Закон Московской области от 26.12.2000 № 104/2000-ОЗ
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Московской области
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЗАКОН 26 декабря 2000 года N 104/2000-ОЗ О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции законов Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ; от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ; от 24.11.2001 г. N 184/2001-ОЗ) Принят решением Московской областной Думы от 20 декабря 2000 года N 23/118 Настоящим Законом в соответствии с Федеральным законом от 31июля 1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями,внесенными Федеральным законом N 63-ФЗ) на территории Московскойобласти устанавливается и вводится единый налог на вмененный доходдля определенных видов деятельности (далее - единый налог),осуществляемых субъектами предпринимательской деятельностинезависимо от их организационно - правовой формы, форм собственностии места их государственной регистрации. Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе В целях настоящего Закона используются следующие основныепонятия: - вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимыхзатрат, рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственновлияющих на получение указанного дохода, используемый для расчетавеличины единого налога по установленной ставке; - базовая доходность - условная доходность в стоимостномвыражении на ту или иную единицу физического показателя,характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях, используемая для расчета величины вмененногодохода с учетом уровня инфляции (К7). На 2001 год К7 устанавливаетсяравным единице. В дальнейшем на каждый последующий год коэффициентинфляции принимается равным индексу - дефлятору цен в Московскойобласти, утверждаемому законом об областном бюджете насоответствующий финансовый год; - корректирующие (повышающие/понижающие) коэффициенты базовойдоходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того илииного фактора на результат предпринимательской деятельности,осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога; - розничная торговля - торговля товарами и оказание услугпокупателям за наличный расчет для личного, семейного, домашнегоиспользования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Кданному виду деятельности не относится реализация покупных продуктовпитания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке ирасфасовке изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе идругих точек общественного питания; (В редакции Закона Московскойобласти от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) - розничная торговля потребительской кооперации - вид розничнойторговли, осуществляемой организациями потребительской кооперации. Корганизациям потребительской кооперации относятся потребительскиеобщества, союзы потребительских обществ, а также учреждения,хозяйственные общества и иные юридические лица, единственнымиучредителями которых являются потребительские общества или союзы;(Дополнен - Закон Московской области от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) - стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная вспециально оборудованных, предназначенных для ведения торговлизданиях (или их частях) и строениях. Стационарную торговую сетьобразуют строительные системы, имеющие замкнутый объем, прочносвязанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные кинженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектовотносятся: магазины, павильоны, киоски; (В редакции ЗаконаМосковской области от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) - нестационарная (передвижная) торговая сеть - торговая сеть,функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а такжеиные торговые места и торговые объекты, не относимые в соответствиис требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарнойторговой сети. К данной категории мест организации торговлиотносятся: палатки; контейнеры; помещения контейнерного типа;торговые места (открытые прилавки) в помещениях крытых рынков и натерритории открытых рынков (за исключением расположенных вмагазинах, павильонах и киосках, относимых в соответствии стребованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарнойторговой сети); автолавки; автоцистерны; лотки; корзины и другиеместа организации торговли, не поименованные в предыдущем абзаценастоящей статьи как объекты стационарной торговой сети; (В редакцииЗакона Московской области от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) - общая площадь - площадь всех помещений и открытых площадок,определяемых на основе инвентаризационных и правоустанавливающихдокументов, за исключением подсобных, административно - бытовых,технических помещений, помещений, сданных в аренду (субаренду), атакже лестничных клеток; - открытая площадка - специально оборудованное место,расположенное на прилегающей к зданию (строению) торгового объектаземельном участке, предназначенное для приема, хранения и подготовкик продаже товаров, в том числе крупногабаритных; - подсобное помещение - часть помещения, предназначенная дляразмещения вспомогательных служб и выполнения работ по обслуживаниютехнологического процесса. В состав подсобного помещения входятпомещения для хранения упаковочных и обвязочных материалов,технологического оборудования, инвентаря, тары, уборочных машин,отходов упаковки, мойки инвентаря и производственной тары, приемастеклянной посуды от населения, экспедиция по доставке товаров надом, коридоры, тамбуры, вестибюли; - административно - бытовое помещение - часть помещения,предназначенная для размещения аппарата управления и включающаябытовые помещения. В состав административно - бытового помещениявходят служебные помещения аппарата управления, пункты питанияперсонала, здравпункт, санитарно - бытовые помещения; - техническое помещение - часть помещения, предназначенная дляразмещения технических служб и/или выполнения работ по техническомуобслуживанию рабочих мест, торгово - технологического имеханического оборудования. В состав технического помещения входятвентиляционные камеры, машинные отделения лифтов и холодильныхустановок, электрощитовая, котельная, тепловой узел, камеракондиционирования воздуха, радиоузел, телефонные коммутаторы,опорный пункт автоматизированной системы управления; - магазин - специально оборудованное стационарное здание (илиего часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услугпокупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно -бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения иподготовки товаров к продаже; - павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения дляхранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколькорабочих мест; - киоск - строение, не имеющее торгового зала и помещений дляхранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, наплощади которого хранится товарный запас; - палатка - легко возводимая сборно - разборная конструкция,оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений дляхранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих местпродавца, на площади которых размещен товарный запас на один деньторговли; - торговое место - место заключения договора купли - продажи; (В редакции законов Московской областиот 24.11.2001 г. N 184/2001-ОЗ) - бытовые услуги - платные услуги населению, классифицируемые всоответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОК002-93); - средняя численность работающих - сумма численностиработников, определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнениюорганизациями сведений о численности работников и использованиирабочего времени в формах федерального государственногостатистического наблюдения, утвержденной постановлениемГосударственного комитета Российской Федерации по статистике от 7декабря 1998 года N 121, и численности работников, привлеченных подоговорам подряда, имеющим гражданско - правовой характер, внешнихсовместителей, включая предпринимателя, осуществляющего даннуюдеятельность. Средняя численность рассчитывается за период,предшествующий очередному налоговому периоду. В случае еслихозяйствующий субъект имеет несколько мест осуществленияпредпринимательской деятельности, численность управленческогоперсонала распределяется пропорционально выручке, полученной покаждому обособленному объекту хозяйственной деятельности, апредприниматель учитывается как одна единица для каждого местаосуществления деятельности. Численность работников индивидуальныхпредпринимателей определяется в порядке, применяемом для юридическихлиц в соответствии с Инструкцией по заполнению сведений очисленности работников и использовании рабочего времени в формахфедерального статистического наблюдения, утвержденной постановлениемГосударственного комитета Российской Федерации по статистике от 7декабря 1998 года N 121; - специализированная розничная торговля - розничная торговляодной группой товаров или ее частью, если валовая выручка отреализации специализированной торговли продукцией составляет неменее 70 процентов от общей валовой выручки; - рынок - имущественный комплекс, состоящий из земельногоучастка и расположенных на нем торговых мест и торговых объектов,изолированных от прилегающей территории, при централизации функцийуправления и хозяйственного обслуживания торговой деятельности. Статья 2. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются юридические лица (далее - организации) и физическиелица, осуществляющие предпринимательскую деятельность безобразования юридического лица (далее - предприниматели),осуществляющие на территории Московской области предпринимательскуюдеятельность в сферах, установленных в приложении 1 к настоящемуЗакону. Организации, местом нахождения которых не является Московскаяобласть, осуществляющие на территории Московской области указанные вприложении 1 к настоящему Закону виды (подвиды) деятельности,обязаны встать на учет в налоговых органах на территории Московскойобласти в порядке, установленном действующим законодательством оналогах и сборах, и производить уплату единого налога в соответствиис настоящим Законом. 2. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге навмененный доход для определенных видов деятельности" общественныморганизациям инвалидов, их региональным и территориальныморганизациям, организациям, уставный капитал которых состоит извкладов общественных организаций инвалидов, а также предприятиям иучреждениям, единственным собственником имущества которых являютсяобщественные организации инвалидов, предоставляется праводобровольного перехода на уплату единого налога или сохранениясуществующего до введения на территории Московской области единогоналога на вмененный доход порядка уплаты налогов. Статья 3. Объект налогообложения, налоговый период и порядокведения бухгалтерского учета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в одинквартал. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов ирасходов, а также соблюдать установленный порядок ведения расчетныхи кассовых операций в наличной и безналичной формах. 3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитныхи иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению сосчетов в банках и иных кредитных организациях по поручениямфизических лиц, передача товаров (выполнение работ, оказание услуг)в обмен на другие товары (работы, услуги). 4. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлениюв налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. 5. При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащихналогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Законом,учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому видудеятельности. 6. Налогоплательщики (вне зависимости от места государственнойрегистрации), осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащейналогообложению единым налогом, иную предпринимательскуюдеятельность, ведут раздельный бухгалтерский учет имущества,обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процесседеятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Виды (подвиды) деятельности, указанные в приложении 1 кнастоящему Закону, подлежат налогообложению исключительно всоответствии с настоящим Законом. Иная предпринимательскаядеятельность подлежит налогообложению в соответствии с ранееустановленным порядком. Статья 4. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентоввмененного дохода. 2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки,значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющихна результаты предпринимательской деятельности, а такжекорректирующих (повышающих/понижающих) коэффициентов базовойдоходности, которые представлены в приложениях к настоящему Закону,по следующей формуле: Н = С х N х К1 х К2 х КЗ х К4 х К5 х К6 х К7 х К8 х К9 х 0,2, где: Н - сумма единого налога на вмененный доход (рублей в год); С - базовая доходность на единицу физического показателя(рублей в год); N - количество единиц физического показателя; 0,2 - ставка единого налога (20 процентов); К1 - коэффициент, учитывающий особенности веденияпредпринимательской деятельности в различных муниципальныхобразованиях; К2 - коэффициент типа населенного пункта или месторасположения; К3 - коэффициент дислокации внутри населенного пункта; К4 - коэффициент ассортимента; К5 - коэффициент типа предприятия; К6 - коэффициент сезонности; К7 - коэффициент инфляции (индекс - дефлятор цен). В 2001 годуК7 равен единице; К8 - коэффициент зависимости от площади, занимаемой местомосуществления розничной торговли, для отдельных мест осуществлениятакой торговли; (В редакции Закона Московской области от 24.11.2001г. N 184/2001-ОЗ) К9 - коэффициент суточности. 3. В целях исчисления единого налога установить: - виды (подвиды) предпринимательской деятельности, подлежащиеобложению единым налогом согласно приложению 1; - базовую доходность на единицу физического показателя по видам(подвидам) предпринимательской деятельности согласно приложению 2; - корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности в различных муниципальныхобразованиях, согласно приложению 3 (коэффициент К1); - корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности в зависимости от типа населенногопункта или местоположения, согласно приложению 4 (коэффициент К2); - корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности веденияпредпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутринаселенного пункта, кроме сельского поселения, согласно приложению 5(коэффициент К3). Установленные в указанном приложении коэффициентыприменяются к видам (подвидам) предпринимательской деятельности,установленным пунктом 1 приложения 1. По остальным видам (подвидам)деятельности данный коэффициент принимается равным единице; - корректирующие коэффициенты ассортимента для розничнойторговли согласно приложению 6 (коэффициент К4). Установленные вуказанном приложении коэффициенты применяются к видам (подвидам)предпринимательской деятельности, установленным пунктом 1 приложения1. По остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициентпринимается равным единице; - корректирующие коэффициенты типа предприятия для отдельныхвидов (подвидов) деятельности согласно приложению 7 (коэффициентК5); - корректирующие коэффициенты сезонности по отдельным видам(подвидам) деятельности согласно приложению 8 (коэффициент К6). Поостальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициентпринимается равным единице; - корректирующие коэффициенты зависимости от площади,занимаемой местом осуществления розничной торговли, для отдельныхмест осуществления такой торговли, согласно приложению 9(коэффициент К8); (В редакции Закона Московской области от24.11.2001 г. N 184/2001-ОЗ) - корректирующие коэффициенты суточности при осуществленииторговли в стационарной и нестационарной торговой сети согласноприложению 10 (коэффициент К9). 4. Отнесение места осуществления предпринимательскойдеятельности к градации дислокации внутри населенного пункта, кромесельского поселения, для определения корректирующего коэффициента(коэффициент К3), учитывающего особенности веденияпредпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутринаселенного пункта, кроме сельского поселения, осуществляется наоснове соответствующего решения органов местного самоуправлениямуниципального образования об установлении указанных зон дислокации. При отсутствии установленных зон дислокации мест осуществленияпредпринимательской деятельности внутри населенного пункта, кромесельского поселения, применяется наибольшее значение коэффициента. 5. Расчет единого налога производится ежеквартально ипредставляется в налоговые органы по месту постановкиналогоплательщика на налоговый учет не позднее 10-го числапоследнего месяца налогового периода, предшествующего расчетному. 6. Вновь зарегистрированные предприниматели и организации,которые будут заниматься видами (подвидами) деятельности,перечисленными в приложении 1 к настоящему Закону, представляютрасчет единого налога одновременно с постановкой на налоговый учет. Базовая доходность за квартал, в течение которого осуществленасоответствующая государственная регистрация, рассчитывается исходяиз полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцемгосударственной регистрации. 7. В случае если в течение налогового периода уналогоплательщика произошло увеличение количества единиц физическихпоказателей и (или) изменение величин корректирующих(повышающих/понижающих) коэффициентов, налогоплательщик представляетуточненный расчет. Изменение суммы единого налога в сторонуувеличения возможно только с 1-го числа месяца, следующего замесяцем, в котором произошли указанные изменения. Изменение суммы налога в сторону уменьшения в случае его уплатыза несколько налоговых периодов возможно только со следующегоналогового периода. Об указанных изменениях налогоплательщик обязан сообщить вналоговый орган по месту учета в пятидневный срок с момента ихвозникновения. Уплата доначисленных сумм налога должна быть произведенаналогоплательщиком в течение 10 дней со дня изменения такихпоказателей. 8. При прекращении организацией или предпринимателемосуществления деятельности (ликвидации) в установленном действующимзаконодательством порядке ранее уплаченный налог подлежит возврату(зачету) за период начиная с месяца, следующего за прекращениемдеятельности (ликвидацией), и при условии возврата свидетельства обуплате единого налога. 9. Налогоплательщики, не предполагающие в очередном налоговомпериоде осуществления деятельности, расчет единого налога наочередной период не представляют. В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговыйорган уведомление о приостановлении осуществления деятельности непозднее 20-го числа месяца, предшествующего очередному налоговомупериоду. В случае если в течение налогового периода налогоплательщик непланирует в текущем месяце осуществление деятельности на основесвидетельства об уплате единого налога, он представляет в налоговыйорган заявление о временном приостановлении работы, перерасчете суммединого налога из расчета времени осуществления деятельности вуказанном месяце и сдает в налоговый орган свидетельство об уплатеединого налога. (Дополнен - Закон Московской области от 28.07.2001г. N 141/2001-ОЗ) Статья 5. Сроки уплаты единого налога 1. Уплата единого налога после получения налогоплательщикомуведомления о переводе его на уплату единого налога в порядке,определенном статьей 9 настоящего Закона, производится ежемесячнопутем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммыединого налога за календарный месяц не позднее чем за 5 дней доначала очередного месяца. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплатеналогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11процентов. Авансовое перечисление суммы единого налога не освобождаетналогоплательщика от обязанности представления в налоговые органырасчета единого налога в установленные настоящим Законом сроки. 2. В случае внесения изменений в перечень видов (подвидов)деятельности, установленных в приложении 1 к настоящему Закону, атакже в случае внесения количественных или качественных изменений вформулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитанначиная со дня вступления в силу соответствующего закона Московскойобласти. Статья 6. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями,зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетныефонды, а также в областной бюджет и местные бюджеты в следующихразмерах: а) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единогоналога, из которых 4 процента направляются в Федеральный дорожныйфонд Российской Федерации; б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общейсуммы единого налога, из них: - Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; - Московский областной фонд обязательного медицинскогострахования - 2,150 процента; - Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; - Государственный фонд занятости населения Российской Федерации- 0,950 процента. Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерациисведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном(персонифицированном) учете в системе государственного пенсионногострахования"; в) областной бюджет - 21 процент общей суммы единого налога; г) территориальный дорожный фонд Московской области - 4процента общей суммы единого налога; д) местные бюджеты - 25 процентов общей суммы единого налога. 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: а) областной бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога; б) местные бюджеты - 50 процентов общей суммы единого налога; в) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общейсуммы единого налога, из них: - Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента; - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования -0,125 процента; - Московский областной фонд обязательного медицинскогострахования - 2,150 процента. В случае найма предпринимателями работников по трудовымсоглашениям (контрактам) уплата отчислений в Фонд социальногострахования Российской Федерации с вознаграждения наемного работникаосуществляется предпринимателем в установленном порядке. Статья 7. Свидетельство об уплате единого налога 1. Документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единогоналога, является свидетельство об уплате единого налога (далее -свидетельство). На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных местаосуществления деятельности, облагаемой единым налогом (палатки,ларьки и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест. Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми органами. Свидетельство выдается не позднее трех дней со дня уплатыединого налога, размер которого определяется в соответствии сдействующим законодательством. При выдаче свидетельства оформляется также второй экземпляр,который хранится в налоговых органах. Использование приосуществлении предпринимательской деятельности любых копийсвидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) недопускается. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,отчество налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности,место его нахождения (адрес), идентификационный номер, номерарасчетных и иных счетов, открытых им в кредитных организациях,размер вмененного ему дохода по каждому виду деятельности, суммаединого налога, натуральные показатели, характеризующиеосуществляемую им предпринимательскую деятельность, показателибазовой доходности и значения корректирующих (повышающих/понижающих)коэффициентов базовой доходности, используемых при исчислении суммыединого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за которыйналогоплательщик произвел уплату единого налога. 4. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельство возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдаетсяновое свидетельство с отметкой "Взамен утерянного". Плата за новоесвидетельство составляет 10 процентов суммы единого налога заоставшуюся часть налогового периода. При повторной утрате свидетельство на оставшийся налоговыйпериод приобретается за 100 процентов суммы единого налога заоставшуюся часть налогового периода. Зачисление платы за новое свидетельство производится всоответствующие местные бюджеты. Органам государственной власти и органам местногосамоуправления запрещается изымать свидетельство. 5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельстване допускается. Статья 8. Ответственность за нарушение Закона 1. Ответственность за нарушение настоящего Закона определяетсяв соответствии с законодательством Российской Федерации. 2. За искажение информации о фактической величине физических(натуральных) показателей, базовой доходности и корректирующих(повышающих/понижающих) коэффициентов налогоплательщик несетответственность в соответствии с Налоговым кодексом РоссийскойФедерации. Статья 9. Порядок перехода на уплату единого налога Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянастоящего Закона предприниматели и организации, осуществляющие виды(подвиды) деятельности, указанные в приложении 1 к настоящемуЗакону, обязаны представить в налоговый орган по месту налоговогоучета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередномналоговом периоде, произведенный ими в соответствии с настоящимЗаконом. При наличии у предпринимателя или организации нескольких местосуществления видов деятельности, подлежащих обложению единымналогом, расчет сумм единого налога представляется по каждому изтаких мест. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика наналоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетахданные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетовофициально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплатуединого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененногодохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговыйпериод, по налогоплательщику в целом и по каждому местуосуществления им деятельности. Статья 10. Заключительные положения 1. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге навмененный доход для определенных видов деятельности" со дня введенияединого налога на территории Московской области с плательщиков этогоналога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, атакже налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона РоссийскойФедерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" вчасти осуществления видов деятельности, указанных в приложении 1 кнастоящему Закону, за исключением: а) государственной пошлины; б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; в) лицензионных и регистрационных сборов; г) налога на владельцев транспортных средств; д) земельного налога; е) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; ж) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в приложении 1 к настоящему Закону; з) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы от источника в РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. 2. Со дня вступления в силу настоящего Закона Закон Московскойобласти "Об упрощенной системе налогообложения субъектов малогопредпринимательства в Московской области" действует в части, непротиворечащей Федеральному закону "О едином налоге на вмененныйдоход для определенных видов деятельности" и настоящему Закону. 3. Методические рекомендации о порядке применения настоящегоЗакона территориальными налоговыми органами в Московской областимогут разрабатываться Управлением Министерства Российской Федерациипо налогам и сборам по Московской области. Статья 11 В отношении субъектов предпринимательской деятельности,осуществляющих виды (подвиды) предпринимательской деятельности,указанные в подпункте 1.3 приложения 1 к настоящему Закону, Законвступает в силу с 1 июля 2001 года. (В редакции законов Московскойобласти от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ; от 19.11.2001 г. N177/2001-ОЗ) В отношении субъектов предпринимательской деятельности,осуществляющих виды (подвиды) предпринимательской деятельности,указанные в подпункте 1.2 приложения 1 к настоящему Закону, Законвступает в силу с 1 января 2002 года. (Дополнен - Закон Московскойобласти от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) Прочие виды (подвиды) предпринимательской деятельности,указанные в приложении 1 к настоящему Закону, и соответствующиепоказатели базовой доходности единицы физического показателяустанавливаются, а субъекты предпринимательской деятельностипереводятся на уплату единого налога на вмененный доход отдельнымизаконами Московской области. Налогоплательщики, указанные в абзаце 1 настоящей статьи ипредставившие в налоговые органы до 1 июля 2001 года расчет поединому налогу, обязаны уплатить единый налог в течение трех днейпосле вручения им уведомления о переводе на уплату единого налога.(Дополнен - Закон Московской области от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) Приложение 1 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Перечень видов (подвидов) предпринимательской деятельности, подлежащих обложению единым налогом (В редакции законов Московской области от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ; от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) 1. Розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числене имеющие стационарной площади: <*>. 1.1. Розничная торговля организациями и предпринимателями,осуществляемая через магазины, павильоны, в том числе расположенныена рынках, и киоски, расположенные в магазинах (за исключениемсоответствующей розничной торговли потребительской кооперации). (Вредакции Закона Московской области от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) 1.2. Розничная торговля потребительской кооперации,осуществляемая через магазины, павильоны, в том числе расположенныена рынках, и киоски, расположенные в магазинах. (Дополнен - ЗаконМосковской области от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) 1.3. Розничная торговля организациями и предпринимателями,осуществляемая через киоски (кроме указанных в подпунктах 1.1 и 1.2)и нестационарную (передвижную) торговую сеть, в том числерасположенные на рынках. (В редакции Закона Московской области от19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) (В редакции Закона Московской областиот 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) 2. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек по перевозкепассажиров легковыми такси. 3. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси. 4. Деятельность организаций по сбору металлолома: 4.1. Деятельность организаций по сбору металлолома толькочерных металлов. 4.2. Деятельность организаций по сбору металлолома черных ицветных металлов или только цветных металлов. 5. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок. <*> За исключением аптек, аптечных пунктов, аптечных киосков,аптечных магазинов и т.п. предприятий аптечной сети, автозаправочныхстанций. (Дополнен - Закон Московской областиот 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ) Приложение 2 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Базовая доходность на единицу физического показателя по видам (подвидам) предпринимательской деятельности (показатель С) (В редакции законов Московской области от 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ; от 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) |—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| N | Вид (подвид) предпринимательской | Физические | Базовая || п/п | деятельности | показатели, | доходность || | | характеризу-| единицы || | | ющие данный | физического|| | | вид (подвид)| показателя,|| | | деятельности| рублей || | | | на единицу || | | | в год ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|¦1. ¦Розничная торговля, осуществляемая ¦ ¦ ¦¦ ¦через магазины с численностью ¦ ¦ ¦¦ ¦работающих до 30 человек, палатки, ¦ ¦ ¦¦ ¦рынки, лотки, торговые павильоны и ¦ ¦ ¦¦ ¦другие места организации торговли, в ¦ ¦ ¦¦ ¦том числе не имеющие стационарной ¦ ¦ ¦¦ ¦площади: <*>. ¦ ¦ ¦ (В редакции Закона Московской областиот 28.07.2001 г. N 141/2001-ОЗ)|—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|¦1.1. ¦Розничная торговля, организациями и ¦Общая ¦ - ¦¦ ¦предпринимателями, осуществляемая ¦площадь ¦ ¦¦ ¦ через магазины, павильоны, ¦(кв. м) ¦ ¦¦ ¦в том числе расположенные на ¦ ¦ ¦¦ ¦рынках, и киоски, расположенные в ¦ ¦ ¦¦ ¦магазинах (за исключением ¦ ¦ ¦ | |исключением соответствующей розничной| | | | |торговли потребительской кооперации) | | | (В редакции законов Московской областиот 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ)|—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————| | 1.2.| Розничная торговля потребительской | Общая | 8000 || | кооперации,осуществляемая через | площадь | || | магазины, павильоны, в том числе | (кв. м) | || | расположенные на рынках, и киоски, | | || | расположенные в магазинах | | |+-----+-------------------------------------+-------------+------------+ (Дополнен - Закон Московской областиот 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ) ¦1.3. ¦Розничная торговля организациями ¦Торговое ¦ 150000 ¦¦ ¦и предпринимателями,осуществляемая ¦место ¦ ¦¦ ¦через киоски (кроме указанных ¦(единиц) ¦ ¦¦ ¦в подпунктах 1.1 и 1.2) и нестациона-¦ ¦ ¦¦ ¦рную (передвижную) торговую сеть, в ¦ ¦ ¦¦ ¦том числе расположенные на рынках. ¦ ¦ ¦ (В редакции законов Московской областиот 19.11.2001 г. N 177/2001-ОЗ)|—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 2. | Оказание автотранспортных услуг | Количество | - || | предпринимателями и организациями | легковых | || | с численностью работающих до 100 | автомашин | || | человек по перевозке пассажиров | (единиц) | || | легковыми такси | | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 3. | Оказание на коммерческой основе | Количество | - || | услуг по перевозке пассажиров | пассажирских| || | маршрутными такси | мест на | || | | автотран- | || | | спортных | || | | средствах | || | | <**> | || | | (единиц) | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 4. | Деятельность организаций по сбору | | || | металлолома: | | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 4.1.| Деятельность организаций по сбору | Средне- | - || | металлолома только черных металлов | списочная | || | | численность | || | | работающих | || | | (человек) | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 4.2.| Деятельность организаций по сбору | Средне- | - || | металлолома черных и цветных | списочная | || | металлов или только цветных металлов| численность | || | | работающих | || | | (человек) | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|| 5. | Оказание услуг по предоставлению | Общая | - || | автомобильных стоянок | площадь | || | | (кв. м) | ||—————|—————————————————————————————————————|—————————————|————————————|-------------------------------- <**> Количество пассажирских мест на автотранспортныхсредствах, используемых для оказания услуг в хозяйственнойдеятельности, как находящихся на балансе, так и арендованных. <*> За исключением аптек, аптечных пунктов, аптечных киосков,аптечных магазинов и т.п. предприятий аптечной сети, автозаправочныхстанций. (Дополнен - Закон Московской области от 28.07.2001 г. N141/2001-ОЗ) Приложение 3 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях (коэффициент К1)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|—————————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Наименование муниципального образования | Значение || | коэффициента||—————————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Группа I: | 1,0 || Балашихинский, Красногорский, Ленинский, Люберецкий,| || Мытищинский, Одинцовский, Химкинский районы, города | || Дзержинский, Долгопрудный, Железнодорожный, Королев,| || Лыткарино, Реутов, Юбилейный, поселок Котельники | ||—————————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Группа II: | 0,9 || Дмитровский, Домодедовский, Истринский, Ногинский, | || Подольский, Пушкинский, Раменский, Солнечногорский, | || Щелковский районы, а также часть Наро - Фоминского | || района до Большого кольца Московской железной | || дороги, города Бронницы, Жуковский, Звенигород, | || Ивантеевка, Климовск, Краснознаменск, Красноармейск,| || Лобня, Подольск, Троицк, Фрязино, Щербинка, | || Электрогорск, Электросталь, поселки Восход, | || Черноголовка | ||—————————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Группа III: | 0,8 || Волоколамский, Воскресенский, Каширский, Клинский, | || Коломенский, Можайский, Орехово - Зуевский, | || Павлово - Посадский, Рузский, Сергиево - Посадский, | || Серпуховский, Ступинский, Талдомский, Чеховский, | || Шатурский районы, а также часть Наро - Фоминского | || района после Большого кольца Московской железной | || дороги, города Дубна, Коломна, Орехово - Зуево, | || Протвино, Пущино, Серпухов, поселок Молодежный, | || Приокск | ||—————————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Группа IV: | 0,6 || Егорьевский, Зарайский, Лотошинский, Луховицкий, | || Озерский, Серебряно - Прудский, Шаховской, города | || Лосино - Петровский, Рошаль | ||—————————————————————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 4 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного пункта или месторасположения (коэффициент К2) (В редакции законов Московской области от 24.11.2001 г. N 184/2001-ОЗ) |——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Тип населенного пункта или месторасположение | Значение || | | коэффициента||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | 1 | 2 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Административный центр муниципального образования| 1,0 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Город областного подчинения | 1,0 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Город районного подчинения | 0,7 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Поселок городского типа (рабочий или дачный) | 0,5 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Сельское поселение (село, деревня) | 0,2 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Прочие населенные пункты, включая | 0,5 || | закрытые территориальные образования (ЗАТО), | || | независимо от типа поселения | ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Вне населенных пунктов | 1,0 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 5 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующий коэффициент, учитывающий особенности веденияпредпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского поселения (коэффициент К3)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Градация дислокации | Значение || | | коэффициента||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | 1 | 2 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Центр населенного пункта, места сосредоточения | 1,3 || | активной предпринимательской деятельности (улица,| || | квартал и т.п.), территории вокзалов, аэропортов,| || | магистрали федерального значения | ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Среднее кольцо населенного пункта | 1,0 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Окраинные районы населенного пункта | 0,6 ||——|——————————————————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 6 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующие коэффициенты ассортимента для розничной торговли (коэффициент К4)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| N | Ассортимент товаров | Значение || п/п| | коэффициента||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 1 | 2 | 3 ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 1. | Продовольственные товары без алкогольной | 0,6 || | продукции и пива | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 2. | Продовольственные товары при наличии | 0,8 || | алкогольной продукции с содержанием этилового | || | спирта не более 13 процентов объема готовой | || | продукции и пива | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 3. | Продовольственные товары при наличии | 1,0 || | алкогольной продукции с содержанием этилового | || | спирта более 13 процентов объема готовой | || | продукции и пива | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 4. | Непродовольственные товары | 0,8 ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 5. | Смешанный ассортимент товаров (торговля | 1,0 || | продовольственными и непродовольственными | || | товарами) | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 6. | Комиссионная торговля непродовольственными | 0,7 || | товарами (кроме легковых автомобилей | || | и запасных частей к ним) | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| | Специализированная торговля: | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 7. | - молоко и молочная продукция, в том числе | 0,5 || | мороженое | || | - хлеб и хлебобулочные изделия (включая | || | сдобные, сухарные и бараночные изделия) | || | - овощи (включая картофель), фрукты | || | - яйцо | || | - детский ассортимент продовольственных | || | и непродовольственных товаров | || | - печатные издания | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 8. | - меха натуральные, изделия из натурального | 1,5 || | меха и кожи, изделия кожгалантерейные | || | - электробытовые товары, оргтехника, | || | телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары, | || | средства связи | || | - ювелирные изделия | || | - оружие (гражданское, служебное) и | || | охотничьи принадлежности | ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 9. | Легковые автомобили | 2,5 ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————|| 10.| Прочие виды специализированной торговли | 1,0 ||————|———————————————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 7 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующие коэффициенты типа предприятия для отдельных видов (подвидов) деятельности (коэффициент К5)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|————|————|———————————————————————————————————————|—————————————|| | N | Вид (подвид) предпринимательской | Значение || | п/п| деятельности | коэффициента||————|————|———————————————————————————————————————|—————————————|| | 1 | 2 | 3 ||————|————|———————————————————————————————————————|—————————————|| | 1. | Все виды (подвиды) предпринимательской| 1,0 || | | деятельности, указанные в приложении 1| ||————|————|———————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 8 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Корректирующий коэффициент сезонности для отдельных видов (подвидов) предпринимательской деятельности (коэффициент К6)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| N | Вид (подвид) предпринимательской | Значение || п/п| деятельности | коэффициента||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 1 | 2 | 3 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 1. | Розничная торговля, осуществляемая через | || | магазины с численностью работающих до 30 | || | человек, павильоны, киоски и другие места | || | организации стационарной торговой сети | || | в населенных пунктах типа "Сельское поселение":| || | октябрь - апрель | 0,8 || | май - сентябрь | 1,0 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 2. | Розничная торговля, осуществляемая через | || | магазины с численностью работающих до 30 | || | человек, павильоны, киоски и другие места | || | организации стационарной торговой сети | || | стройматериалами: | || | октябрь - апрель | 0,8 || | май - сентябрь | 1,0 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 3. | Розничная торговля организациями | || | и предпринимателями в нестационарной торговой | || | сети (автолавки, автоцистерны, палатки, лотки, | || | корзины и пр.) и на рынках: | || | ноябрь - март | 0,8 || | апрель - октябрь | 1,0 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 4. | Оказание автотранспортных услуг | || | предпринимателями и организациями | || | с численностью работающих до 100 человек | || | по перевозке пассажиров легковыми такси: | || | июнь - сентябрь | 0,8 || | май и октябрь | 1,0 || | другие месяцы | 1,2 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 5. | Оказание на коммерческой основе услуг | || | по перевозке пассажиров маршрутными такси: | || | июнь - сентябрь | 0,8 || | май и октябрь | 1,0 || | другие месяцы | 1,2 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 6. | Оказание услуг по предоставлению автомобильных | || | стоянок: | || | октябрь - апрель | 1,0 || | май - сентябрь | 0,8 ||————|————————————————————————————————————————————————|—————————————| Приложение 9 к Закону Московской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности в Московской области"КОЭФФИЦИЕНТ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПЛОЩАДИ, ЗАНИМАЕМОЙ МЕСТОМ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯРОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ МЕСТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАКОЙ ТОРГОВЛИ (КОЭФФИЦИЕНТ К8) (В редакции Закона Московской области от 24.11.2001 г. N 184/2001-ОЗ)+---+---------------------------+--------------+--------------+|N |Вид (подвид) предприни- |Площадь, зани-|Значение ||п/п|мательской деятельности |маемая местом |коэффициента || | |осуществления | || | |розничной | || | |торговли | || | |(кв. м) <*> | |+---+---------------------------+--------------+--------------+|1. |Розничная торговля органи- |До 30 | 1,5 || |зациями и предпринимате- +--------------+--------------+| |лями, осуществляемая |От 30 до 50 | 1,2 || |через магазины, павильоны, +--------------+--------------+| |в том числе расположенные |От 50 до 100 | 1,0 || |на рынках, и киоски, рас- +--------------+--------------+| |положенные в магазинах |От 100 до 200 | 0,9 || | +--------------+--------------+| | |От 200 до 300 | 0,8 || | +--------------+--------------+| | |От 300 до 500 | 0,7 || | +--------------+--------------+| | |От 500 | 0,5 |+---+---------------------------+--------------+--------------+|2. |Розничная торговля органи- |Площадь, зани-|Площадь,зани- || |зациями и предпринимате- |маемая торго- |маемая торго- || |лями, осуществляемая |вым местом |вым местом || |через открытые прилавки |<**> |(кв. м), || |в помещениях крытых рынков,| |деленная на 6 || |открытые прилавки на откры-| |(кв. м) <***> || |тых рынках и палатки | | |+---+---------------------------+--------------+--------------+|3. |Прочие места организации | - | 1,0 || |розничной торговли | | |+---+---------------------------+--------------+--------------+ -------------------------------- <*> Для вида (подвида) деятельности, указанного в строке 1, -общая площадь. <**> Менее 1 кв. м - принимается равной 1 кв. м; более 1 кв. м- округляется до целых кв. м. <***> Значение коэффициента определяется с точностью до 0,01 Приложение 10 к Закону Московской области от 26 декабря 2000 г. N 104/2000-ОЗ Коэффициент суточности при осуществлении торговли в стационарной и нестационарной торговой сети (коэффициент К9)(В редакции Закона Московской области от 29.05.2001 г. N 96/2001-ОЗ)|———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| График работы | Значение || | коэффициента||———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| 1 | 2 ||———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих| 1,2 || торговлю круглосуточно | ||———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих| 0,8 || выездную торговлю в не менее трех удаленных селах | || или деревнях (не менее 10 км от районного центра) | || по графику, утвержденному администрацией | || муниципального образования | ||———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Для остальных организаций и предпринимателей, | 1 || осуществляющих торговлю | ||———————————————————————————————————————————————————|—————————————|| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих| || розничную торговлю в нестационарной торговой сети,| || в том числе на рынках: | || до 3 дней в месяц | 0,1 || от 4 до 10 дней в месяц | 0,4 || от 11 до 20 дней в месяц | 0,7 || свыше 20 дней в месяц | 1,0 ||———————————————————————————————————————————————————|——————————— ——|