Положение от 17.10.2008 г № 116/25СД
Положение о порядке предоставления льгот по местным налогам, сборам и иным платежам на территории сельского поселения Радужное Коломенского муниципального района в части платежей, зачисляемых в местный бюджет
1.Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ, Законом Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ и подпунктом 3 пункта 5 статьи 25 Устава сельского поселения Радужное устанавливается общий порядок рассмотрения, предоставления и отмены льгот, а также основания, условия и порядок их использования налогоплательщиками на территории сельского поселения Радужное.
2.Основные понятия
Льготой по налогам, сборам и иным платежам признается предоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Московской области и настоящим Положением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж либо уплачивать их в меньшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементов из объекта налогообложения или снижения налоговых ставок в части платежей, зачисляемых в бюджет сельского поселения Радужное, по местным налогам, сборам и иным платежам.
Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаются юридические и физические лица, на которых в соответствии с законодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги, сборы и иные платежи в местный бюджет.
3.Взаимодействие с бюджетным процессом
Установленные в соответствии с настоящим Положением льготы по налогам, сборам и иным платежам учитываются при формировании проекта бюджета на предстоящий финансовый год.
4.Предоставление льгот
4.1.Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджет предоставляются на основании решений Совета депутатов сельского поселения Радужное.
4.2.Льготы могут предоставляться по налогам, сборам и иным платежам в пределах компетенции органов местного самоуправления. При этом применение льгот должно наступать не ранее вступления в юридическую силу указанных решений.
4.3.Льготы предоставляются только категориям плательщиков, включая льготы физическим лицам, в соответствии с действующим законодательством.
4.4.Проект решения "О предоставлении льготы по налогам, сборам и иным платежам" рассматривается Советом депутатов при наличии заключений отделов администрации по ожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета сельского поселения Радужное и возможности компенсации выпадающих доходов.
5.Требования к содержанию решений о предоставлении льгот
5.1.В решениях о предоставлении налоговых льгот должны быть определены:
а) цели установления налоговых льгот;
б) льготные категории налогоплательщиков;
в) вид налога (сбора или иного платежа), по которому устанавливается льгота;
г) размер налоговой льготы (сбора или платежа);
д) срок действия установленных льгот;
е) направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льгот.
5.2.Налогоплательщики (организации), использующие льготы по налогам и сборам, представляют в администрацию сельского поселения Радужное отчет о суммах высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет о целевом их использовании.
6.Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании Совета депутатов
6.1.Инициатор обращается к главе сельского поселения Радужное и к председателю Совета депутатов с заявлением о предоставлении льготы, в котором содержится:
- цель установления льготы;
- вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагается льгота;
- сумма льготы;
- срок действия льготы;
- определение категории налогоплательщиков, для которой предлагается установить льготу;
- предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих в указанную категорию;
- примерная оценка доходов бюджета, выпадающих в результате введения льготы;
- предложения о порядке введения в действие решения, сроке его действия;
- направления использования средств, высвобождающихся у налогоплательщика в результате предоставления льготы:
развитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочих мест;
укрепление материально-технической базы организации;
инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией, техническим перевооружением;
пополнение оборотных средств;
- иные необходимые сведения.
6.2.Отдел администрации сельского поселения Радужное (в зависимости от вида платежа) подготавливает итоговое заключение о целесообразности и возможности предоставления льготы.
6.3.Решение о предоставлении льготы принимается Советом депутатов сельского поселения Радужное до утверждения бюджета поселения на очередной финансовый год.
6.4.В течение финансового года принятие решения о предоставлении льгот возможно при условии ожидаемого выполнения доходной части бюджета в целом и по льготируемому источнику путем внесения изменений в решение Совета депутатов об утверждении бюджета поселения на текущий финансовый год.
6.5.Решение о предоставлении налоговой льготы вступает в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором было принято решение о предоставлении налоговой льготы; решение о предоставлении льготы по остальным платежам и сборам вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении льготы.
7.Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы
Льготные категории плательщиков могут устанавливаться:
а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ).
В этом случае льготируемый вид деятельности должен относиться к основным видам деятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостных показателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг) в общем объеме производства в среднем за период, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%;
б) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционной деятельности в соответствии с программами социально-экономического развития поселения, утвержденными Советом депутатов;
в) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлении мероприятий, решающих социально-экономические проблемы сельского поселения Радужное;
г) по принципу финансирования бюджетных учреждений из бюджета поселения;
д) по принципу территориального расположения арендованных земельных участков.
Другие категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы, устанавливаются федеральными законами и законами Московской области.
8.Анализ эффективности действия льгот
8.1.С целью анализа эффективности налоговой политики, проводимой в сельском поселении Радужное, ответственные лица администрации составляют ежегодную аналитическую справку о результатах действия льгот.
8.2.Ежегодная аналитическая справка представляется в Совет депутатов одновременно с отчетом об исполнении бюджета за предшествующий период.
8.3.Форма аналитической справки приводится согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
9.Учет, контроль и ответственность
9.1.Налогоплательщик обязан представлять отчет об использовании средств, высвободившихся у организации в результате применения льгот, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Положению, который доводится до сведения категории налогоплательщиков.
9.2.Налогоплательщики, использующие налоговые льготы, представляют расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании в соответствии с утвержденными формами отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Положением.
9.3.Первые экземпляры форм отчетности, завизированные планово-экономическим отделом администрации сельского поселения Радужное, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет в срок, установленный для сдачи отчетов по соответствующим налогам, по которым использована льгота. Вторые экземпляры форм отчетности представляются в планово-экономический отдел администрации сельского поселения Радужное.
9.4.В случаях когда использование налогоплательщиком налоговых льгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных в результате использования налоговых льгот средств на определенные настоящим Положением цели, налогоплательщик одновременно с представлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующему налогу обязан представить в налоговый орган документы, подтверждающие направление высвобожденных средств в результате использования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иные документы, подтверждающие направление расходования средств на соответствующие цели.
9.5.Налогоплательщики могут накапливать средства, высвобожденные в результате использования налоговых льгот, и использовать их по целевому назначению в пределах налогового периода.
9.6.В случаях если решением Совета депутатов сельского поселения Радужное предоставлены налоговые льготы без условий использования средств, высвобождающихся в результате предоставления льготы, налогоплательщики из форм отчетности представляют только форму расчета сумм налоговой льготы в соответствии с пунктом 4 настоящего Положения.