Решение от 02.11.2007 г № 4/36-ПС
Об установлении ставок земельного налога на 2008 год на территории Подольского муниципального района
Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 24.07.2007 (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2008), на основании которого установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии с Законом Московской области от 02.11.2005 N 231/2005-ОЗ "О порядке решения вопросов местного значения вновь образованных поселений на территории Московской области в переходный период", ст. 21 Устава Подольского муниципального района Совет депутатов решил:
1.Установить на территории Подольского муниципального района земельный налог в соответствии с настоящим решением.
2.Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ Подольского муниципального района.
3.Установить, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2008 года, являющегося налоговым периодом.
4.Установить, что размер налоговых ставок определяется в процентах от кадастровой стоимости земель.
5.Установить на 2008 год налоговые ставки в следующих размерах:
5.1.На земельные участки с категорией "Земли сельскохозяйственного назначения", предоставленные (приобретенные) для нужд сельского хозяйства, в том числе для ведения сельскохозяйственного производства, крестьянского фермерского хозяйства и иных, связанных с сельскохозяйственным производством целей:
5.1.1.На земли сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища) - в размере 0,3%.
5.1.2.На земли, занятые кустарниками, болотами, водными объектами и прочими землями, непригодными для сельскохозяйственного производства, - в размере 0,03%.
5.1.3.На земли сельскохозяйственного использования под производственными зданиями, строениями, сооружениями сельскохозяйственных предприятий, расположенные в границах сельских населенных пунктов, - в размере 0,05% от кадастровой стоимости земель сельскохозяйственного использования, относящихся к категории "Земли населенных пунктов".
5.2.На земли населенных пунктов в границах городского поселения Львовский и в границах населенных пунктов сельских поселений:
5.2.1.На земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным) и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), - в размере 0,01%.
5.2.2.На земли под индивидуальным жилищным фондом и земли, предоставленные (приобретенные) для индивидуального жилищного строительства, - в размере 0,08%.
5.2.3.На земли, предоставленные (приобретенные) для индивидуального и кооперативного гаражного строительства, включая земли общего пользования, - в размере 0,05%.
5.2.4.На земли, предоставленные (приобретенные) для автостоянок, - в размере 0,1%.
5.2.5.На земли, предоставленные (приобретенные) для ведения личного подсобного хозяйства, - в размере 0,025%.
5.2.6.На земли сельскохозяйственного использования, предоставленные (приобретенные) для целей, не связанных со строительством, в том числе для целей благоустройства территорий, а также для ведения сельскохозяйственного производства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, в том числе на земли огороднических и садоводческих некоммерческих объединений граждан, включая земли общего пользования, - в размере 0,03%.
5.2.7.На земли, предоставленные (приобретенные) для дачного строительства, и земли дачных некоммерческих объединений граждан, включая земли общего пользования, - в размере 0,2%.
5.2.8.На земли, предоставленные (приобретенные) для оздоровительного и рекреационного назначения, - в размере 0,08%.
5.2.9.На земли учреждений и организаций народного образования, под административными зданиями и общественными объектами - в размере 0,04%.
5.2.10.На земли, предоставленные (приобретенные) физическим и юридическим лицам, предназначенные под иные цели, не указанные в пунктах 5.2.1-5.2.9 настоящего решения, в том числе находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, - в размере 0,1%.
5.2.11.На земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, в том числе для их комплексного освоения, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости в этот период производится с коэффициентом 2 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.2.10 настоящего решения.
5.2.12.На земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, в том числе для их комплексного освоения, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в период по истечении трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости в этот период производится с коэффициентом 4 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.2.10 настоящего решения.
5.2.13.На земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект производится с учетом коэффициента 2 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.2.2 настоящего решения.
5.3.На земли вне границ населенных пунктов сельских поселений:
5.3.1.На земли, предоставленные (приобретенные) для индивидуального и кооперативного жилищного строительства, включая земли общего пользования, - в размере 0,2%.
5.3.2.На земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные (приобретенные) для целей, не связанных со строительством, в том числе для целей благоустройства территорий, а также для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, в том числе на земли огороднических и садоводческих некоммерческих объединений граждан, включая земли общего пользования, - в размере 0,05%.
5.3.3.На земли, предоставленные (приобретенные) для дачного строительства, и земли дачных некоммерческих объединений граждан, включая земли общего пользования, - в размере 0,2%.
5.3.4.На земли, предоставленные (приобретенные) для индивидуального и кооперативного гаражного строительства, включая земли общего пользования, - размере 0,1%.
5.3.5.На земли, предоставленные (приобретенные) для лечебных, оздоровительных, спортивных (различного направления), рекреационных целей, под базы отдыха, курорты и санатории, - в размере 0,1%.
5.3.6.На земли, предоставленные (приобретенные) физическим и юридическим лицам, предназначенные под иные цели, не указанные в пунктах 5.3.1-5.3.5 настоящего решения, в том числе находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, - в размере 0,3%.
5.3.7.На земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, в том числе для их комплексного освоения, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости в этот период производится с коэффициентом 2 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.3.6 настоящего решения.
5.3.8.На земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц и предназначенные для жилищного строительства, в том числе для их комплексного освоения, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) в период по истечении трехлетнего срока строительства с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости в этот период производится с коэффициентом 4 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.3.6 настоящего решения.
5.3.9.На земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект производится с учетом коэффициента 2 к налоговой ставке, установленной пунктом 5.3.1 настоящего решения.
6.Предоставить льготы по уплате земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:
6.1.Освободить от уплаты земельного налога:
6.1.1.Муниципальные учреждения образования, здравоохранения, культуры, искусства, физической культуры и спорта Подольского муниципального района.
6.1.2.Органы местного самоуправления Подольского муниципального района, сельских поселений и городского поселения Львовский.
6.1.3.Ветеранов Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждан, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны.
6.1.4.Инвалидов первой, второй групп и инвалидов детства.
6.1.5.Граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского и военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6.1.6.Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
6.2.Снизить налоговую ставку на земли сельскохозяйственных угодий, предоставленные государственным научно-опытным и экспериментальным сельскохозяйственным предприятиям, на 65% от налоговой ставки, установленной в пункте 5.1.1 настоящего решения.
6.3.Снизить налоговую ставку на земельные участки, предоставленные товариществам собственников жилья, на 50% от налоговой ставки, установленной в пункте 5.2.1 решения.
(п. 6.3 введен решением Совета депутатов Подольского муниципального района МО от 18.04.2008 N 16/2008)
7.Уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, по следующим категориям налогоплательщиков:
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
8.Установить, что для организаций и физических лиц налоговые льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, действуют в полном объеме.
9.Определить следующий порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по налогу:
9.1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ.
9.2.Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в течение налогового периода уплачивают один авансовый платеж по налогу до 1 сентября в размере одной второй соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
9.3.Налогоплательщики - организации, физические лица, являющиеся предпринимателями без образования юридического лица, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу в течение налогового периода (за I квартал, II квартал, III квартал) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, при условии, что отчетными периодами для этой категории налогоплательщиков признаются первый, второй, третий кварталы.
9.4.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по истечении налогового периода не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом, для налогоплательщиков, указанных в пп. 9.2-9.4 настоящего решения, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 9.1 настоящего решения, и суммой авансовых платежей, подлежащих уплате в течение налогового периода.
9.5.Налогоплательщики - юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок, установленный для предоставления налоговой декларации по налогу по истечении налогового периода.
9.6.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок до 1 октября года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 10 дней со дня возникновения (утраты).
10.Поручить Межрайонной инспекции ФНС России N 5 по Московской области обеспечить учет плательщиков земельного налога и контроль по уплате земельного налога в установленные законом сроки.
11.Поручить Подольскому райфинансовому управлению обеспечить учет поступлений размера земельного налога в бюджет Подольского муниципального района.
12.Поручить отделу по Подольскому району Управления Роснедвижимости по Московской области, отделу по Подольскому району ГУФ регистрационной службы по Московской области, администрациям сельских поселений и администрации городского поселения Львовское обеспечить в соответствии с пп. 11, 12, 13 статьи 396 Налогового кодекса РФ представление в налоговые органы сведений о земельных участках, необходимых для определения налоговой базы и начисления налога по физическим лицам.
13.Считать утратившими силу с 1 января 2008 года решение Совета депутатов Подольского муниципального района от 10.11.2006 N 269/2006 "Об установлении ставок земельного налога на 2007 год".
14.Настоящее решение вводится в действие с 1 января 2008 года.
15.Отделу по работе с населением, общественностью и СМИ администрации Подольского муниципального района в срок до 30 ноября 2007 года опубликовать настоящее решение в газетах "Подольский рабочий" и "Земля Подольская".
16.Контроль по выполнению настоящего решения возложить на председателя Совета депутатов Подольского района Гурьянову Л.М.
Глава Подольского
муниципального района
Н.П. Москалев