Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от 02.09.2014 № 5-18/86
О принятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования "Городской округ Черноголовка"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ЧЕРНОГОЛОВКА
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от02 сентября 2014 г. № 5-18/86
Опринятии Положения о земельном налоге на территории муниципального образования"Городской округ Черноголовка"
(Вредакции решений Совета депутатов городского округа Черноголовка от28.05.2015 № 5-34/147;
В соответствии сглавой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местногосамоуправления в Российской Федерации", Уставоммуниципального образования "Городской округ Черноголовка" Советдепутатов
решил:
1. Принять Положениео земельном налоге на территории муниципального образования "Городскойокруг Черноголовка" (прилагается).
2. Направитьи.о. главы администрации муниципального образования "Городской округЧерноголовка" С.И. Тарасову для подписания.
3. Признать утратившимисилу следующие решения Совета депутатов:
- решение Советадепутатов от21.11.2006 № 20/86 "О принятии Положения о земельном налоге натерритории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";
- решение Советадепутатов от06.02.2007 № 2/6 "О внесении дополнений в решение Совета депутатов от26.11.2006 № 20/86 "О принятии Положения о земельном налоге на территориимуниципального образования "Городской округ Черноголовка";
- решение Советадепутатов от16.10.2007 № 16/86 "О принятии Положения о земельном налоге натерритории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";
- решение Советадепутатов от03.03.2009 № 5/56 "О внесении изменений в Положение о земельном налогена территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 №16/86";
- решение Советадепутатов от16.10.2010 № 40/244 "О внесении изменений в решение Совета депутатовот 16.10.2007 № 16/86 "О принятии Положения о земельном налоге натерритории муниципального образования "Городской округ Черноголовка";
- решение Советадепутатов от22.11.2011 № 57/324 "О внесении изменений в Положение о земельномналоге на территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 №16/86";
- решение Советадепутатов от18.12.2012 № 78/408 "О внесении изменений в Положение о земельномналоге на территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка", принятое решением Совета депутатов от 16.10.2007 №16/86";
- решение Советадепутатов от19.11.2013 № 5-6/30 "О внесении изменений в Положение о земельномналоге на территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка", принятое решением Совета депутатов от 21.11.2006 № 20/86".
4. Опубликоватьнастоящее решение и Положение о земельном налоге на территории муниципальногообразования "Городской округ Черноголовка" в газете"Институтский проспект" и разместить винформационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайтемуниципального образования "Городской округ Черноголовка" www.chgcity.ru.
5.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года.
(Статьяв редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от07.10.2014 № 5-20/91)
Председатель Совета депутатов
городского округа Черноголовка О.В.Егоров
Принято
решением Советадепутатов
городскогоокруга Черноголовка
Московскойобласти
от 02 сентября2014 г. № 5-18/86
Положение
оземельном налоге на территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка"
1.Общие положения
1. НастоящееПоложение устанавливает, вводит и определяет порядок и сроки уплаты земельногоналога на территории муниципального образования "Городской округЧерноголовка" (далее - городской округ Черноголовка).
2.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающиеземельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границгородского округа Черноголовка.
На плательщиковземельного налога распространяются все нормы, установленные главой 31Налогового кодекса РФ и не оговоренные настоящим Положением.
3. Объектомналогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределахтерритории городского округа Черноголовка.
4. Налоговаябаза определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемыхобъектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодексаРоссийской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка какего кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом.
5. Налоговаябаза в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности,определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственникамиданного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.
6. В отношенииземельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству кфизическому лицу, налог исчисляется начиная с месяцаоткрытия наследства.
2.Ставки земельного налога
1. Ставкиземельного налога устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимостиземельных участков:
1.1. 0,3процента в отношении земельных участков:
- отнесенных кземлям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зонсельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых длясельскохозяйственного производства;
- на которых расположены многоквартирные дома;
- занятых объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельныйучасток, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектаминженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных(предоставленных) для жилищного строительства;
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобногохозяйства, индивидуальной жилой застройки, животноводства;
-приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или дачногохозяйства (дачного строительства) и расположенных на территории садоводческих,огороднических или дачных некоммерческих объединений, а также земельных участков,приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачного строительства)физическими лицами;
- ограниченных вобороте в соответствии с законодательством Российской Федерации,предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2. 1,5 процентав отношении земельных участков:
-сельскохозяйственного назначения, не используемых в соответствии с их целевымназначением и принадлежностью к категории земель сельскохозяйственногоназначения и разрешенным использованием;
- приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства(дачного строительства) коммерческими организациями;
- в отношениипрочих земельных участков.
3.Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельномуналогу
1. Установитьследующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей:
-налогоплательщиками - физическими лицами налог подлежит уплате в срок непозднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом;
-налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимисяиндивидуальными предпринимателями, авансовые платежи по налогу уплачиваются всрок не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября года, являющегося налоговымпериодом. Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертаяналоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.Сумма налога по итогам налогового периода уплачивается до 5 февраля года,следующего за налоговым периодом.
4.Освобождение от уплаты земельного налога. Уменьшениеналоговой базы в отношении одного земельного участка (за исключением земельныхучастков с видами разрешенного использования, направленными на извлечениеприбыли (коммерческое использование), площадь которого не превышает предельные(максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видовразрешенного использования, по выбору налогоплательщика. Порядок и срокипредоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право наосвобождение от уплаты земельного налога и уменьшение налоговой базы вотношении одного земельного участка, площадь которого не превышает предельные(максимальные) нормы предоставления земель для соответствующих видовразрешенного использования, по выбору налогоплательщика
1. Освобождаютсяот уплаты земельного налога:
1) органыместного самоуправления муниципального образования "Городской округЧерноголовка" в отношении земельных участков, используемых дляосуществления возложенных на них функций, и земельных участков, на которыхрасположены здания, строения, сооружения и другие объекты недвижимогоимущества, находящиеся в муниципальной казне, а также муниципальный жилой фонд;
2) муниципальныеучреждения и муниципальные предприятия в отношении земельных участков,предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
3) земельныеучастки, занятые муниципальными кладбищами, расположенными в населенных пунктахгородского округа Черноголовка.
2. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровойстоимости земельного участка на территории муниципального образования вотношении одного земельного участка (за исключением земельных участков с видамиразрешенного использования, направленными на извлечение прибыли (коммерческоеиспользование), площадь которого не превышает предельные (максимальные) нормыпредоставления земель для соответствующих видов разрешенного использования, повыбору налогоплательщика, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном)пользовании или пожизненном наследуемом владении,для следующих категорий налогоплательщиков:
1) ГероевСоветского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2)инвалидов I и II групп инвалидности;
(Подпунктв редакции Решения Совета депутатов городского округа Черноголовка от18.11.2014 № 5-23/108)
3) инвалидов сдетства;
4) ветеранов иинвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевыхдействий;
5)физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствиис Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (вредакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 № 3061-1), в соответствии сФедеральным законом от 26.11.1998 № 175-ФЗ "О социальной защите гражданРоссийской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросоврадиоактивных отходов в реку Теча" и всоответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 2-ФЗ "О социальныхгарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерныхиспытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физическихлиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участиев испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерныхустановок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физическихлиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами врезультате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерныхустановок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) почетныхграждан города Черноголовки;
9)реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политическихрепрессий.
3. Установить налоговую базу в размере 50 процентов от кадастровойстоимости земельного участка, предоставленного членам многодетных семейадминистрацией городского округа Черноголовка в соответствии с ЗакономМосковской области от 01.06.2011 № 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставленииземельных участков многодетным семьям в Московской области",пропорционально доле каждого члена многодетной семьи в общей долевойсобственности на земельный участок.
3.1. Установитьналоговую базу в размере 50 процентов от кадастровой стоимости земельногоучастка в отношении одного земельного участка, расположенного на территориимуниципального образования, предназначенного для индивидуального жилищногостроительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства),садоводства и огородничества, следующим категориям налогоплательщиков, имеющимв собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненномнаследуемом владении указанные в настоящем пункте земельные участки:
3.1.1. Малоимущим семьям и малоимущимодиноко проживающим гражданам, среднедушевой доход которых ниже величиныпрожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
3.1.2. Семьям, имеющим трех и болеенесовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величиныпрожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения.
3.1.3. Пенсионерам, доход которых нижедвукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской областидля пенсионеров.
3.1.4. Налоговая льгота для категорийналогоплательщиков, указанных в пунктах 3.1.1-3.1.2 настоящего Положения,предоставляется одному из членов семьи по одному земельному участку.
3.1.5. Расчетсреднедушевого дохода семьи, дохода одиноко проживающего гражданина и доходапенсионера производить исходя из суммы доходов за последний квартал года,предшествующего налоговому периоду, по которому предоставляется льгота, впорядке, установленном Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "Опорядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одинокопроживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания имгосударственной социальной помощи" и постановлением ПравительстваРоссийской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов,учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одинокопроживающего гражданина для оказания им государственной социальнойпомощи".
3.1.6. В случаях, когда налогоплательщикотносится к нескольким категориям, предусмотренным пунктами 3, 3.1.1-3.1.3настоящего Положения, льгота предоставляется по одному из оснований по выборуналогоплательщика.
(Подпункт в редакции Решения Советадепутатов городского округа Черноголовка от22.09.2015 № 5-39/169)
3.2. Предоставить льготу в размере 50процентов от кадастровой стоимости земельного участка государственным бюджетнымучреждениям здравоохранения, в отношении земельных участков, предоставленныхдля оказания услуг населению в области здравоохранения, на период с 01.01.2015по 31.12.2015.
(Пунктдополнен - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от11.08.2015 № 5-36/156)
(Пункт 3 действует до 31 декабря 2015 года- Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от28.05.2015 № 5-34/147)
4. Установитьследующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов,подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, а также правона налоговые льготы:
1)налогоплательщики, перечисленные в п. 2, п. 3, пп. 3.1.1-3.1.3 раздела 4 настоящего Положения,представляют документы, подтверждающие право на уменьшениеналоговой базы, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом;
(Подпунктв редакции решений Совета депутатов городского округа Черноголовка от28.05.2015 № 5-34/147)
2)налогоплательщики, перечисленные в п. 1 раздела 4 настоящего Положения,представляют документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты налога,в налоговые органы в сроки, установленные для представления налоговых расчетовпо авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
3) в случаевозникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшениеналоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающиевозникновение (утрату) данного права, в течение 30 дней со дня еговозникновения (утраты).
4) в целях предоставления налоговойльготы налогоплательщику необходимо представить в налоговые органы следующиедокументы:
- заявление о предоставлении льгот поземельному налогу;
- пенсионное удостоверение (дляпенсионеров);
- документ, удостоверяющий личность;
- справку, выданную органами социальнойзащиты населения по месту жительства (для малоимущихи многодетных).
(Подпунктдополнен - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от22.09.2015 № 5-39/169)
5) в 2015 году налогоплательщики,перечисленные в подпунктах 3.1.1-3.1.3 Положения, представляют документы,подтверждающие право на налоговые льготы, в налоговые органы в срок не позднее15.07.2015.
(Подпунктдополнен - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от28.05.2015 № 5-34/147)
(Нумерацияподпункта изменена - Решение Совета депутатов городского округа Черноголовка от22.09.2015 № 5-39/169)
И.о. главыадминистрации
муниципальногообразования
"Городской округЧерноголовка" С.И.Тарасов