбор субъектов Российской Федерации для участия в экспериментеобусловлен взаимным интересом к получению налога на доходыфизических лиц по месту жительства налогоплательщика в связи сналичием значительной маятниковой миграции трудовых ресурсов всоседние субъекты Российской Федерации и имеющимся географическимвзаиморасположением вдоль основного товаротранспортного потока отграницы Российской Федерации, ее портов в центр РоссийскойФедерации. По оперативной информации налоговых органов за 2006 годсовокупные потери бюджета Московской области в результатенепоступления налога на доходы физических лиц при уплате названногоналога по месту работы налогоплательщика, отличного от места егожительства, составили более 20,0 млрд. рублей. Изменение порядка уплаты налога на доходы физических лиц вбюджет субъекта Российской Федерации, на территории которогоналогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, позволит болееполно обеспечить пакетом социальных услуг по месту жительстваналогоплательщика и создаст благоприятные условия для проживанияграждан. Принятие и реализация федерального закона "О проведенииэксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лицмежду бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверскойобластей" не потребует дополнительных расходов из федеральногобюджета и не приведет к сокращению его доходов. ПЕРЕЧЕНЬ ЗАКОНОВ И ИНЫХ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, ОТМЕНЫ, ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ КОТОРЫХ ПОТРЕБУЕТ ПРИНЯТИЕ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО РАСПРЕДЕЛЕНИЮ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ МОСКОВСКОЙ, ЛЕНИНГРАДСКОЙ И ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТЕЙ" Принятие данного законопроекта потребует внесения дополнений вФедеральный закон "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановыйпериод 2010 и 2011 годов", устанавливающих нормативы отчислений отуплаты налога на доходы физических лиц с доходов, облагаемых поналоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налоговогокодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученныхфизическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальныхпредпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихсячастной практикой, для перечисления в бюджеты участниковэксперимента и в нормативный правовой акт Министерства финансовРоссийской Федерации, утверждающий коды бюджетной классификацииРоссийской Федерации, в виде расширения перечня кодов по налогу надоходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке,установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РоссийскойФедерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами,зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей,частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, дляперечисления в бюджеты участников эксперимента.