Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 25.06.2007 г № 33-08-18/43990
О разъяснении отдельных вопросов по составлению отчетности по форме 0409202
Операционное управление Московского ГТУ Банка России сообщает, что по вопросам, касающимся отражения в отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах" (далее - Отчет 0409202) операций по поступлению и выдаче наличных денег от продажи и при покупке иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, совершаемых через банкоматы, Банк России разъясняет следующее.
В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409202, установленным Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" в Отчете 0409202 отражаются операции по поступлениям и выдачам наличных денег, совершаемым на основании приходных и расходных кассовых документов.
Поскольку операции по поступлению и выдаче наличных денег от продажи и при покупке иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, совершаемые через банкоматы, проводятся по балансовому счету N 20208 "Денежные средства в банкоматах" на основании документов, подтверждающих совершение операций, не являющихся кассовыми документами (пункт 3.9 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт"), в Отчете 0409202 указанные операции не отражаются.
В этой связи вышеуказанные операции не включаются в ведомость учета кассовых оборотов по форме ОКУД 0401744, формируемую для составления отчетности, и не учитываются при сверке кассовых оборотов, предусмотренной пунктами 5 и 9 раздела III Порядка составления и представления отчетности по форме 0409202, а также при сверке с данными граф 5 и 11 раздела 2 отчетности по форме 0409601 "Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте", предусмотренной пунктом 7 раздела III данного Порядка.