Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 24.03.2010 г № 35-19-31/4526
О порядке составления отчетности по формам 0409115, 0409128 и 0409129
Отделение N 5 Московского ГТУ Банка России направляет для использования в работе информацию, содержащуюся в разъяснениях Департамента банковского регулирования и надзора Банка России о порядке составления отчетности по формам 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", 0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией", 0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным кредитной организацией средствам".
1.По форме 115.
В целях формы 115 финансовый актив признается просроченным, если заемщиком нарушен срок уплаты хотя бы одного из платежей по договору, включая платежи по уплате процентов, независимо от того, учитываются ли требования по уплате процентов на балансовых счетах либо внебалансовых. При этом в графах 9-12 "Просроченная задолженность" формы 115 подлежит отражению общий объем требований к заемщику по основному долгу и начисленным процентам, получение которых в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта 3.2 Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" признано определенным. Требования по процентам, признанным проблемными к получению и учтенным в связи с этим на внебалансовых счетах, отражению в графах 9-12 не подлежат.
По формам 0409128, 0409129.
В соответствии с п. 3 Порядка составления и представления формы 128 и п. 3 Порядка составления и представления формы 129 "сумма операций в иностранной валюте указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, в котором указанные операции отражаются в отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", составленной за отчетный период". Данное правило относится ко всем операциям, отражаемым в формах 128 и 129 независимо от даты исполнения обязательства.
Таким образом, объем операций в иностранной валюте пересчитывается в рублевый эквивалент по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату. Если график выходных дней кредитной организации совпадает с общероссийским, то организация при составлении отчетности по формам 128 и 129 должна пересчитывать объемы кредитов в иностранной валюте и депозитов, депозитов и вкладов в иностранной валюте, соответственно, на отчетную дату (1-е число месяца, следующего за отчетным) по официальному курсу, установленному Банком России в последний рабочий день отчетного месяца на следующий календарный день.
В том случае, если последний рабочий день отчетного месяца в Российской Федерации является праздничным или выходным (нерабочим) днем для отдельной кредитной организации согласно ее внутреннему распорядку, то при составлении отчетности по формам 128 и 129 на отчетную дату данная кредитная организация должна пересчитывать объемы кредитов, депозитов и вкладов по официальному курсу, установленному Банком России в последний рабочий день (согласно внутреннему распорядку) отчетного месяца для указанной кредитной организации на следующий календарный день.
Управляющий
А.Л. Корнешов