Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 23.01.2006 г № 11-12-6-09/3856
О применении Инструкции N 110-И
Московское ГТУ Банка России рассмотрело запрос касательно применения отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 110-И) и сообщает следующее.
По первому вопросу:
Согласно пункту 3 статьи 1 Федерального закона "О бухгалтерском учете" одной из задач бухгалтерского учета является предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости. При этом согласно пункту 3 статьи 7 указанного Федерального закона главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
Тем самым физическое лицо, выполняющее функции главного бухгалтера кредитной организации, в силу своего должностного статуса, определенного упомянутым Федеральным законом, может оказывать влияния на решения, принимаемые органами кредитной организации.
Обращаем внимание, что согласно абз. 9 пункта 1 Официального разъяснения Банка России от 17.12.2004 N 31-ОР "О применении отдельных положений Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" к инсайдерам банка могут быть отнесены сотрудники банка, а также иные физические лица, которые обладают возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в выдаче кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятые решения о выдаче кредита банком).
По второму вопросу:
К связанным с банком лицам, исходя из положений письма Банка России от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении" и приложения 1 к Инструкции N 110-И (код 8956) могут быть отнесены сотрудники кредитной организации, которые обладают возможностями в силу занимаемой должности прямо или опосредованно оказывать влияние на решения, принимаемые кредитной организацией.
При этом в расчет указанного кода не включаются требования кредитной организации к сотрудникам, возникшие в результате кредитования в рамках стандартных программ. Под стандартными программами кредитования сотрудников подразумеваются программы, в рамках которых сотрудникам предоставляются кредиты со сходными характеристиками кредитного риска (аналогичными целями кредитования, процентной ставкой, сроками, условиями обеспечения, условиями обслуживания долга и т.д.).
Заместитель начальника
К.О. Галустьян