Решение от 21.11.2014 г № 7/28

О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха

В соответствии с главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ "О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" Совет депутатов городского округа Балашиха решил:
1.Установить на территории городского округа Балашиха налог на имущество физических лиц и ввести его в действие с 01.01.2015.
Определить право на налоговую льготу в отношении категорий налогоплательщиков, указанных в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
2.Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах от кадастровой стоимости:
2.1.Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн. рублей:
2.1.1.Жилые помещения - 0,1 процента.
2.1.2.Жилые дома - 0,3 процента.
2.1.3.Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - 0,3 процента.
2.1.4.Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), - 0,3 процента.
2.1.5.Гаражи и машино-места - 0,3 процента.
2.1.6.Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, - 0,3 процента.
2.2.Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, - в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году - 2 процента.
2.3.Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - 2 процента.
2.4.Прочих объектов налогообложения - 0,5 процента.
3.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
4.Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившим силу решение Совета депутатов городского округа Балашиха от 26.11.2013 N 58/492 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха".
5.Опубликовать настоящее решение в газете "Факт" и разместить его на официальном сайте городского округа Балашиха в сети Интернет.
Исполняющий обязанности главы
городского округа Балашиха
Н.А. Михеев
ПОРЯДОК
РАСЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налогооблагаемой базой при расчете налога является кадастровая стоимость объекта недвижимости.
Получить информацию по кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (www.rosreestr.ru). Кадастровую стоимость объекта недвижимости на указанном сайте можно найти как по кадастровому номеру объекта, так и по адресу объекта.
Налог на имущество физических лиц исчисляется как произведение налогооблагаемой базы и ставки налога. При этом ст. 403 32 главы НК РФ предусмотрены налоговые вычеты по уменьшению налогооблагаемой базы:
квартиры - на величину кадастровой стоимости 20 кв. м;
комнаты - на величину кадастровой стоимости 10 кв. м;
жилого дома - на величину кадастровой стоимости 50 кв. м.
Статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен перечень категорий налогоплательщиков, имеющих льготу по уплате налога. К льготным категориям налогоплательщиков в том числе относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- участники Гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, а также ветераны боевых действий;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, и другие.
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, для которых установлена ставка 2% (п. 5 ст. 407 32 главы НК РФ).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения (п. 1 ст. 408 32 главы НК РФ).
Новые ставки будут вводиться поэтапно. В течение первых четырех лет действия нового порядка расчета налога будет применяться специальная переходная формула с использованием коэффициента (ст. 408 НК РФ). Значение коэффициента в течение четырех лет будет постепенно увеличиваться так: 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8.
Формула для расчета суммы налога на переходный период:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,
где:
Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К - коэффициент.
Начиная с пятого года сумма налога будет равна кадастровой стоимости, умноженной на ставку.
Пример расчета налога на имущество физических лиц:
1.Кадастровая стоимость двухкомнатной квартиры общей площадью 60 кв. м составляет 3860289 рублей, таким образом, рассчитаем сумму налога:
3860289 руб. / 60 кв. м = 64338,15 руб./кв. м - кадастровая стоимость 1 кв. м.
64338,15 руб. / кв. м x (60 - 20) кв. м = 2573526,0 руб. - налогооблагаемая база.
2573526,0 руб. x 0,1% = 2573,53 руб. - сумма налога.
2.Кадастровая стоимость жилого дома общей площадью 90 кв. м составляет 3786199 рублей, рассчитаем сумму налога:
3786199 / 90 = 42068,88 - стоимость одного кв. м.
42068,88 x (90 - 50) = 1682755,2 - налогооблагаемая база.
1682755,2 x 0,3% = 5048,27 - сумма налога.
Пример расчета суммы налога на переходный период:
Двухкомнатная квартира общей площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость - 3860289 рублей, инвентаризационная стоимость - 359440 рублей.
2573,53 руб. - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости;
359440 x 0,3% = 1078,32 руб. - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости;
(2573,53 - 1078,32) x 0,2 + 1078,32 = 1377,36 руб. - сумма налога к уплате в 1-й год;
(2573,53 - 1078,32) x 0,4 + 1078,32 = 1676,40 руб. - сумма налога к уплате во 2-й год;
(2573,53 - 1078,32) x 0,6 + 1078,32 = 1937,39 руб. - сумма налога к уплате в 3-й год;
(2573,53 - 1078,32) x 0,8 + 1078,32 = 2223,74 руб. - сумма налога к уплате в 4-й год.