Решение Областной Думы Московской области от 04.04.2001 № 23/130
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТОЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫДЕЛЕННЫХ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 1999 ГОДА НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКРЫТОМУ АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ "ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ОБЛАСТНАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ от 4 апреля 2001 г. N 23/130 О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТОЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫДЕЛЕННЫХ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 1999 ГОДА НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКРЫТОМУ АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ "ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА" (В редакции Решения Областной Думы Московской области от 11.04.2001 г. N 8/132) Московская областная Дума решила: 1. Принять к сведению информацию Контрольно - счетной палаты орезультатах проверки использования денежных средств, выделенных изобластного бюджета 1999 года небанковской кредитной организациизакрытому акционерному обществу "Центральная расчетная палата",изложенную в справке (приложение). 2. Обратить внимание Губернатора Московской области ГромоваБ.В.: 2.1. На нецелевое использование средств областного бюджета 1999года на содержание небанковской кредитной организации закрытогоакционерного общества "Центральная расчетная палата", а также навыкуп долга, образовавшегося в результате ее деятельности начиная с1994 года. 2.2. На несоответствие отчетных данных о расходовании бюджетныхсредств за 1999 год, представленных небанковской кредитнойорганизацией закрытым акционерным обществом "Центральная расчетнаяпалата" в инспекцию Министерства Российской Федерации по налогам исборам N 8 по Западному административному округу г. Москвы,фактическому их расходованию. 2.3. На отсутствие контроля со стороны Министерства финансовМосковской области за использованием небанковской кредитнойорганизацией закрытым акционерным обществом "Центральная расчетнаяпалата" выделенных в 1999 году бюджетных средств и неистребованиеотчетности об их расходовании. 3. Предложить Губернатору Московской области Громову Б.В.: 3.1. Разработать программу по совершенствованию и укреплениюплатежно - расчетной дисциплины в Московской области. 3.2.(Исключен - Решение Областной Думы Московской областиот 11.04.2001 г. N 8/132) 3.2. Проинформировать до 1 мая 2001 года Московскую областнуюДуму о принятых мерах по реализации настоящего решения. 4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить наПредседателя Московской областной Думы Жарова А.Е. (Нумерация пунктов в редакции Решения Областной Думы Московскойобласти от 11.04.2001 г. N 8/132) И.о. Председателя Московской областной Думы В.Е. Аксаков Приложение к решению Московской областной Думы от 4 апреля 2001 г. N 23/130 СПРАВКАО РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ВЫДЕЛЕННЫХ ИЗ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 1999 ГОДАНЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАКРЫТОМУ АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ "ЦЕНТРАЛЬНАЯ РАСЧЕТНАЯ ПАЛАТА" В соответствии с решением Московской областной Думы от 11октября 2000 года N 22/109 консультантами Контрольно - счетнойпалаты Ананьевым В.Н. и Павлюковым В.П. в ноябре - декабре с.г.проведена проверка использования денежных средств, выделенных изобластного бюджета 1999 года небанковской кредитной организациизакрытому акционерному обществу "Центральная расчетная палата". Ответственными за финансово - хозяйственную деятельность впроверяемом периоде являлись: - генеральный директор - Тростянецкая М.А., в должности с20.01.96 по 25.02.99, затем Ионов В.В. с 26.02.99 по 15.06.2000, внастоящее время - Чмирев С.В.; - главный бухгалтер - Борисова Л.Б., исполняла обязанностиглавного бухгалтера с 20.08.96 по 02.03.2000, в настоящее время -и.о. главного бухгалтера Зюзина О.А. В ходе проверки установлено: Небанковская кредитная организация закрытое акционерноеобщество "Центральная расчетная палата" (далее - ЦРП) создана вкачестве закрытого акционерного общества в 1992 году решениемсобрания учредителей (протокол от 11.03.92 б/н) и зарегистрированаМосковской регистрационной палатой 02.06.92. В течение всей деятельности ЦРП в ее устав вносились измененияи дополнения, связанные с изменением формы собственности, которыебыли согласованы с Банком России в порядке, установленноминструкцией Банка "О порядке применения федеральных законов,регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций илицензирование банковской деятельности" от 23.07.98 N 75-И. ЦРП имеет лицензию от 30.07.97 N 33/3-К на осуществлениеследующих банковских операций со средствами в рублях и иностраннойвалюте: - открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; - осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в томчисле банков - корреспондентов, по их банковским счетам; - купля - продажа иностранной валюты в безналичной форме; - выдача банковских гарантий. Во исполнение постановления Губернатора Московской области от21.09.98 N 276-ПГ "Об ЗАО "Центральная расчетная палата Московскойобласти в целях совершенствования и укрепления платежно - расчетнойдисциплины, решения финансово - экономических проблем в Московскойобласти Фондом имущества Московской области были приобретены 380акций ЦРП из 500 выпущенных номинальной стоимостью 100 рублейкаждая. При этом уставный капитал ЦРП составил 50,0 тыс. рублей. Таким образом, в уставном капитале ЦРП 76% (380 акций)принадлежат Фонду имущества Московской области, 6% (30 акций) - АКБ"Национальный банк взаимного кредита", 1% (5 акций) - АБ"Международный банк сотрудничества "ОргБанк", 1% (5 акций) - КБ "МБООргБанк" и 15% (75 акций) - выкупленные у акционеров и находящиесяна балансе ЦРП. В то же время следует отметить, что Федеральным законом от02.12.90 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" ст. 11установлено, что средства федерального бюджета и государственныхвнебюджетных фондов не могут быть использованы для формированияуставного капитала кредитной организации. Распоряжением Губернатора Московской области от 22.03.99 N182-РГ в целях обеспечения нормального функционирования ЦРП бездостаточных оснований было предусмотрено в проекте областногобюджета выделение средств в размере 42965,0 тыс. рублей, из них навыкуп долгов (убытков) 9000,0 тыс. рублей и 33965,0 тыс. рублей насодержание по смете ЦРП и ее отделений, что и нашло отражение вЗаконе Московской области N 26/99-ОЗ "Об областном бюджете на 1999год". Во исполнение этого распоряжения между ПравительствомМосковской области и ЦРП был заключен договор о целевом бюджетномфинансировании ЦРП на сумму 42965,0 тыс. рублей, а не на выполнениеработ или оказание услуг, т.е. фактически за счет средств областногобюджета предусматривалось содержание коммерческой структуры и, крометого, запланировано выделение средств на выкуп долгов,образовавшихся в результате деятельности ЦРП начиная с 1994 года. Кроме того, следует отметить, что цели приобретения акций ЦРПМосковской областью, указанные в постановлении ГубернатораМосковской области N 276-ПГ, не достигнуты, так как открылирасчетные счета в ЦРП только 16 бюджетных организаций Московскойобласти, из которых только по пяти счетам осуществлялось движениесредств, а именно: - Министерство финансов Московской области; - ГУП "Издательский дом "Подмосковье"; - Московское областное фармацевтическое управление; - Министерство сельского хозяйства и пищевой промышленностиМосковской области (бюджетный счет по капвложениям); - Комитет по физкультуре, спорту и туризму Московской области. Сумма оборота по всем счетам указанных организаций составилавсего 88,1 млн. рублей, или менее 0,8% расходов областного бюджетаза 1999 год. По мнению Контрольно - счетной палаты расходы бюджетных средствна содержание ЦРП и оплату их долга можно оценить как нецелевые, таккак ст. 11040 (прочие текущие расходы) бюджетной классификацииРоссийской Федерации, по которой осуществлялось финансирование, непредусмотрены расходы на содержание организаций по смете и навыплату их долга. Согласно Закону Московской области N 26/99-ОЗ "Об областномбюджете на 1999 год" на расходы ЦРП в 1999 году было запланировановыделение средств областного бюджета в сумме 42965,0 тыс. рублей, втом числе по защищенным статьям 3225,1 тыс. рублей и по незащищенным- 39739,9 тыс. рублей. Фактическое финансирование в 1999 году составило 8500,0 тыс.рублей, в том числе целевым порядком на содержание организации -3225,1 тыс. рублей. Отчет об использовании средств областного бюджета за 1999 год вдокументах организации отсутствовал, Минфином Московской области неистребовался, как это было предусмотрено п. 2.7 указанного вышедоговора о целевом бюджетном финансировании ЦРП. Отсутствие контролясо стороны Минфина за расходованием бюджетных средств ЦРП ипредставлением отчетности привело к искажению данных расходованиябюджетных средств, представленных Минфином в проект закона ипринятых впоследствии в Законе Московской области N 37/2000-ОЗ "Обисполнении областного бюджета за 1999 год". При этом в указанномЗаконе сумма фактического финансирования ЦРП в 1999 году былапоказана как полностью израсходованная, что не соответствовалодействительности. Годовой отчет об использовании средств областного бюджета былпредставлен только в период проверки в декабре 2000 года на сумму6601,6 тыс. рублей, а оставшиеся неиспользованными бюджетныесредства 1999 года в сумме 1898,4 тыс. рублей были израсходованы впервом полугодии 2000 года. Согласно данным бухгалтерского учета и представленного в периодпроверки отчета об использовании бюджетных средств поступившиесредства в 1999 году расходовались по двум направлениям: - собственное содержание ЦРП - 2368,3 тыс. рублей, при этомцелевое финансирование на ее содержание составило 3225,1 тыс.рублей; - погашение убытка, связанного с основной деятельностью ЦРП впредыдущие годы, - 4233,3 тыс. рублей. Согласно смете, на целевое финансирование расходов в 1999 годуЦРП было истребовано 42965,0 тыс. рублей (приложение к распоряжениюГубернатора Московской области от 22.03.99 N 182-РГ) и фактическиизрасходовано в 1999 году: (в тыс. рублей)+----------------------+-------------+--------------+------------+|Наименование |Предусмотрено|Фактически |В процентах ||расходов |по смете |израсходовано | |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Фонд оплаты труда | 2338,0 | 721,8 | 30,8 ||Начисления на зарплату| 897,1 | 302,6 | 33,7 ||Оплата коммун. услуги | 1997,0 | 415,5 | 20,1 ||арендная плата | | | ||Оплата услуг связи | 170,0 | 147,4 | 86,7 ||Оплата транспортных | 816,0 | 126,0 | 15,4 ||услуг | | | ||Аудиторские услуги | 209,0 | 170,7 | 81,6 ||и публикация отчета | | | ||Расходы | 19993,9 | 86,3 | 0,04 ||по программному | | | ||обеспечению | | | ||Прочие расходы | 753,9 | 398,0 | 52,8 |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Итого на содержание | 27175,0 | 2368,3 | 8,7 |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Выкуп долгов (убытков)| 9000,0 | 4233,3 | 47,0 ||Затраты на содержание | 6790,0 | - | - ||отделов (филиалов) | | | |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Всего расходов | 42965,0 | 6601,6 | 0,15 |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Фактич. финансир. | | 8500,0 | ||в 1999 г. | | | |+----------------------+-------------+--------------+------------+|Неиспользованный | | 1898,4 | ||остаток бюджетных | | | ||средств | | | |+----------------------+-------------+--------------+------------+ Исходя из данных таблицы затраты на содержание ЦРП в 1999 годусоставили 8,7% от запланированных по смете, или 2368,3 тыс. руб.,при целевом финансировании только по защищенным статьям (на оплатутруда) - 3235,1 тыс. рублей. Основными причинами низкого исполнениясметы явились завышение плановых сумм, ограниченное финансирование инеполная укомплектованность организации специалистами. Согласно штатному расписанию, утвержденному генеральнымдиректором ЦРП 26 февраля 1999 г., в организации предусматривалось35 человек, фактически в течение года содержалось от 10 до 15человек. Оплата труда специалистам ЦРП (согласно постановленияГубернатора Московской области от 11.11.98 N 349-ПГ) производиласьприменительно к условиям оплаты труда, предусмотренным длягосударственных служащих Московской области по одноименнымдолжностям, что формально явилось вмешательством в действияакционерного общества. Необходимо отметить, что израсходованные бюджетные средства вотдельных регистрах бухгалтерского учета не учитывались, а учет ихпроизводился совместно с израсходованными собственными средствамиЦРП, что значительно затрудняло проверку использования средствобластного бюджета по целевому назначению. На эти недостаткиуказывалось и при проведении проверки Главным управлением БанкаРоссии по Московской области. Другое направление в расходовании средств областного бюджетабыло связано с неустойчивым финансовым положением ЦРП и погашениемубытков по основной деятельности в предыдущие годы, которые посостоянию на 01.01.99 составили 13,1 млн. рублей, а с учетомпредполагаемых убытков от реализации ГКО и имеющихся средстврезервного фонда, направляемых на погашение убытков, в смете наистребование средств областного бюджета на покрытие убытков былозапланировано 9,0 млн. рублей. Всего в 1999 году на погашение убытков было направлено 4233,3тыс. рублей, из которых 2273,7 тыс. рублей были перечисленыорганизациям, перед которыми ЦРП являлась должником, а 1959,6 тыс.рублей были оплачены векселями. В целях совершенствования работы с клиентами и упорядоченияпогашения долга, в соответствии с действующим законодательствомРоссийской Федерации, регулирующим порядок выпуска и обращениявекселей, ЦРП в счет погашения долга были выпущены в обращениепростые векселя на общую сумму 3535,6 тыс. рублей со срокомпогашения с января по декабрь 1999 года (протокол заседанияправления небанковской кредитной организации ЗАО "Центральнаярасчетная палата" от 1 сентября 1998 г.). Векселя были размещенысреди организаций, перед которыми ЦРП являлась должником. Погашение векселей осуществлялось по заявлениям организаций -векселедержателей. Данные о погашении векселей приведены в таблице: (в тыс. рублей)+----------+----------------+--------------+----------+------------+|N векселей| Сумма векселей|Срок погашения|Фактически|Номер и дата|| | | |погашено |платежного || | | | |поручения |+----------+----------------+--------------+----------+------------+|N 1 | 665,0 |15.01.99 |29.03.99 |N 487 || | | | |от 29.03.99 ||N 2 | 335,0 |30.01.99 |29.03.99 |N 489 || | | | |от 29.03.99 ||N 3 | 171,6 |15.07.99 |17.08.99 |N 657 || | | | |от 17.08.99 ||N 6 | 788,0 |01.10.99 - |15.09.99 |N 689 || | |230,0 | |от 15.09.99 || | |01.10.99 - |10.12.99 |N 798 || | |558,0 | |от 10.12.99 |+----------+----------------+--------------+----------+------------+|Всего | 1959,6 | | | |+----------+----------------+--------------+----------+------------+ Остальные два векселя (N 4 и 5) на общую сумму 1576,0 тыс.рублей были погашены с нарушением сроков погашения в первомполугодии 2000 года за счет остатка бюджетных средств 1999 года. Кроме того, в 2000 году за счет средств областного бюджета 1999года были погашены остатки на счетах клиентов на сумму 218,4 тыс.рублей, а 104,0 тыс. рублей были использованы на оплату услуг поаудиторской проверке. В целом финансовое положение ЦРП по итогам работы в 1999 годубыло неустойчивым. Основной причиной неустойчивой работы организацииявилось наличие убытка от деятельности в предыдущие годы, врезультате чего ЦРП испытывала недостаток собственных средств(капитала), а в отдельные периоды (июнь - октябрь) его величинаимела отрицательное значение. По состоянию на 1 января 2000 года непогашенный убыток составил6,4 млн. рублей. Этот факт объясняется отсутствием в ПравительствеМосковской области согласованной с Московской областной Думойпрограммы совершенствования и укрепления платежно - расчетнойдисциплины с использованием ЦРП, а в результате этого вложениебюджетных средств как в уставный капитал, так на содержание и выкупдолга ЦРП, не вполне обоснованно и не принесло должнойэффективности. Выводы Финансирование ЦРП как коммерческой структуры из областногобюджета 1999 года проводилось без достаточных оснований, а расходсредств ЦРП осуществлялся на цели, не соответствующие ст. 111040(прочие текущие расходы) бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которой Законом Московской области N 26/99-ОЗ "Обобластном бюджете на 1999 год" финансировалась ЦРП. Постановление Губернатора Московской области N 276-ПГ "Об ЗАО"Центральная расчетная палата Московской области", во исполнениекоторого был приобретен контрольный пакет акций ЦРП, фактически невыполнено в части проведения расчетов бюджетных средств через ЦРП. В Правительстве Московской области отсутствовала согласованнаяс Московской областной Думой программа совершенствования иукрепления платежно - расчетной дисциплины с использованием ЦРП, и всоответствии с этим расходование средств областного бюджета 1999года на финансирование деятельности ЦРП и оплату ее долгаэкономически необоснованно. Минфином Московской области не осуществлялся контроль зацелевым расходованием бюджетных средств ЦРП, не был истребован отчето расходовании средств за 1999 год, в результате чего допущеноискажение отчетности (остаток бюджетных средств на 1 января 2000года на сумму 18938,4 тыс. рублей на счете ЦРП был показан какизрасходованный), соответственно неправильно определены расходы позащищенным статьям. Фактически из предусмотренных Законом Московской области N26/99-ОЗ "Об областном бюджете на 1999 год" бюджетных средств ЦРП всумме 42965,0 тыс. рублей выделено 8500,0 тыс. рублей, которыесоответственно израсходованы на цели, предусмотренные распоряжениемГубернатора Московской области от 22.03.99 N 182-РГ, в 1999 году -6601,6 тыс. рублей, в 2000 году - 1898,4 тыс. рублей. В ЦРП израсходованные бюджетные средства не учитывались наотдельных регистрах бухгалтерского учета, что затрудняло проверкуиспользования средств по предназначению.