Решение от 30.11.2011 г № 235/32
О земельном налоге
В соответствии с Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.2003 "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений), Уставом городского округа Котельники Московской области и главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (с учетом изменений и дополнений) Совет депутатов городского округа Котельники Московской области решил:
1.Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006 на территории городского округа Котельники Московской области земельный налог.
2.Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Котельники.
3.Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
4.Определить объект налогообложения:
4.1.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах городского округа Котельники Московской области.
4.2.Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.
5.Установить следующий порядок определения налоговой базы:
5.1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.
5.2.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5.3.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.
5.4.Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.
5.5.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
6.Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков городского округа в установленном Правительством Российской Федерации порядке.
7.Установить на территории городского округа Котельники Московской области следующие налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков:
7.1.0,3 процента - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском округе Котельники и используемых для сельскохозяйственного производства.
7.2.0,2 процента - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества физическим лицам и созданным ими некоммерческим организациям.
7.3.0,1 процента - в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.
7.4.0,2 процента - в отношении земельных участков, занятых индивидуальными гаражами, общественными организациями собственников гаражей и гаражных кооперативов, а также автостоянками.
7.5.1,5 процента - в отношении земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания.
7.6.1,5 процента - в отношении земельных участков, отнесенных к землям промышленного производства.
7.7.1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
8.Установить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу:
8.1.Установить налоговый период - календарный год; отчетными периодами считаются первый, второй и третий кварталы.
8.2.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу в последний день месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
8.3.Физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, налоговым органом направляется налоговое уведомление на оплату земельного налога.
8.4.Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.5.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8.6.Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками - организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.
9.Установить срок предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода налогоплательщиками - юридическими и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в срок уплаты налога по итогам налогового периода.
10.Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:
10.1.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют письменное заявление и документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и на предоставление льготы по земельному налогу, в налоговые органы в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщиками представляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения (утраты).
11.Дополнительно к льготам, установленным федеральным законодательством, предоставить муниципальные налоговые льготы следующим категориям налогоплательщиков:
11.1.Земельный налог не уплачивается в отношении земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов РФ, городского округа Котельники, находящихся в государственной собственности до ее разграничения, до предоставления земельного участка лицу, являющемуся налогоплательщиком в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ.
11.2.Полностью освободить от уплаты земельного налога бюджетные учреждения и организации, созданные органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, образовательных или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется не менее чем на 70% за счет средств местного бюджета.
11.3.Освободить от уплаты земельного налога в размере 100% муниципальные предприятия, а также хозяйственные организации, товарищества и общества, доли (вклады), акции в уставных (складочных) капиталах которых находятся в муниципальной собственности и уставными целями деятельности которых является оказание жилищно-коммунальных услуг физическим и юридическим лицам городского округа Котельники.
11.4.Полностью освободить от уплаты земельного налога казенные учреждения, органы местного самоуправления городского округа Котельники в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения, находящиеся в муниципальной казне, а также муниципальный жилой фонд.
11.5.Полностью освободить от уплаты земельного налога бюджетные и автономные учреждения, учредителем которых является муниципальное образование "Городской округ Котельники Московской области", деятельность которых финансируется не менее чем на 70% за счет средств местного бюджета.
11.6.Полностью освободить от уплаты земельного налога организации - в отношении земельных участков, занятых кладбищами и иными местами погребения.
11.7.Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных, проживающих и имеющих земельные участки на территории городского округа Котельники, которым присвоено звание "Почетный гражданин города Котельники".
11.8.Освободить от уплаты земельного налога в размере 50% одиноко проживающих пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, и имеющих земельные участки на территории городского округа Котельники Московской области.
12.Полностью освободить от уплаты земельного налога за земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом N 175-ФЗ от 26 ноября 1998 г. "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом N 2-ФЗ от 10 января 2002 г. "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
13.Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории городского округа Котельники, льгота может применяться только к одному земельному участку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.
14.Юридическим лицам, указанным в пп. 11.2, 11.3, 11.5, льготы по земельному налогу предоставляются:
- бюджетным и автономным учреждениям при условии направления высвобождаемых средств на выполнение уставных задач;
- муниципальным предприятиям, а также хозяйственным организациям, товариществам и обществам, доли (вклады), акции в уставных капиталах которых находятся в муниципальной собственности и уставной целью деятельности которых является оказание жилищно-коммунальных услуг при условии направления высвобождаемых средств на финансирование капитальных вложений в развитие отрасли.
15.Для подтверждения направления высвобожденных средств налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, претендующие на налоговую льготу по земельному налогу, по истечении налогового периода вместе с декларацией представляют в налоговый орган Расчет налога на землю и суммы средств, высвобождающихся в результате льготного налогообложения (приложение N 1), согласованный с органами местного самоуправления, а также сведения о целевом направлении высвобожденных средств.
16.Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу:
1) решение Совета депутатов муниципального образования "Город Котельники" Московской области "Об установлении земельного налога" N 85/14 от 05.10.2005 (за исключением пункта 1);
2) решение Совета депутатов муниципального образования "Город Котельники" Московской области N 101/15 от 02.11.2005 "О внесении изменений в решение N 85/14 от 05.10.2005";
3) решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области N 148/23 от 24.05.2006 "О внесении изменений в решение "Об установлении земельного налога" N 85/14 от 05.10.2005";
4) решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области N 159/25 от 23.08.2006 "О внесении изменений в решение N 85/14 от 05.10.2005 "Об установлении земельного налога";
5) решение Совета депутатов городского округа Котельники N 289/38 от 02.10.2007 "О внесении изменений в решение Совета депутатов "Об утверждении земельного налога" N 85/14 от 05.10.2005";
6) решение Совета депутатов городского округа Котельники N 302/39 от 14.11.2007 "О внесении изменений в решение N 85/14 от 05.10.2005";
7) решение Совета депутатов городского округа Котельники N 89/11 от 20.10.2010 "О внесении изменений в решение Совета депутатов городского округа Котельники Московской области N 85/14 от 05.10.2005 "Об установлении земельного налога".
17.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
18.Опубликовать настоящее решение в газете "Котельники сегодня" и на официальном сайте городского округа Котельники.
19.Направить настоящее решение главе городского округа А.Ю. Седзеневскому для подписания и обнародования.
Председатель Совета депутатов
А.И. Бондаренко
Глава городского округа
А.Ю. Седзеневский
30.11.2011
Приложения
2011-11-30 Приложение к Решению от 30 ноября 2011 года № 235/32