Постановление Администрации Чеховского муниципального района от 12.08.2013 № 1129/21-1
О внесении изменений в Порядок осуществления муниципального финансового контроля
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ЧЕХОВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН АДМИНИСТРАЦИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 августа 2013 г. N 1129/21-1 О внесении изменений в Порядок осуществления муниципального финансового контроля Постановляю: 1. Внести в Порядок осуществления муниципального финансовогоконтроля, утвержденный постановлением администрации Чеховскогомуниципального района от 30.01.2012 N 69/8-1, следующие изменения: 1) в пункте 1.1 раздела 1 "Общие положения" слова"контрольно-ревизионным отделом" заменить словами "отделоммуниципального контроля"; 2) в абзаце втором пункта 2.1 раздела 2 "Планирование ревизий(проверок)" слова "контрольно-ревизионного отдела" заменить словами"отдела муниципального контроля"; 3) в пункте 2.7 раздела 2 "Планирование ревизий (проверок)"слова "контрольно-ревизионным отделом" заменить словами "отделоммуниципального контроля"; 4) в пункте 3.1 раздела 3 "Назначение ревизии (проверки)" слова"постановлением главы" заменить словами "распоряжениемадминистрации"; 5) в пункте 3.2 раздела 3 "Назначение ревизии (проверки)" слова"постановлением главы" заменить словами "распоряжениемадминистрации"; 6) абзац третий пункта 4.5 раздела 4 "Проведение ревизий(проверок)" изложить в следующей редакции: "Контрольные действия пофактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,опросов, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров,направления запросов контрагентам проверяемой организации,государственным и муниципальным организациям и ведомствам и другихконтрольных мероприятий"; 7) пункт 4.5 раздела 4 "Проведение ревизии (проверки)"дополнить абзацем следующего содержания: "В ходе контрольныхмероприятий выставляются требования о представлении документов,сообщения с требованием представления пояснений, требования опредставлении документов на встречную проверку, при необходимостивручается повестка о вызове сотрудников проверяемой организации иконтрагентов для представления пояснений, составляется протоколопроса лиц(а) об обстоятельствах, имеющих значение для осуществлениямуниципального контроля, составляется протокол осмотра помещений,территорий (приложение 6)"; 8) в пункте 5.15 раздела 5 "Оформление результатов ревизии(проверки), встречной проверки" слова "начальником управления"заменить словами "заместителем главы администрации Чеховскогомуниципального района, руководящим деятельностью отдела всоответствии с утвержденным распределением обязанностей"; 9) в пункте 5.19 раздела 5 "Оформление результатов ревизии(проверки), встречной проверки" слова "контрольно-ревизионногоуправления" заменить словом "отдела"; 10) в пункте 8.2 раздела 8 "Заключительные положения" слова"контрольно-ревизионный отдел" заменить словом "отдел". 2. Начальнику отдела по общему делопроизводствуорганизационного управления администрации Чеховского муниципальногорайона Сапоговой С.С. внести соответствующие изменения. 3. Управлению информатизации, связи и развития администрацииЧеховского муниципального района (Русин Э.И.) опубликовать настоящеепостановление в средствах массовой информации. Первый заместитель главы администрации Чеховского муниципального района С.В. Юдин Утвержден постановлением администрации Чеховского муниципального района Московской области от 12 августа 2013 г. N 1129/21-1 Порядок осуществления муниципального финансового контроля 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок устанавливает общие принципыосуществления отделом муниципального контроля администрацииЧеховского муниципального района (далее - отдел) муниципальногофинансового контроля за использованием средств бюджета Чеховскогомуниципального района (далее - бюджет) получателями бюджетныхсредств, внебюджетных средств в части обеспечения правомерного,целевого, эффективного использования бюджетных средств путемпроведения контрольных мероприятий. 1.2. Муниципальный финансовый контроль осуществляется в формеревизий или проверок. Цель ревизии - определение правомерности, втом числе целевого характера, эффективности и экономностииспользования средств бюджета, а также материальных ценностей,находящихся в муниципальной собственности. Ревизия представляет собой комплекс контрольных действий поопределению соответствия действующему законодательству РоссийскойФедерации всех финансово-хозяйственных операций, совершенныхпроверяемой организацией в ревизуемом периоде. Проверка представляет собой комплекс контрольных действий поустранению нарушений, выявленных в ходе предыдущих ревизий. 1.3. В зависимости от темы ревизии (проверки) в ходе ревизии(проверки) проводится комплекс контрольных действий по изучению: - соответствия деятельности учредительным документам; - расчетов сметных назначений; - исполнения бюджетных смет (смет доходов и расходов); - использования средств бюджета, в том числе на приобретениетоваров, работ, услуг для муниципальных нужд; - соблюдения требований бюджетного законодательства РоссийскойФедерации получателями средств бюджета; - поступления и расходования средств от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности; - обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся вмуниципальной собственности; - использования муниципального имущества, находящегося воперативном управлении, поступления в бюджет доходов отиспользования материальных ценностей, находящихся в муниципальнойсобственности; - ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверностибухгалтерской (бюджетной) отчетности. 2. Планирование ревизий (проверок) 2.1. Управление экономики и финансов администрации Чеховскогомуниципального района ежегодно до 20 января предоставляет в отделинформацию о предприятиях и учреждениях, деятельность которыхфинансируется за счет средств бюджета, а также организациях всехформ собственности и подчиненности, получивших в течение прошедшегогода средства из бюджета на выполнение различных программ, проектови мероприятий как на возвратной, так и на безвозвратной основах. На основании этих данных начальник отдела разрабатывает ипредставляет на утверждение главе Чеховского муниципального районаплан контрольных мероприятий отдела муниципального контроля (далее -План) по установленной форме (приложение 1). Периодичность составления Плана - полугодие. 2.2. В Плане указываются наименование проверяемой организации,вид контрольного мероприятия, срок его проведения и лицо,ответственное за проведение. 2.3. При составлении Плана предусматривается определенноеколичество времени, необходимое для подготовительного периода, атакже для реализации материалов ревизии (проверки). 2.4. Ревизии (проверки) одних и тех же учреждений, организаций,предприятий в плановом порядке проводятся не чаще одного раза в год. 2.5. Запрещается проведение повторных проверок за тот жепроверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключениемслучаев поступления оформленной в письменном виде информации,подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемойорганизации (по вновь открывшимся обстоятельствам). 2.6. Ревизия проводится за период, не превышающий 2 летдеятельности проверяемой организации, непосредственно предшествующихгоду проведения ревизии (проверки). 2.7. Отделом муниципального контроля могут проводитьсявнеплановые ревизии (проверки). Внеплановая ревизия (проверка)проводится по требованию или поручению главы Чеховскогомуниципального района, правоохранительных органов, а также в иныхслучаях, предусмотренных федеральными законами, актами ПрезидентаРоссийской Федерации и Правительства Российской Федерации,Губернатора Московской области, законом Московской области,муниципальными правовыми актами. 2.8. Максимальный срок проведения внеплановой ревизии(проверки) не может превышать максимальный срок, установленный дляплановых контрольных мероприятий. 3. Назначение ревизии (проверки) 3.1. Решение о назначении ревизии (проверки) оформляетсяраспоряжением администрации Чеховского муниципального района, вкотором указываются наименование проверяемой организации,проверяемый период, тема ревизии (проверки), основание проведенияревизии (проверки), персональный состав ревизионной группы, срокпроведения ревизии (проверки). 3.2. На основании распоряжения администрации Чеховскогомуниципального района о назначении ревизии (проверки) оформляетсяУдостоверение на проведение ревизии (проверки) по форме согласноприложению 2 к настоящему Порядку (далее - Удостоверение). В Удостоверении указываются: наименование органа (организации),назначившего ревизию (проверку), наименование проверяемойорганизации, проверяемый период, тема ревизии (проверки), основаниепроведения ревизии (проверки), персональный состав ревизионнойгруппы, срок проведения ревизии (проверки). Удостоверениеподписывается главой Чеховского муниципального района и заверяетсяпечатью администрации Чеховского муниципального района. 3.3. Срок проведения ревизии (проверки), численный иперсональный состав ревизионной группы устанавливаются исходя изтемы ревизии (проверки), объема предстоящих контрольных действий,особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемойорганизации и других обстоятельств. 3.4. При необходимости для проведения ревизии (проверки) могутпривлекаться специалисты иных органов (организаций). Решение овключении указанных специалистов в состав ревизионной группыпринимается по согласованию с руководителями соответствующих органов(организаций). 3.5. Срок проведения ревизии (проверки), то есть дата начала идата окончания ревизии (проверки), не может превышать 45 рабочихдней. 3.6. Датой начала ревизии (проверки) считается датапредъявления руководителем ревизионной группы Удостоверенияруководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее- руководитель организации) или лицу, им уполномоченному. 3.7. Датой окончания ревизии (проверки) считается деньподписания акта ревизии (проверки) руководителем организации. 3.8. Срок проведения ревизии (проверки), установленный приназначении ревизии (проверки), может быть продлен главой Чеховскогомуниципального района на основе мотивированного представленияруководителя ревизионной группы, но не более чем на 30 рабочих дней. В Удостоверении делается отметка о продлении срока ревизии(проверки), которая заверяется подписью главы Чеховскогомуниципального района и заверяется гербовой печатью администрацииЧеховского муниципального района. Решение о продлении срокапроведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемойорганизации. 3.9. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случаеотсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского(бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иныхобстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии(проверки). 3.10. Решение о приостановлении ревизии (проверки) принимаетсяглавой Чеховского муниципального района на основе мотивированногопредставления руководителя ревизионной группы. В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения оприостановлении ревизии (проверки) глава Чеховского муниципальногорайона: - письменно извещает руководителя организации о приостановленииревизии (проверки); - направляет в проверяемую организацию письменное предписание овосстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранениивыявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либоустранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшеепроведение ревизии (проверки). 3.11. После устранения причин приостановления ревизии(проверки) ревизионная группа возобновляет проведение ревизии(проверки) в сроки, устанавливаемые главой Чеховского муниципальногорайона. В Удостоверении делаются отметки о приостановлении ивозобновлении проведения ревизии (проверки) с указанием нового срокаревизии (проверки). Указанные отметки в Удостоверении заверяютсяподписью главы Чеховского муниципального района и гербовой печатьюадминистрации Чеховского муниципального района. 3.12. Для проведения ревизии (проверки) начальник отделамуниципального контроля утверждает программу ревизии (проверки) поформе согласно приложению 3 к настоящему Порядку. Программа ревизии (проверки) должна содержать перечень основныхвопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе ревизии(проверки) контрольные действия. При необходимости и исходя из конкретных обстоятельствпроведения ревизии (проверки) программа ревизии (проверки) можетбыть изменена главой Чеховского муниципального района. 3.13. При подготовке к проведению ревизии (проверки) участникиревизионной группы должны изучить: программу ревизии (проверки);законодательные и иные нормативные правовые акты по теме ревизии(проверки); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность,другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемойорганизации; материалы предыдущих ревизий (проверок) проверяемойорганизации (при наличии). 3.14. Назначение, проведение, оформление результатоввнеплановых ревизий (проверок), а также порядок реализацииматериалов внеплановых ревизий (проверок) аналогичны назначению,проведению, оформлению результатов и порядку реализации материаловплановых ревизий (проверок). 4. Проведение ревизии (проверки) 4.1. Руководитель ревизионной группы должен: - предъявить руководителю проверяемой организацииУдостоверение; - ознакомить его с программой ревизии (проверки); - представить участников ревизионной группы; - решить организационно-технические вопросы проведения ревизии(проверки). При проведении ревизии (проверки) помимо Удостоверения напроведение ревизии участники должны иметь служебное удостоверение.При необходимости работы с документами, содержащими сведения,составляющие коммерческую (служебную) или государственную тайну,имеющие допуск к коммерческой (служебной) или государственной тайне,участники ревизионной группы, которым поручено проведениеконтрольных действий по соответствующим вопросам программы ревизии(проверки), предъявляют документы, удостоверяющие их личность,справки о допуске и предписания на выполнение заданий. 4.2. Участники ревизионной группы при предъявлении имислужебных удостоверений и Удостоверения на проведение ревизии(проверки) имеют право беспрепятственного доступа во все здания ипомещения, занимаемые проверяемой организацией. 4.3. Руководитель проверяемой организации обязан создатьнадлежащие условия для проведения ревизии (проверки) участникамревизионной группы, в том числе предоставить необходимое помещение,оргтехнику с доступом в действующем на данном предприятиипрограммным обеспечением ведения бухгалтерского учета, учета кадров,заработной платы, услуги связи, канцелярские принадлежности,обеспечить выполнение работ по делопроизводству (машинописные,копировальные и другие работы). 4.4. Исходя из темы ревизии (проверки) и ее программыруководитель ревизионной группы определяет объем и составконтрольных действий по каждому вопросу программы ревизии(проверки), а также методы, формы и способы проведения такихконтрольных действий. Руководитель ревизионной группы распределяетвопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионнойгруппы. 4.5. В ходе ревизии (проверки) проводятся контрольные действияпо документальному и фактическому изучению финансовых ихозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией впроверяемый период. Контрольные действия по документальному изучению проводятся пофинансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемойорганизации, в том числе путем анализа и оценки полученной из нихинформации. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путемосмотра, инвентаризации, опросов, наблюдения, пересчета, экспертизы,контрольных замеров, направления запросов контрагентам проверяемойорганизации, государственным и муниципальным организациям иведомствам и других контрольных мероприятий. По требованию руководителя ревизионной группы руководительпроверяемой организации обязан организовать проведениеинвентаризации денежных средств и материальных ценностей.Руководитель проверяемой организации обязывает материальноответственных лиц присутствовать при проверке вверенных имценностей, контрольных обмерах выполненных работ, других действиях,направленных на проверку деятельности этих материально ответственныхлиц. Отсутствие представителей проверяемой организации припроведении контрольных действий не является основанием для отказа вих проведении. В ходе контрольных мероприятий выставляются требования опредставлении документов, сообщения с требованием представленияпояснений, требования о представлении документов на встречнуюпроверку, при необходимости вручается повестка о вызове сотрудниковпроверяемой организации и контрагентов для представления пояснений,составляется протокол опроса лиц(а) об обстоятельствах, имеющихзначение для осуществления муниципального контроля, составляетсяпротокол осмотра помещений, территорий (приложение 6). 4.6. Контрольные действия могут проводиться сплошным иливыборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении контрольного действияв отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций,относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Выборочный способ заключается в проведении контрольногодействия в отношении части финансовых и хозяйственных операций,относящихся к одному вопросу программы ревизии (проверки). Объемвыборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группытаким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупностифинансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу. 4.7. Решение об использовании сплошного или выборочного способапроведения контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии(проверки) принимает руководитель ревизионной группы исходя изсодержания вопроса программы ревизии (проверки), объема финансовых ихозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояниябухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срокаревизии (проверки) и иных обстоятельств. При проведении ревизии (проверки) в обязательном порядкепроводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетныхопераций по лицевым расчетным и валютным счетам, операций сматериальными ценностями. 4.8. В ходе ревизии (проверки) могут проводиться контрольныедействия по изучению: - учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских,отчетных и других документов (по форме и содержанию); - полноты, своевременности и правильности отражения совершенныхфинансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном)учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путемсопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетнымидокументами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности сданными аналитического учета; - фактического наличия, сохранности и правильного использованияматериальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности,денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемовпоставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операцийпо формированию затрат и финансовых результатов; - постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета ибухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации; - произведенных бюджетных расходов с точки зрения достижениянамеченных целей и результатов, а также обеспечения надлежащегокачества процедур бюджетного планирования; - состояния системы внутреннего контроля в проверяемойорганизации, в том числе наличие и состояние текущего контроля задвижением материальных ценностей и денежных средств, правильностьюформирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью ифактическим наличием продукции, денежных средств и материальныхценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанныхуслуг; - принятых проверяемой организацией мер по устранениюнарушений, возмещению материального ущерба, привлечению кответственности виновных лиц по результатам предыдущей ревизии(проверки). 4.9. Руководитель ревизионной группы вправе получатьнеобходимые письменные объяснения от должностных, материальноответственных и иных лиц проверяемой организации, справки и сведенияпо вопросам, возникающим в ходе ревизии (проверки), и заверенныекопии документов, необходимых для проведения контрольных действий. Вслучае отказа от представления указанных объяснений, справок,сведений и копий документов в акте ревизии (проверки), справке овстречной проверке делается соответствующая запись. 4.10. В ходе ревизии (проверки) по решению руководителяревизионной группы могут составляться справки по результатампроведения контрольных действий по отдельным вопросам программыревизии (проверки). Указанная справка составляется участником ревизионной группы,проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовываетсяс руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицомпроверяемой организации, ответственным за соответствующий участокработы проверяемой организации. В случае отказа указанного должностного лица подписать справкув конце справки делается запись об отказе указанного лица отподписания справки. В этом случае к справке прилагаются возраженияуказанного должностного лица. Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), а информация,изложенная в них, учитывается при составлении акта ревизии(проверки). 4.11. В случае когда можно предположить, что выявленное в ходеревизии (проверки), встречной проверки нарушение может быть скрытолибо по нему необходимо принять меры по незамедлительномуустранению, тогда составляется промежуточный акт ревизии (проверки),к которому прилагаются необходимые письменные объяснениясоответствующих должностных, материально ответственных и иных лицпроверяемой организации. Промежуточный акт ревизии (проверки) оформляется в порядке,установленном настоящей инструкцией для оформления акта ревизии(проверки). Промежуточный акт ревизии (проверки) подписывается участникомревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретномувопросу программы ревизии (проверки) и руководителем ревизионнойгруппы, а также руководителем ревизуемой организации. Факты,изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), включаютсясоответственно в акт ревизии (проверки). 4.12. В ходе ревизии (проверки) может проводиться встречнаяпроверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей,документов и данных в организациях, получивших от проверяемойорганизации денежные средства, материальные ценности и документы ссоответствующими записями, документами и данными проверяемойорганизации. Встречная проверка назначается руководителем ревизионнойгруппы. 5. Оформление результатов ревизии (проверки), встречной проверки 5.1. Результаты ревизии (проверки) оформляются актом встречнойпроверки - справкой о встречной проверке, которая являетсяприложением к акту проверки. Справка о встречной проверке прилагается к акту ревизии(проверки), в рамках которой была проведена встречная проверка. 5.2. Акт ревизии (проверки), справка о встречной проверкесоставляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц, вактах не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренныеисправления. 5.3. Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной изаключительной частей. 5.4. Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержатьследующие сведения: - тема ревизии (проверки); - дата и место составления акта ревизии (проверки); - номер и дата Удостоверения; - основание назначения ревизии (проверки), в том числе указаниена плановый характер, либо проведение по обращению, требованию илипоручению соответствующего органа; - фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участниковревизионной группы; - проверяемый период; - срок проведения ревизии (проверки); - сведения о проверенной организации; - полное и краткое наименование, идентификационный номерналогоплательщика (ИНН); - ведомственная принадлежность и наименование вышестоящегооргана с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии); - сведения об учредителях (участниках) (при наличии); - имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видовдеятельности; - перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях,включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытыена момент ревизии (проверки), но действовавшие в проверяемомпериоде) в органах федерального казначейства; - фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписиденежных и расчетных документов в проверяемый период; - кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), атакже сведения об устранении выявленных в ходе ее нарушений; - иные данные, необходимые по мнению руководителя ревизионнойгруппы для полной характеристики проверенной организации. 5.5. Описательная часть акта ревизии (проверки) должнасодержать описание проведенной работы и выявленных нарушений покаждому вопросу программы ревизии (проверки). 5.6. Заключительная часть акта ревизии (проверки) должнасодержать обобщенную информацию о результатах ревизии (проверки), втом числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, суказанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, накоторую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использованиябюджетных средств указываются в разрезе кодов классификации расходовбюджетов Российской Федерации. 5.7. Справка о встречной проверке состоит из вводной иописательной частей. 5.8. Вводная часть справки о встречной проверке должнасодержать следующие сведения: - тема ревизии (проверки), в ходе которой проводится встречнаяпроверка; - вопрос (вопросы), по которому проводилась встречная проверка; - дата и место составления справки о встречной проверке; - фамилии, инициалы и должности работников, проводившихвстречную проверку; - сведения об организации-контрагенте; - полное и краткое наименование, идентификационный номерналогоплательщика (ИНН); - имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видовдеятельности; - фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписиденежных и расчетных документов в проверяемый период; - иные данные, необходимые по мнению работников, проводившихвстречную проверку, для полной характеристикиорганизации-контрагента. 5.9. Описательная часть акта встречной проверки должнасодержать описание проведенной работы и выявленных нарушений повопросам, по которым проводилась встречная проверка. 5.10. При составлении акта ревизии (проверки), справки овстречной проверке должна быть обеспечена объективность,обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность(без ущерба для содержания) изложения. 5.11. Результаты ревизии (проверки), встречной проверки,излагаемые в акте ревизии (проверки), справке о встречной проверке,должны подтверждаться документами (копиями документов), объяснениямидолжностных, материально ответственных и иных лиц провереннойорганизации, другими материалами. Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к актуревизии (проверки). Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии(проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяютсяподписью руководителя проверенной организации или должностного лица,уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатьюпроверенной организации. 5.12. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии(проверки), встречной проверки, должны быть указаны: положениязаконодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены,к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилосьнарушение, документально подтвержденная сумма нарушения,должностное, материально ответственное или иное лицо провереннойорганизации, допустившее нарушение. 5.13. В акте ревизии (проверки), акте встречной проверки недопускаются: - выводы, предположения, факты, не подтвержденныесоответствующими документами; - морально-этическая оценка действий должностных, материальноответственных и иных лиц проверенной организации. 5.14. Акт ревизии (проверки) составляется: - в двух экземплярах: для отдела и ревизуемой организации; - в трех экземплярах: для органа, по мотивированному обращению,требованию или поручению которого проведена ревизия (проверка), дляотдела и ревизуемой организации. 5.15. Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписываетсяруководителем ревизионной группы и руководителем провереннойорганизации, согласовывается с заместителем главы администрацииЧеховского муниципального района, руководящим деятельностью отдела всоответствии с утвержденным распределением обязанностей. 5.16. Справка о встречной проверке составляется в одномэкземпляре. Каждый экземпляр справки о встречной проверке подписываетсялицом, проводившим встречную проверку, и руководителем провереннойорганизации. 5.17. Руководитель ревизионной группы устанавливает посогласованию с руководителем проверенной организации срок дляознакомления последнего с актом ревизии (проверки) и его подписания,но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта. 5.18. При наличии у руководителя проверенной организациивозражений по акту ревизии (проверки) он делает об этом отметкуперед своей подписью и вместе с подписанным актом представляетруководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменныевозражения по акту ревизии (проверки), акту встречной проверкиприобщаются к материалам ревизии (проверки). 5.19. Руководитель отдела в срок до 30 рабочих дней со дняполучения письменных возражений по акту ревизии (проверки), актувстречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений идает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждаетсязаместителем главы Чеховского муниципального района. Один экземплярзаключения направляется проверенной организации, один экземплярзаключения приобщается к материалам ревизии (проверки), встречнойпроверки. Заключение вручается руководителю организации или лицу, имуполномоченному, под расписку. 5.20. О получении акта ревизии (проверки) руководительпроверенной организации или лицо, им уполномоченное, делают запись вэкземпляре акта ревизии (проверки), акта встречной проверки, которыйостается в отделе. Такая запись должна содержать в том числе датуполучения акта ревизии (проверки), подпись лица, которое получилоакт, и расшифровку этой подписи. 5.21. В случае отказа руководителя проверенной организацииподписать или получить акт ревизии (проверки) руководителемревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанноголица от подписания или от получения акта. Руководитель группы в течение суток уведомляет служебнойзапиской главу Чеховского муниципального района об отказе от подписидолжностного лица проверяемой организации, служебная запискаприобщается к материалам ревизии (проверки). 5.22. Акт ревизии (проверки) со всеми приложениямипредставляется руководителем ревизионной группы главе Чеховскогомуниципального района не позднее 5 рабочих дней после даты окончанияревизии (проверки) для дальнейшего принятия решения по делу впорядке, определенном Кодексом об административных правонарушенияхРоссийской Федерации. 6. Порядок реализации материалов ревизии (проверки) 6.1. На основании материалов ревизии (проверки) руководительпроверенной организации после получения акта ревизии (проверки)издает распоряжение (приказ) по ее результатам, а такжеразрабатывает мероприятия с конкретными предложениями, направленнымина устранение выявленных нарушений, принятие мер к возмещениюпричиненного ущерба, предотвращение злоупотреблений, устранениепричин, вызвавших отмеченные нарушения и недостатки. 6.2. Информация по устранению выявленных в ходе ревизии(проверки) нарушений финансово-хозяйственной деятельностипроверенной организации представляется в отдел муниципальногоконтроля не позднее одного месяца с момента издания распоряжения(приказа) по результатам проведенной ревизии (проверки), если иныесроки ее предоставления не установлены данным распоряжением. 7. Порядок учета материалов ревизий (проверок) 7.1. Материалы проводимых ревизий (проверок) должны составлятьв делопроизводстве администрации Чеховского муниципального районаотдельное дело с соответствующим наименованием и необходимымколичеством томов. 7.2. Сведения о выявленных в ходе ревизии (проверки) нарушенияхзаносятся в Журнал регистрации результатов ревизий (проверок) поформе согласно приложению 5 к настоящему Порядку. 7.3. Сведения о каждой проводимой ревизии (проверке) заносятсяв Журнал учета контрольных мероприятий по форме согласно приложению6 к настоящему Порядку. 7.4. Отчеты о выполнении планов с приведенными в них вобобщенном виде сведениями о проверенных учреждениях, организациях,предприятиях, об основных видах и суммах выявленных нарушенийзаконодательства в финансово-бюджетной сфере составляются отделом ипредставляются главе Чеховского муниципального района ежегодно. 8. Заключительные положения 8.1. Участники ревизионной группы обязаны: - при проведении ревизии (проверки), оформлении ее результатов,а также реализации материалов ревизии (проверки) руководствоватьсяБюджетным кодексом Российской Федерации, иным законодательствомРоссийской Федерации, Московской области, муниципальными правовымиактами и настоящим Порядком; - использовать полученные при осуществлении ревизии (проверки)данные только для выполнения порученной работы. 8.2. Отдел вправе знакомить с материалами ревизий (проверок)заинтересованных лиц по согласованию с главой Чеховскогомуниципального района. 8.3. Ответственность за нарушение бюджетного законодательстванаступает в соответствии с действующим законодательством РоссийскойФедерации. Приложение 1 к Порядку ПЛАН КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ОТДЕЛА МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ НА ____ ПОЛУГОДИЕ 200___ ГОДА|————|————————————————————————|——————————————————|————————————|———————————————|| N | Наименование ревизуемой| Вид контрольного | Срок | Лицо, || п/п| организации | мероприятия | проведения | ответственное || | | | | за проведение ||————|————————————————————————|——————————————————|————————————|———————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||————|————————————————————————|——————————————————|————————————|———————————————|| | | | | ||————|————————————————————————|——————————————————|————————————|———————————————|| | | | | ||————|————————————————————————|——————————————————|————————————|———————————————| Приложение 2 к Порядку УДОСТОВЕРЕНИЕ N ___ от "__" ______ 200__ на проведение ревизии (проверки)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (наименование органа (организации), назначившего ревизию (проверку)ревизионной группе в составе:руководитель группы: ______________________________________________________члены группы: _____________________________________________________________поручает провести ревизию (проверку) _________________________________________________________________________________________________________________ (наименование проверяемой организации)Проверяемый период: __________________________________________________________________________________________________________________________________Тема ревизии (проверки): ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Основание проведения ревизии (проверки): __________________________________Дата начала ревизии (проверки) ____________________________________________Дата окончания ревизии (проверки) _________________________________________Глава Чеховскогомуниципального района _____________________________ (подпись)М.П. Приложение 3 к Порядку ПРОГРАММА РЕВИЗИИ|————|———————————————————————————————————|————————————|————————————|———————————|| N | Наименование ревизуемой | Контрольные| Проверяемый| Сроки || п/п| организации | вопросы | период | проведения||————|———————————————————————————————————|————————————|————————————|———————————|| | Тема ревизии: ||————|———————————————————————————————————|————————————|————————————|———————————|| | | | | ||————|———————————————————————————————————|————————————|————————————|———————————|| | | | | ||————|———————————————————————————————————|————————————|————————————|———————————|Руководитель ревизионной группы:Должность, ФИО, подпись Приложение 4 к Порядку ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ РЕЗУЛЬТАТОВ РЕВИЗИЙ (ПРОВЕРОК)|—————————————|————————————|——————————|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Наименование| Сумма | Всего | Суммы финансовых нарушений, в том числе || проверенной | проверенных| нарушений| || организации | средств | | ||—————————————|————————————|——————————|——————————————|——————————————|——————————————|——————————|—————————————|————————————————|———————————|| | | | нецелевое | неправомерное| неэффективное| недостача| недостача | недопоступление| другие || | | | использование| использование| использование| денежных | материальных| платежей | финансовые|| | | | | | | средств | ценностей | | нарушения ||—————————————|————————————|——————————|——————————————|——————————————|——————————————|——————————|—————————————|————————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||—————————————|————————————|——————————|——————————————|——————————————|——————————————|——————————|—————————————|————————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||—————————————|————————————|——————————|——————————————|——————————————|——————————————|——————————|—————————————|————————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||—————————————|————————————|——————————|——————————————|——————————————|——————————————|——————————|—————————————|————————————————|———————————| -------------------------------- * Данные заносятся в тыс. рублей. Приложение 5 к Порядку ЖУРНАЛ УЧЕТА КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ|————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————|| N | Наименование| Вид | Лицо, | N и дата | Дата | Дата | Установленный | Дата | Примечание|| п/п| проверяемой | контрольного| ответственное| Удостоверения| начала | подписания| срок | поступления| || | организации | мероприятия | за проведение| | ревизии | акта | предоставления| информации | || | | | | | (проверки)| | информации | | ||————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ||————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————|| | | | | | | | | | ||————|—————————————|—————————————|——————————————|——————————————|———————————|———————————|———————————————|————————————|———————————| Приложение 6 к Порядку АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕХОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ142300, Московская обл., г. Чехов, Советская пл., 3 тел.: 8(496) 726-88-77___________________________________________________________________________Отдел муниципального контроляадминистрации Чеховскогомуниципального районаМосковской областиТел.: 8(496) 726-89-52 ____________________ ___________________________ 20____ г. N _________ ____________________на N ____ от ____ 20______ г. ____________________ ТРЕБОВАНИЕ о предоставлении документов В соответствии с распоряжением главы администрации Чеховскогомуниципального района N _________ от ________________ о проведении проверки_______________________________ отдел муниципального контроля администрацииЧеховского муниципального района просит представить в пятидневный срок содня получения настоящего требования следующие необходимые для проверкидокументы (сведения):_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Документы, указанные в настоящем требовании, должны быть представлены ввиде заверенных должным образом копий. Руководитель ревизионной группы АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕХОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ142300, Московская обл., г. Чехов, Советская пл., 3 тел.: 8(496) 726-88-77___________________________________________________________________________Отдел муниципального контроляадминистрации Чеховскогомуниципального районаМосковской областиТел.: 8(496) 726-89-52 ____________________ __________________________ 20_____ г. N _________ ____________________на N ____ от ______ 20____ г. ____________________ СООБЩЕНИЕ (с требованием предоставления пояснений) В соответствии с распоряжением главы администрации Чеховскогомуниципального района N _________ от ________________ о проведении проверки_______________________________ отдел муниципального контроля администрацииЧеховского муниципального района сообщает, что в связи с проводимымимероприятиями муниципального контроля Вам необходимо в течение 5 рабочихдней со дня вручения настоящего требования представить письменные поясненияпо следующим вопросам:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель ревизионной группы АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕХОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ142300, Московская обл., г. Чехов, Советская пл., 3 тел.: 8(496) 726-88-77___________________________________________________________________________Отдел муниципального контроляадминистрации Чеховскогомуниципального районаМосковской областиТел.: 8(496) 726-89-52______ 20_____ г. N _________ ____________________на N ____ от _______ 20___ г. ____________________ ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов на встречную проверку Отдел муниципального контроля администрации Чеховского муниципальногорайона в связи с проведением проверки предприятия ________________________,проводимой в соответствии с распоряжением первого заместителя главыадминистрации Чеховского муниципального района N ___ от ________________, ивозникшей необходимостью получения информации о деятельности указанногопредприятия просит представить в пятидневный срок со дня получениянастоящего требования следующие необходимые для проверки документы,относящиеся к деятельности вышеуказанного предприятия:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Документы, указанные в настоящем требовании, должны быть представлены ввиде заверенных должным образом копий. Руководитель ревизионной группы АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕХОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ142300, Московская обл., г. Чехов, Советская пл., 3 тел.: 8(496) 726-88-77___________________________________________________________________________Отдел муниципального контроляадминистрации Чеховскогомуниципального районаМосковской областиТел.: 8(496) 726-89-52____ 20_____ г. N ___________ ____________________на N ___ от _______ 20____ г. ____________________ ТРЕБОВАНИЕ о представлении документов на встречную проверку Отдел муниципального контроля администрации Чеховского муниципальногорайона в связи с проведением проверки предприятия ________________________,проводимой в соответствии с распоряжением первого заместителя главыадминистрации Чеховского муниципального района N _____ от ______________, ивозникшей необходимостью получения информации о деятельности указанногопредприятия просит представить в пятидневный срок со дня получениянастоящего требования следующие необходимые для проверки документы,относящиеся к деятельности вышеуказанного предприятия: 1. Договоры, заключенные с ___________ за период 2011-2013 гг., а такжеинформацию о наличии дополнений и спецификаций к данным договорам суказанием номеров и дат. 2. Лицензии на выполнение работ, услуг, выполненных согласнодоговорам, заключенным с _________________________________________________. 3. Прайс-листы на товары, работы, услуги, указанные в договорах. 4. Документы, подтверждающие продажу товарно-материальных ценностей,выполнение работ (услуг) - счета-фактуры, выставленные в адрес ____________за период 2011-2013 гг. 5. Товарные накладные, акты выполненных работ (услуг), актыприема-передачи за 2011-2013 гг. по вышеуказанным договорам. 6. Документы, подтверждающие оплату реализованных основных средств,товарно-материальных ценностей, работ (услуг) в адрес ____________________.Акты взаиморасчетов. 7. Сведения об отражении данных операций на счетах реализациибухгалтерского учета. 8. Книги продаж, в которых отражены операции по реализациитоварно-материальных ценностей, работ, услуг в адрес _____________________. 9. Сведения о предыдущем поставщике товарно-материальных ценностей сприложением счетов-фактур на поставку данных товарно-материальныхценностей, которые в дальнейшем были реализованы в адрес _________________. Документы, указанные в настоящем требовании, должны быть представлены ввиде заверенных должным образом копий. Руководитель ревизионной группы АДМИНИСТРАЦИЯ ЧЕХОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ142300, Московская обл., г. Чехов, Советская пл., 3 тел.: 8(496) 726-88-77___________________________________________________________________________Отдел муниципального контроляадминистрации Чеховскогомуниципального районаМосковской областиТел.: 8(496) 726-89-52 ____________________ ___________________________ 20_______ г. N ______ ____________________на N ____ от _______ 20___ г. ____________________ ПОВЕСТКА О ВЫЗОВЕ В соответствии с распоряжением главы администрации Чеховскогомуниципального района N _______ от ___________ Вам надлежит прибыть "____"________________ к ________________ час. 00 мин. в администрацию Чеховскогомуниципального района, расположенную по адресу: Московская область, г.Чехов, пл. Советская, д. 3, в кабинет N 317а к начальнику отделамуниципального контроля администрации Чеховского муниципального районаФедорову А.С. для представления пояснений по вопросу деятельности:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ При себе иметь настоящую повестку и паспорт или иной документ,удостоверяющий личность. При наличии причин, препятствующих явке по вызову в назначенный срок,прошу уведомить по тел. 72-6-89-52. Руководитель ревизионной группы ПРОТОКОЛ ОПРОСА ЛИЦ(А) ОБ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАХ, ИМЕЮЩИХ ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРОЛЯ ПРОТОКОЛ N ______г. ____________________ "_____" ___________ 20______ (место составления)Опрос начат в _____ час. _____ мин.Опрос окончен в ____ час. ____ мин.___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица, составившего данный протокол)___________________________________________________________________________в помещении, находящемся (располагающемся) по адресу: ________________________________________________________________________________________________Ф.И.О.: ___________________________________________________________________Дата и место рождения: ____________________________________________________Место постоянного жительства: _____________________________________________Данные о гражданстве: _____________________________________________________Документ, удостоверяющий личность: ________________________________________выдан "____" ______ 20_____ г. ____________________________________________Сведения о владении русским языком: _______________________________________Сведения о владении иным языком: __________________________________________Место работы/учебы: _______________________________________________________Контактный телефон(ы): ____________________________________________________ СВЕДЕНИЯ О СЕБЕ ПОДТВЕРЖДАЮОпрашиваемый(ая):_____________________________________ ____________________________________ (подпись опрашиваемого) (Ф.И.О.)Опрос произведен при участии иных лиц: _______________________________________________________________________________________________________________ (переводчик, специалист и др. (Ф.И.О.)Опрос произведен в присутствии иных лиц: ____________________________________________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О.)Опрашиваемый(ая) _______________________ ________________________ (подпись опрашиваемого) (Ф.И.О.)Переводчик и др.:_________________________________________ ________________________ (подпись переводчика, специалиста и др.) (Ф.И.О.)_________________________________________ ________________________ (подпись должностного лица) (Ф.И.О.)Вопрос:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Ответ: __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Иные обстоятельства, имеющие значение для осуществления муниципальногоконтроля:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ПОКАЗАНИЯ С МОИХ СЛОВ ЗАПИСАНЫ ВЕРНО, МНОЮ ПРОЧИТАНЫПеред началом, в ходе либо по окончании опроса от опрашиваемого лица,участвующих и присутствующих лиц___________________________________________________________________________ (опрашиваемый, переводчик, специалист или др., Ф.И.О.)замечания _________________________________________________________________ (поступили или не поступили)Содержание замечаний:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к делу)Опрашиваемый(ая): __________________ ______________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Подписи:Должностное лицо: __________________ ______________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Опрашиваемый(ая): __________________ ______________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Переводчик/специалист или др.: _________ _____________________________ (подпись) (Ф.И.О.) ПРОТОКОЛ N ______ осмотра территорий, помещений, документов, предметов ____________________ "_____" ___________ 20______ (место составления)Опрос начат в _____ час. _____ мин.Опрос окончен в ____ час. ____ мин.___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол)______________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. лиц, производивших осмотр)в соответствии с______________________________________________________________________________________________________________________________________________________произвели осмотр___________________________________________________________________________ (территории и (или) помещения)находящейся(гося) (располагающейся(гося) по адресу: __________________________________________________________________________________________________ (адрес территории и (или) помещения, иные сведения, идентифицирующие территорию и (или) помещение)документов и предметов _______________________________________________________________________________________________________________________________ (перечень документов и предметов с указанием идентифицирующих сведений и их мест нахождения)___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации)___________________________________________________________________________ (организации и филиала (представительства) организации; Ф.И.О. физического лица) Осмотр произведен при участии лица, в отношении которого осуществляетсямуниципальная проверка, или его представителя, а также специалистов:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. проверяемого лица (его представителя), Ф.И.О. специалистов) Осмотр произведен в присутствии понятых:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, данные о паспорте или ином, удостоверяющем личность документе) Осмотр произведен в присутствии иных лиц:___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. должностных лиц, проверяемой организации)___________________________________________________________________________ Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении техническихсредств ______________________________________________________________________________________________________________________________________________ (каких именно) В результате осмотра установлено следующее:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (подробное описание территорий, помещений, документов и предметов) Перед началом, в ходе либо по окончании осмотра от участвующих иприсутствующих лиц ___________________________________________________________________________________________________________________________________ (понятой, специалист и др., Ф.И.О.)замечания _________________________________________________________________ (поступили или не поступили) 1 Содержание замечаний ____________________________________________________________________________________________________________________________(приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к протоколу)_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (понятой, специалист и др.)___________________ ____________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Приложения к протоколу: 1) ___________________________________________________________________; (фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве осмотра) 2) ____________________________________________________________________ Протокол прочитан участвующими и присутствующими лицами. Замечания к протоколу ____________________________________________________________________________________________________________________________ (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего замечание, либо указание на их отсутствие)Подписи должностных лиц:___________________________________________________________________________ (наименование органа)___________________________________________________________________________ (должность)_______________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)___________________________________________________________________________ (должность)_______________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)___________________________________________________________________________ (должность)_______________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Подпись руководителя организации(филиала, представительства)(физического лица) (представителя)___________________________________________________________________________ (наименование организации или наименование организации и филиала (представительства)_______________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Подписи понятых:__________________________________________________________________________________________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)__________________________________________________________________________________________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)Подписи иных лиц:___________________________________________________________________________ (специалист и др.)_______________ ___________________________ (подпись) (Ф.И.О.)-------------------------------- 1 Указывается при наличии замечаний.