Постановление от 07.02.2014 г № 125/8-1

Об утверждении Порядка осуществления муниципального контроля

В целях надлежащего обеспечения поставленных перед отделом муниципального контроля администрации Чеховского муниципального района задач, единообразия организации проводимых ревизий, проверок, обследований, руководствуясь федеральными законами, законами Московской области, нормативно-правовыми актами Чеховского муниципального района, указами Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, решениями Совета депутатов Чеховского муниципального района, постановлениями и распоряжениями администрации Чеховского муниципального района, постановляю:
1.Утвердить Порядок осуществления муниципального контроля (прилагается).
2.Признать утратившим силу постановление главы администрации Чеховского муниципального района от 30.01.2012 N 69/8-1 "Об утверждении Порядка осуществления муниципального финансового контроля".
3.Управлению информатизации, связи и развития администрации Чеховского муниципального района (Русин Э.И.) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Чеховского муниципального района Фриша Д.В.
Первый заместитель главы администрации
Чеховского муниципального района
С.В. Юдин
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ
1.Общие положения
1.1.Порядок осуществления муниципального контроля (далее - Порядок) - проведение проверок при осуществлении муниципального контроля на территории Чеховского района. Порядок определяет сроки и последовательность исполнения административных процедур при исполнении контрольных мероприятий.
1.2.Осуществление муниципального контроля на территории Чеховского района исполняют орган местного самоуправления Московской области - администрация Чеховского муниципального района Московской области (далее - Администрация), должностные лица, уполномоченные на исполнение муниципального контроля. Функции исполнения муниципального контроля возложены на отдел муниципального контроля (далее - Отдел).
2.Нормативные правовые акты, регулирующие исполнение контрольных мероприятий
Исполнение контрольных мероприятий осуществляется в соответствии с:
- Конституцией Российской Федерации от 12 декабря 1993 года;
- Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля";
- Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
- Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
- Федеральным законом от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции";
- постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2009 N 689 "Об утверждении Правил аккредитации граждан и организаций, привлекаемых органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля к проведению мероприятий по контролю";
- постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 N 489 "Об утверждении Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей";
- приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.04.2009 N 141 "О реализации положений Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля";
- законами Московской области;
- нормативно-правовыми актами Чеховского муниципального района;
- указами Президента Российской Федерации;
- постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации;
- решениями Совета депутатов Чеховского муниципального района;
- постановлениями и распоряжениями Администрации Чеховского муниципального района;
- кодексами Российской Федерации;
- Уставом Чеховского муниципального района.
3.Результат исполнения контрольных мероприятий
Результатом исполнения контрольных мероприятий является составление:
- акта по установленной форме при проверке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в двух экземплярах в соответствии с типовой формой, установленной приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.04.2009 N 141 "О реализации положений Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля";
- акта при проведении контрольных мероприятий за использованием муниципальной собственности, средств бюджета Чеховского муниципального района получателями бюджетных средств, внебюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств, а также прочих полномочий в учреждениях, предприятиях, структурных подразделениях Администрации Чеховского муниципального района (далее по тексту - Организация) в форме:
- акта ревизии;
- акта проверки;
- обследования.
Ревизия - система контрольных действий по проверке финансово-хозяйственной деятельности организации за определенный период (система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке обоснованности и соответствия требованиям действующего законодательства совершенных хозяйственных и финансовых операций на реквизируемом объекте за определенный период, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также деятельность по определению эффективности и целесообразности расходования средств бюджета, использования муниципальной собственности и земельных участков).
Проверка - изучение и анализ деятельности органов местного самоуправления и организаций по отдельным направлениям или вопросам с преимущественным использованием приемов выборочного документального контроля по целевому и эффективному использованию бюджетных средств и муниципальной собственности.
Обследование - оперативное выявление положения дел по определенному вопросу, входящему в компетенцию Отдела, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки или ревизии.
4.Субъекты, в отношении которых исполняются контрольные мероприятия
4.1.Контрольные мероприятия осуществляются в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Чеховского района, по соблюдению требований, установленных муниципальными правовыми актами, а также требований, установленных федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации, в случаях, если соответствующие виды контроля относятся к вопросам местного значения.
4.2.Порядок организации и осуществления контрольных мероприятий в соответствующей сфере деятельности устанавливается муниципальными правовыми актами либо законом субъекта Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним муниципальными правовыми актами.
4.3.Контрольные мероприятия осуществляются в отношении учреждений, предприятий, структурных подразделений Администрации Чеховского муниципального района, являющихся получателями бюджетных средств Чеховского муниципального района, а также использующих муниципальную собственность.
5.Организация осуществления муниципального контроля
5.1.Планирование работы Отдела муниципального контроля.
5.1.1.Во исполнение Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ планирование работы Отдела муниципального контроля осуществляется на очередной календарный год с учетом результатов контрольных мероприятий, а также на основании поручений Совета депутатов Чеховского муниципального района, предложений и запросов главы Администрации Чеховского муниципального района и др. источников, поступивших в Отдел до 15 августа года, предшествующего планируемому.
5.1.2.В срок до 1 сентября года, предшествующего году проведения плановых проверок, Отдел муниципального контроля направляет проект ежегодного плана проведения плановых проверок в органы прокуратуры.
5.1.3.Ежегодный план, утвержденный главой Администрации Чеховского муниципального района, доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения на официальном сайте Администрации Чеховского муниципального района Московской области.
5.1.4.Порядок организации и проведения плановых, а также внеплановых контрольных мероприятий в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей при осуществлении муниципального контроля осуществляется согласно Федеральному закону от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ.
5.1.5.Планирование работы Отдела при проведении контрольных мероприятий за использованием муниципального имущества, средств бюджета Чеховского муниципального района получателями бюджетных средств, внебюджетных средств в части обеспечения правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств, а также прочих полномочий Организаций осуществляется на очередной календарный год с учетом результатов контрольных мероприятий, а также на основании поручений Совета депутатов Чеховского муниципального района, предложений и запросов главы Администрации Чеховского муниципального района и других источников, поступивших в Отдел муниципального контроля до 15 декабря года, предшествующего планируемому.
5.1.6.Периодичность составления плана - полугодие.
5.1.7.На основании этих данных начальник Отдела разрабатывает и представляет на утверждение главе Администрации Чеховского муниципального района план контрольных мероприятий Отдела муниципального контроля (далее - План) по установленной форме (приложение 1).
5.1.8.План утверждается главой Администрации Чеховского муниципального района на 1-е полугодие не позднее 30 декабря года, предшествующего планируемому, на 2-е полугодие - 30 июня года, предшествующего планируемому.
5.1.9.В Плане указываются наименование проверяемых учреждений, предприятий, структурных подразделений Администрации Чеховского муниципального района, вид контрольного мероприятия, срок его проведения и лицо, ответственное за проведение.
5.1.10.При составлении Плана предусматривается определенное количество времени, необходимое для подготовительного периода, а также для реализации материалов контрольного мероприятия.
5.1.11.Контрольные мероприятия одних и тех же Организаций в плановом порядке проводятся не чаще одного раза в год.
5.1.12.Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой Организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
5.1.13.Контрольные мероприятия проводятся за период, не превышающий 2 лет деятельности проверяемой Организации, непосредственно предшествующих году проведения контрольных мероприятий.
5.1.14.Отделом муниципального контроля могут проводиться внеплановые контрольные мероприятия, которые проводятся по требованию или поручению главы Администрации Чеховского муниципального района, правоохранительных органов, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Губернатора Московской области, законом Московской области, муниципальными правовыми актами.
5.1.15.Максимальный срок проведения внеплановых контрольных мероприятий не может превышать максимальный срок, установленный для плановых контрольных мероприятий.
5.1.16.При подготовке плана работы Отдела муниципального контроля учитываются следующие факторы:
5.1.17.Актуальность и обоснованность проведения мероприятий.
5.1.18.Степень обеспечения ресурсами (трудовыми, техническими, материальными и финансовыми).
5.1.19.Реальность сроков выполнения, определенных с учетом всех возможных временных затрат.
5.1.20.Экономическая целесообразность проведения мероприятия.
5.2.Назначение контрольных мероприятий.
5.2.1.Решение о назначении контрольных мероприятий оформляется распоряжением главы Администрации Чеховского муниципального района, в котором указываются наименование проверяемой Организации, проверяемый период, тема контрольных мероприятий, основание проведения контрольных мероприятий, персональный состав контрольной группы, срок проведения контрольных мероприятий.
5.2.2.На основании распоряжения главы Администрации Чеховского муниципального района о назначении контрольных мероприятий оформляется удостоверение на проведение контрольных мероприятий по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее - Удостоверение).
В Удостоверении указываются наименование органа (Организации), назначившего контрольные мероприятия, наименование проверяемой Организации, проверяемый период, тема контрольных мероприятий, основание проведения контрольных мероприятий, персональный состав контрольной группы, срок проведения контрольных мероприятий.
Удостоверение подписывается главой Администрации Чеховского муниципального района и заверяется печатью Администрации Чеховского муниципального района.
5.2.3.Срок проведения контрольных мероприятий, численный и персональный состав контрольной группы устанавливаются исходя из темы контрольных мероприятий, объема предстоящих контрольных действий, особенностей полномочий и финансово-хозяйственной деятельности проверяемой Организации.
5.2.4.При необходимости для проведения контрольных мероприятий могут привлекаться специалисты иных органов (Организаций). Решение о включении указанных специалистов в состав контрольной группы принимается по согласованию с руководителями соответствующих органов (Организаций).
5.2.5.Срок проведения контрольных мероприятий, то есть дата начала и дата окончания контрольных мероприятий, не может превышать 45 рабочих дней.
5.2.6.Датой начала контрольных мероприятий считается дата предъявления руководителем контрольной группы Удостоверения руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой Организации (далее - руководитель Организации) или лицу, им уполномоченному.
5.2.7.Датой окончания контрольных мероприятий считается день подписания акта контрольных мероприятий руководителем Организации.
5.2.8.Срок проведения контрольных мероприятий, установленный при назначении контрольных мероприятий, может быть продлен главой Администрации Чеховского муниципального района на основе мотивированного представления руководителя контрольной группы, но не более чем на 30 рабочих дней.
В Удостоверении делается отметка о продлении срока контрольных мероприятий, которая заверяется подписью главы Администрации Чеховского муниципального района и заверяется гербовой печатью Администрации Чеховского муниципального района.
Решение о продлении срока проведения контрольных мероприятий доводится до сведения проверяемой Организации.
5.2.9.Контрольные мероприятия могут быть приостановлены в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой Организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольных мероприятий.
5.2.10.Решение о приостановлении контрольных мероприятий принимается главой Администрации Чеховского муниципального района на основе мотивированного представления руководителя контрольной группы.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении контрольных мероприятий глава Администрации Чеховского муниципального района:
- письменно извещает руководителя Организации о приостановлении контрольных мероприятий;
- направляет в проверяемую Организацию письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение контрольных мероприятий.
5.2.11.После устранения причин приостановления контрольных мероприятий контрольная группа возобновляет проведение контрольных мероприятий в сроки, устанавливаемые главой Администрации Чеховского муниципального района.
В Удостоверении делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения контрольных мероприятий с указанием нового срока контрольных мероприятий. Указанные отметки в Удостоверении заверяются подписью главы Администрации Чеховского муниципального района и гербовой печатью Администрации Чеховского муниципального района.
5.2.12.Для проведения контрольных мероприятий начальник Отдела муниципального контроля утверждает программу контрольных мероприятий по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
Программа контрольных мероприятий должна содержать перечень основных вопросов, по которым контрольная группа проводит в ходе контрольных мероприятий контрольные действия.
При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения контрольных мероприятий программа контрольных мероприятий может быть изменена главой Администрации Чеховского муниципального района.
5.2.13.При подготовке к проведению контрольных мероприятий участники контрольной группы должны изучить: программу контрольных мероприятий, законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольных мероприятий, бухгалтерскую (бюджетную) и систематическую отчетность, другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой Организации, материалы предыдущих контрольных мероприятий проверяемой Организации (при наличии).
5.2.14.Назначение, проведение, оформление результатов внеплановых контрольных мероприятий, а также порядок реализации материалов внеплановых контрольных мероприятий аналогичны назначению, проведению, оформлению результатов и порядку реализации материалов плановых контрольных мероприятий.
5.3.Проведение контрольных мероприятий.
5.3.1.Руководитель контрольной группы должен:
- предъявить руководителю проверяемой Организации Удостоверение;
- ознакомить его с программой контрольных мероприятий;
- представить участников контрольной группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения контрольных мероприятий.
При проведении контрольных мероприятий помимо Удостоверения на проведение контрольных мероприятий участники должны иметь служебное удостоверение (или иной документ).
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие коммерческую (служебную) или государственную тайну, имеющие допуск к коммерческой (служебной) или государственной тайне участники контрольной группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы контрольных мероприятий, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске и предписания на выполнение заданий.
5.3.2.Участники контрольной группы при предъявлении ими служебных удостоверений (или иных документов) и Удостоверения на проведение контрольных мероприятий имеют право беспрепятственного доступа во все здания и помещения, занимаемые проверяемой Организацией.
5.3.3.Руководитель проверяемой Организации обязан создать надлежащие условия для проведения контрольных мероприятий участникам контрольной группы, в том числе предоставить необходимое помещение, оргтехнику с доступом к действующему на данном предприятии программному обеспечению ведения бухгалтерского учета, учета кадров, заработной платы, услуги связи, канцелярские принадлежности, обеспечить выполнение работ по делопроизводству (машинописные, копировальные и другие работы).
5.3.4.Исходя из темы контрольных мероприятий и ее программы руководитель контрольной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольных мероприятий, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
Руководитель контрольной группы распределяет вопросы программы контрольных мероприятий между участниками контрольной группы.
5.3.5.В ходе контрольных мероприятий проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению полномочий, финансовых и хозяйственные операций, совершенных проверяемой Организацией в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой Организации, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, опросов, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, направления запросов контрагентам проверяемой Организации, государственным и муниципальным организациям и ведомствам и других контрольных мероприятий.
По требованию руководителя контрольной группы руководитель проверяемой Организации обязан организовать проведение инвентаризации денежных средств и материальных ценностей.
Руководитель проверяемой Организации обязывает материально-ответственных лиц присутствовать при проверке вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ, других действиях, направленных на проверку деятельности этих материально-ответственных лиц. Отсутствие представителей проверяемой Организации при проведении контрольных действий не является основанием для отказа в их проведении.
В ходе контрольных мероприятий выставляются требования о представлении документов, сообщения с требованием представления пояснений, требования о представлении документов на встречную проверку, при необходимости вручается повестка о вызове сотрудников проверяемой Организации и контрагентов для представления пояснений, составляется протокол опроса лиц(а) об обстоятельствах, имеющих значение для осуществления муниципального контроля, составляется протокол осмотра помещений, территорий (приложение 6).
5.3.6.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых, хозяйственных операций и прочих полномочий Организации, относящихся к одному вопросу программы контрольных мероприятий.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, хозяйственных операций и прочих полномочий Организации, относящихся к одному вопросу программы контрольных мероприятий. Объем выборки и ее состав определяются руководителем контрольной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности полномочий, финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
5.3.7.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольных мероприятий принимает руководитель контрольной группы исходя из содержания вопроса программы, контрольных мероприятий, объема финансовых, хозяйственных операций и прочих полномочий Организации, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой Организации, срока контрольных мероприятий и иных обстоятельств.
При проведении контрольных мероприятий в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций по лицевым расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.
5.3.8.В ходе контрольных мероприятий могут проводиться контрольные действия по изучению:
- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой Организации;
- произведенных бюджетных расходов с точки зрения достижения намеченных целей и результатов, а также обеспечения надлежащего качества процедур бюджетного планирования;
- состояния системы внутреннего контроля в проверяемой Организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;
- полномочий и деятельности структурных подразделений Администрации Чеховского муниципального района;
- принятых проверяемой Организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий.
5.3.9.Руководитель контрольной группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой Организации, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе контрольных мероприятий, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте контрольных мероприятий, справке о встречной проверке делается соответствующая запись.
5.3.10.В ходе контрольных мероприятий по решению руководителя контрольной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы контрольных мероприятий.
Указанная справка составляется участником контрольной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем контрольной группы, подписывается должностным лицом проверяемой Организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой Организации.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту контрольных мероприятий, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта контрольных мероприятий.
5.3.11.В случае когда можно предположить, что выявленное в ходе контрольных мероприятий, встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, тогда составляется промежуточный акт контрольных мероприятий, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой Организации.
Промежуточный акт контрольных мероприятий оформляется в порядке, установленном настоящей инструкцией для оформления акта контрольных мероприятий.
Промежуточный акт контрольных мероприятий подписывается участником контрольной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы контрольных мероприятий, и руководителем контрольной группы, а также руководителем контролируемой Организации. Факты, изложенные в промежуточном акте контрольных мероприятий, включаются соответственно в акт контрольных мероприятий.
5.3.12.В ходе контрольных мероприятий может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в Организациях, получивших от проверяемой Организации денежные средства, материальные ценности и документы, с соответствующими записями, документами и данными проверяемой Организации.
Встречная проверка назначается руководителем контрольной группы.
5.4.Оформление результатов контрольных мероприятий, встречной проверки.
5.4.1.Результаты контрольных мероприятий оформляются актом встречной проверки - справкой о встречной проверке, которая является приложением к акту проверки.
Справка о встречной проверке прилагается к акту контрольных мероприятий, в рамках которой была проведена встречная проверка.
5.4.2.Акт контрольных мероприятий, справка о встречной проверке составляются на русском языке, имеют сквозную нумерацию страниц, в актах не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
5.4.3.Акт контрольных мероприятий состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
5.4.4.Вводная часть акта контрольных мероприятий должна содержать следующие сведения:
- тема контрольных мероприятий;
- дата и место составления акта контрольных мероприятий;
- номер и дата Удостоверения;
- основание назначения контрольных мероприятий, в том числе указание на плановый характер либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
- фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников контрольной группы;
- проверяемый период;
- срок проведения контрольных мероприятий;
- сведения о проверенной Организации;
- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);
- сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных Организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент контрольных мероприятий, но действовавшие в проверяемом периоде);
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- кем и когда проводились предыдущие контрольные мероприятия, а также сведения об устранении выявленных в ходе их нарушений;
- иные данные, необходимые, по мнению руководителя контрольной группы, для полной характеристики проверенной Организации.
5.4.5.Описательная часть акта контрольных мероприятий должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы контрольных мероприятий.
5.4.6.Заключительная часть акта контрольных мероприятий должна содержать обобщенную информацию о результатах контрольных мероприятий, в том числе о выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
5.4.7.Справка о встречной проверке состоит из вводной и описательной частей.
5.4.8.Вводная часть справки о встречной проверке должна содержать следующие сведения:
- тема контрольных мероприятий, в ходе которых проводится встречная проверка;
- вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка;
- дата и место составления справки о встречной проверке;
- фамилии, инициалы и должности работников, проводивших встречную проверку;
- сведения об Организации-контрагенте;
- полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
- иные данные, необходимые, по мнению работников, проводивших встречную проверку, для полной характеристики Организации-контрагента.
5.4.9.Описательная часть акта встречной проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по вопросам, по которым проводилась встречная проверка.
5.4.10.При составлении акта контрольных мероприятий, справки о встречной проверке должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
5.4.11.Результаты контрольных мероприятий, встречной проверки, излагаемые в акте контрольных мероприятий, справке о встречной проверке, должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной Организации, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту контрольных мероприятий.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе контрольных мероприятий, встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной Организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной Организации, и печатью проверенной Организации.
5.4.12.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольных мероприятий, встречной проверки, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной Организации, допустившее нарушение.
5.4.13.В акте контрольных мероприятий, акте встречной проверки не допускаются:
- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной Организации.
5.4.14.Акт контрольных мероприятий составляется:
- в двух экземплярах: для Отдела и контролируемой Организации;
- в трех экземплярах: для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведены контрольные мероприятия, для Отдела и контролируемой Организации.
5.4.15.Каждый экземпляр акта контрольных мероприятий подписывается руководителем контрольной группы и руководителем проверенной Организации, согласовывается с главой Администрации Чеховского муниципального района, руководящим деятельностью Отдела в соответствии с утвержденным распределением обязанностей.
5.4.16.Справка о встречной проверке составляется в одном экземпляре.
Каждый экземпляр справки о встречной проверке подписывается лицом, проводившим встречную проверку, и руководителем проверенной Организации.
5.4.17 Руководитель контрольной группы устанавливает по согласованию с руководителем проверенной Организации срок для ознакомления последнего с актом контрольных мероприятий и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
5.4.18.При наличии у руководителя проверенной Организации возражений по акту контрольных мероприятий он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю контрольной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту контрольных мероприятий, акту встречной проверки приобщаются к материалам контрольных мероприятий.
5.4.19.Руководитель Отдела в срок до 30 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту контрольных мероприятий, акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается главой Администрации Чеховского муниципального района. Один экземпляр заключения направляется проверенной Организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам контрольных мероприятий, встречной проверки.
Заключение вручается руководителю Организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
5.4.20.О получении акта контрольных мероприятий руководитель проверенной Организации или лицо, им уполномоченное, делают запись в экземпляре акта контрольных мероприятий, акта встречной проверки, который остается в Отделе. Такая запись должна содержать дату получения акта контрольных мероприятий, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
5.4.21.В случае отказа руководителя проверенной Организации подписать или получить акт контрольных мероприятий руководителем контрольной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта.
Руководитель группы в течение суток уведомляет служебной запиской главу Администрации Чеховского муниципального района об отказе от подписи должностного лица проверяемой Организации, служебная записка приобщается к материалам контрольных мероприятий.
5.4.22.Акт контрольных мероприятий со всеми приложениями представляется руководителем контрольной группы главе Администрации Чеховского муниципального района не позднее 5 рабочих дней после даты окончания контрольных мероприятий для дальнейшего принятия решения по делу в порядке, определенном Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации.
5.5.Порядок реализации материалов контрольных мероприятий.
5.5.1.На основании материалов контрольных мероприятий руководитель проверенной Организации после получения акта контрольных мероприятий издает распоряжение (приказ) по ее результатами, а также разрабатывает мероприятия с конкретными предложениями, направленными на устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещению причиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений, устранение причин, вызвавших отмеченные нарушения и недостатки.
5.5.2.Информация по устранению выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений полномочий, финансово-хозяйственной деятельности проверенной Организации представляется в Отдел муниципального контроля не позднее одного месяца с момента издания распоряжения (приказа) по результатам проведенных контрольных мероприятий, если иные сроки ее предоставления не установлены данным распоряжением.
5.6.Порядок учета материалов контрольных мероприятий.
5.6.1.Материалы проводимых контрольных мероприятий должны составлять в делопроизводстве Администрации Чеховского муниципального района отдельное дело с соответствующим наименованием и необходимым количеством томов.
5.6.2.Сведения о выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушениях заносятся в Журнал регистрации результатов контрольных мероприятий по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
5.6.3.Сведения о каждых проводимых контрольных мероприятиях заносятся в Журнал учета контрольных мероприятий по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.
5.6.4.Отчеты о выполнении Планов с приведенными в них в обобщенном виде сведениями о проверенных учреждениях, Организациях, предприятиях, об основных видах и суммах выявленных нарушений законодательства в финансовой сфере составляются Отделом и представляются главе Администрации Чеховского муниципального района ежегодно.
5.7.Заключительные положения.
5.7.1.Участники контрольной группы обязаны:
- при проведении контрольных мероприятий, оформлении их результатов, а также реализации материалов контрольных мероприятий руководствоваться федеральными законами, Бюджетным кодексом Российской Федерации, иным законодательством Российской Федерации, Московской области, муниципальными правовыми актами и настоящим Порядком;
- использовать полученные при осуществлении контрольных мероприятий данные только для выполнения порученной работы.
5.7.2.Отдел вправе знакомить с материалами контрольных мероприятий заинтересованных лиц по согласованию с главой Администрации Чеховского муниципального района.
5.7.3.Ответственность за нарушение федеральных законов, бюджетного законодательства, иных законодательств Российской Федерации, Московской области, муниципальных правовых актов наступает в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.