Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 15.02.2011 г № 51-11-13/3872
О порядке составления отчетности по форме N 0409116
В соответствии с полученными разъяснениями Департамента банковского регулирования и надзора Банка России относительно порядка составления отчетности по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией" (далее - форма 0409116), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", сообщаем следующее.
Согласно пункту 1 Порядка составления и представления формы 0409116 вложения кредитной организации в ценные бумаги эмитента отражаются в форме по стоимости, определяемой в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". Т.е. долговые обязательства, учитываемые по текущей (справедливой) стоимости, включая не погашенные в срок, подлежат отражению в графах 1-8 формы 0409116 с учетом информации о дефолте их стоимости (за минусом отрицательной переоценки стоимости ценных бумаг и/или созданного по ним резерва на возможные потери) в порядке убывания совокупной величины вложений по эмитентам.
Принимая во внимание, что в отчете подлежит отражению информация о крупнейших вложениях кредитной организации в ценные бумаги, информация о ценных бумагах с нулевой текущей (справедливой) стоимостью в отчете не приводится.
При текущей (справедливой) стоимости не погашенных в срок долговых обязательств, отличной от нуля, информация о сумме переоценки данных ценных бумаг и (или) величине сформированных по ним резервов на возможные потери согласно пункту 9 Порядка составления и представления формы 116 приводится в пояснительных примечаниях к отчету.
И.о. управляющего
А.С. Свердель