Решение Совета депутатов городского округа Домодедово от 25.09.2007 № 1-4/53
Об установлении и введении в действие земельного налога
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ДОМОДЕДОВО СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 25 сентября 2007 г. N 1-4/53 Об установлении и введении в действие земельного налога В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ "Овнесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации и некоторые другие законодательные акты РоссийскойФедерации" Совет депутатов городского округа решил: 1. Установить на территории городского округа Домодедовоземельный налог (далее - налог) и ввести его в действие с 1 января2008 года. 2. Налог обязателен к уплате на территории городского округаДомодедово. 3. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики)признаются организации и физические лица, обладающие земельнымиучастками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 4. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах городского округа Домодедово. 5. Налоговая база определяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствиис земельным законодательством Российской Федерации. 6. Налоговая база определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,являющегося налоговым периодом. Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося натерриториях нескольких муниципальных образований, определяется покаждому муниципальному образованию. При этом налоговая база вотношении доли земельного участка, расположенного в границахгородского округа Домодедово, определяется как доля кадастровойстоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной долеземельного участка. 7. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей вправе общей собственности на земельный участок, в отношении которыхналогоплательщиками признаются разные лица либо установленыразличные налоговые ставки. 8. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базусамостоятельно на основании сведений государственного земельногокадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. 9. Налогоплательщики - физические лица, являющиесяиндивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базусамостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими впредпринимательской деятельности, на основании сведенийгосударственного земельного кадастра о каждом земельном участке,принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения. 10. Если иное не предусмотрено пунктом 9 настоящего решения,налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическимлицом, определяется налоговыми органами на основании сведений,которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющимиведение государственного земельного кадастра, органами,осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок сним, и администрацией городского округа. 11. Освобождаются от налогообложения в отношении земельногоучастка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном)пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующиекатегории налогоплательщиков: - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полныекавалеры ордена Славы; - инвалиды I и II групп; - ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а такжеветераны и инвалиды боевых действий; - физические лица, имеющие право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федерации "Осоциальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции ЗаконаРоссийской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствиис Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальнойзащите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие аварии в 1957 году на производственномобъединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и всоответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "Осоциальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинскомполигоне". Статья 12 вступила в силу с 1 января 2007 года (статья 56данного документа). 12. Налоговая база уменьшается в отношении используемых дляиндивидуального жилищного строительства и личного подсобногохозяйства в части площади указанных участков, не превышающей 3000квадратных метров, для налогоплательщиков - физических лиц вследующих населенных пунктах: д. Гальчино на 32%; с. Добрыниха на 38%; с. Вельяминово на 31%; с. Чурилково на 40%; п. ГПЗ "Константиново" на 41%; с. Красный Путь на 37%; д. Житнево на 2%; с. Ильинское на 6%; с. Одинцово на 13%; пос. санатория "Подмосковье" на 10%; с. Растуново на 48%; с. Ям на 16%; пос. Агрогород на 26%; д. Рождественское на 10%; с. Кузьминское на 3%; д. Купчинино на 2%; с. Шебанцево на 2%. 13. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму всоответствии со ст. 391 Налогового кодекса РФ. 14. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму всоответствии с пунктом 13 настоящего решения производится наосновании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговойбазы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по местунахождения земельного участка. 15. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихсяв общей долевой собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 16. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихсяв общей совместной собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, в равных долях. 17. Если при приобретении здания, сооружения или другойнедвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с закономили договором переходит право собственности на ту часть земельногоучастка, которая занята недвижимостью и необходима для ееиспользования, налоговая база в отношении данного земельного участкадля указанного лица определяется пропорционально его доле в правесобственности на данный земельный участок. 18. Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения илидругой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база вотношении части земельного участка, которая занята недвижимостью инеобходима для ее использования, для указанных лиц определяетсяпропорционально их доле в праве собственности (в площади) науказанную недвижимость. 19. Налоговым периодом признается календарный год. 20. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,признаются первый квартал, второй квартал и третий кварталкалендарного года. 21. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента вотношении земельных участков, отнесенных к землямсельскохозяйственного назначения или к землям в составе зонсельскохозяйственного использования в поселениях и используемых длясельскохозяйственного производства. 22. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,1 процента вотношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся кжилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных)для жилищного строительства; - приобретенных (предоставленных) для личного подсобногохозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а такжедачного хозяйства; - приобретенных (предоставленных) для индивидуального икооперативного гаражного строительства. 23. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,5 процента вотношении прочих земельных участков. 24. Освобождаются от налогообложения: - организации - в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильными дорогами общего пользования; - религиозные организации - в отношении принадлежащих имземельных участков, на которых расположены здания, строения исооружения религиозного и благотворительного назначения; - общероссийские общественные организации инвалидов (в томчисле созданные как союзы общественных организаций инвалидов), средичленов которых инвалиды и их законные представители составляют неменее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемыхими для осуществления уставной деятельности; - организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов,если среднесписочная численность инвалидов среди их работниковсоставляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда -не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков,используемых ими для производства и (или) реализации товаров (заисключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезныхископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемомуПравительством Российской Федерации по согласованию собщероссийскими общественными организациями инвалидов), работ иуслуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); - учреждения, единственными собственниками имущества которыхявляются указанные общероссийские общественные организацииинвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими длядостижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целейсоциальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; - муниципальные учреждения, деятельность которых финансируетсяза счет средств бюджета городского округа. 25. Сумма налога уменьшается на 50 процентов для федеральныхгосударственных предприятий, находящихся в ведении Управления деламиПрезидента Российской Федерации. 26. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периодакак соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы,если иное не предусмотрено пунктами 39, 41, 42 настоящего решения. 27. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (суммуавансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежейпо налогу) самостоятельно в отношении земельных участков,используемых ими в предпринимательской деятельности. 28. Если иное не предусмотрено пунктом 27 настоящего решения,сумма налога (сумма авансовых платежей по налогу), подлежащая уплатев бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами,исчисляется налоговыми органами. 29. В течение налогового периода уплачиваются два авансовыхплатежа по налогу для налогоплательщиков, являющихся физическимилицами, уплачивающих налог на основании налогового уведомления. 30. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплатеналогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог наосновании налогового уведомления, исчисляется как произведениесоответствующей налоговой базы и доли налоговой ставки в размереодной трети налоговой ставки, установленной в соответствии спунктами 21, 22, 23 настоящего решения. 31. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогамналогового периода, определяется как разница между суммой налога,исчисленной в соответствии с пунктом 26 настоящего решения, исуммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовыхплатежей по налогу. 32. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный периодопределен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогупо истечении первого, второго и третьего квартала текущегоналогового периода как одну четвертую соответствующей налоговойставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка посостоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 33. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового (отчетного) периода права собственности(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемоговладения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога(суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельногоучастка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельныйучасток находился в собственности (постоянном (бессрочном)пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, кчислу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этомесли возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-гочисла соответствующего месяца включительно, за полный месяцпринимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение(прекращение) указанных прав произошло после 15-го числасоответствующего месяца, за полный месяц принимается месяцпрекращения указанных прав. 34. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего(перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляетсяначиная с месяца открытия наследства. 35. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы,должны представить документы, подтверждающие такое право, вналоговые органы по месту нахождения земельного участка,признаваемого объектом налогообложения. 36. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков втечение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготуисчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) вотношении земельного участка, по которому предоставляется право наналоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемогокак отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном)периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, атакже месяц прекращения указанного права принимается за полныймесяц. 37. Органы, осуществляющие ведение государственного земельногокадастра, и администрация городского округа ежегодно до 1 февралягода, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговыеорганы по месту своего нахождения сведения о земельных участках,признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 январягода, являющегося налоговым периодом. 38. По результатам проведения государственной кадастровойоценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состояниюна 1 января календарного года подлежит доведению до сведенияналогоплательщиков в порядке, определенном Правительством РоссийскойФедерации, не позднее 1 марта этого года. 39. В отношении земельных участков, приобретенных(предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицамина условиях осуществления на них жилищного строительства, заисключением индивидуального жилищного строительства, исчислениесуммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится сучетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства,начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельныеучастки вплоть до государственной регистрации прав на построенныйобъект недвижимости. 40. В случае завершения такого жилищного строительства игосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимостидо истечения трехлетнего срока строительства сумма налога,уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетомкоэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога иподлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленномпорядке. 41. В отношении земельных участков, приобретенных(предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицамина условиях осуществления на них жилищного строительства, заисключением индивидуального жилищного строительства, исчислениесуммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится сучетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетнийсрок строительства, вплоть до даты государственной регистрации правна построенный объект недвижимости. 42. В отношении земельных участков, приобретенных(предоставленных) в собственность физическими лицами дляиндивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетомкоэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственнойрегистрации прав на данные земельные участки вплоть догосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. 43. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налоговогопериода, уплачивается налогоплательщиками - организациями ифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, -1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, афизическими лицами, не являющимися индивидуальнымипредпринимателями, - не позднее 30 марта года, следующего заистекшим налоговым периодом. 44. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовыеплатежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего заистекшим отчетным периодом. 45. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи поналогу не позднее 15 октября и 15 ноября календарного года. 46. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют вналоговый орган документы, подтверждающие право на налоговые льготы,в сроки, установленные для предоставления налоговых расчетов поавансовым платежам. 47. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый органдокументы, подтверждающие право на налоговые льготы и уменьшениеналоговой базы, до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. 48. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджетгородского округа Домодедово. 49. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основанииналогового уведомления, направленного налоговым органом, не позднее15 июля года, являющегося налоговым периодом. 50. Налогоплательщики - организации или физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующиепринадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного(бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательскойдеятельности, по истечении налогового периода представляют вналоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговуюдекларацию по налогу. 51. Налогоплательщики - организации или физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивающие в течениеналогового периода авансовые платежи по налогу, по истеченииотчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахожденияземельного участка налоговый расчет по авансовым платежам по налогу. 52. Налоговые декларации по налогу представляютсяналогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего заистекшим налоговым периодом. 53. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляютсяналогоплательщиками в течение налогового периода не позднеепоследнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. 54. В случае отсутствия в Едином государственном реестре правна недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующихправах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогуопределяются на основании государственных актов, свидетельств идругих документов, удостоверяющих права на землю и выданныхфизическим или юридическим лицам до вступления в силу Федеральногозакона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрацииправ на недвижимое имущество и сделок с ним", которые в соответствиис законодательством имеют равную юридическую силу с записями вЕдином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделокс ним, либо на основании актов, изданных органами государственнойвласти или органами местного самоуправления в рамках их компетенциии в порядке, установленном законодательством, действующим в местеиздания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельныхучастков. 55. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, ноне ранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. 56. Статья 12 действует с 1 января 2007 года. 57. Признать утратившими силу с 1 января 2008 года: - решение Совета депутатов Домодедовского района от 14.11.2005N 261/51 "Об установлении и введении в действие земельного налога"; - решение Совета депутатов Домодедовского района от 10.05.2006N 306/57 "О внесении дополнения в решение Совета депутатовДомодедовского района от 14.11.2005 N 261/51 "Об установлении ивведении в действие земельного налога"; - решение Совета депутатов Домодедовского района от 14.08.2006N 320/60 "О внесении дополнений в решение Совета депутатовДомодедовского района от 14.11.2005 N 261/51 "Об установлении ивведении в действие земельного налога"; - решение Совета депутатов Домодедовского района от 30.08.2006N 323/61 "О внесении изменений в решение Совета депутатовДомодедовского района от 14.11.2005 N 261/51 "Об установлении ивведении в действие земельного налога"; - решение Совета депутатов Домодедовского района от 05.10.2006N 333/63 "О внесении дополнений в решение Совета депутатовДомодедовского района от 14.11.2005 N 261/51 "Об установлении ивведении в действие земельного налога"; - решение Совета депутатов городского округа Домодедово от04.09.2007 N 1-4/47 "О внесении дополнений в решение Советадепутатов Домодедовского района от 14.11.2005 N 261/51 "Обустановлении и введении в действие земельного налога". 58. Настоящее решение опубликовать в газете "Призыв". 59. Контроль за выполнением настоящего решения возложить напостоянную комиссию по бюджету, налогам и финансам (Шалаев В.А.). Глава городского округа Л.П. Ковалевский