Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 27.12.2000 № 108/13
О льготном налогообложении в г. Орехово-Зуево
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОД ОРЕХОВО - ЗУЕВО СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 27 декабря 2000 г. N 108/13 О льготном налогообложении в г. Орехово-Зуево(В редакции решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 05.12.2002 г. N 427/40; от 22.01.2004 г. N 40/3; от 25.11.2004 г. N 181/19) В связи с внесением изменений и дополнений в Налоговый кодексРоссийской Федерации и в целях упорядочения и систематизациипредоставляемых налоговых льгот в г. Орехово-Зуево, усиленияконтроля за эффективностью использования организациями ипредприятиями предоставляемых налоговых льгот Совет депутатов г.Орехово-Зуево решил: 1. Утвердить Положение о льготном налогообложении в городеОрехово-Зуево (приложение). 2. Признать утратившими силу решение Собрания представителей г.Орехово-Зуево N 86/11 от 28.03.96 "О льготном налогообложении в г.Орехово-Зуево", а также решения Собрания представителей и Советадепутатов, внесшие изменения и дополнения в данное решение. 3. Решение вступает в силу с 01.01.2001. Председатель Совета депутатов В.А. Кудинов Приложение к решению Совета депутатов муниципального образования "Город Орехово-Зуево" Московской области от 27 декабря 2000 г. N 108/13 Положение о льготном налогообложении в г. Орехово-Зуево(В редакции решений Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево от 05.12.2002 г. N 427/40; от 22.01.2004 г. N 40/3; от 25.11.2004 г. N 181/19) Раздел I. Общие положения 1.1. Настоящее Положение представляет собой документ,устанавливающий общий порядок предоставления и отмены налоговыхльгот по г. Орехово-Зуево, перечень льготных категорий организаций суказанием налогов и сборов, по которым предоставлены льготы поуплате в местный бюджет. 1.2. Основополагающие принципы Положения, регулирующие общиеправила и условия предоставления налоговых льгот (разделы II, III,IV), не могут быть пересмотрены одновременно с внесением изменений идополнений в перечень действующих льгот (раздел V). 1.3. Установленные настоящим Положением налоговые льготы должныучитываться при ежегодной разработке местного бюджета. Раздел II. Порядок рассмотрения и предоставления налоговых льгот Советом депутатов г. Орехово-Зуево 2.1. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам исборам, поступающим в местный бюджет. 2.2. Налоговые льготы предоставляются только категориямналогоплательщиков: а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемойпродукции, оказанию услуг, выполняемых работ); б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлениимероприятий, решающих социально-экономические проблемы города; в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционнойдеятельности в соответствии с приоритетами социально-экономическогоразвития города; г) по использованию труда работников, нуждающихся в социальнойзащите. 2.3. Предоставление и отмена налоговых льгот осуществляютсяисключительно путем внесения изменений и дополнений в настоящееПоложение. 2.4. Льготы по налогам и сборам в местный бюджет, непредусмотренные настоящим Положением, предоставляются на основаниивнесения изменений и дополнений в Положение о льготномналогообложении в г. Орехово-Зуево.Раздел III. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на Совете депутатов г. Орехово-Зуево 3.1. Разработка проекта решения Совета депутатов о внесенииизменений и дополнений в Положение о льготном налогообложении можетпроисходить по инициативе представителя Совета депутатов г.Орехово-Зуево, администрации г. Орехово-Зуево, налогоплательщика(инициатора). 3.2. Инициатор обращается к главе города. В обращенииинициатора содержатся: - заявка на разработку проекта решения Совета депутатов овнесении изменений и дополнений в Положение о льготномналогообложении в г. Орехово-Зуево; - пояснительная записка, содержащая обоснование необходимостипредоставления налоговых льгот. 3.3. Заявка на разработку проекта решения Совета депутатов овнесении изменений и дополнений в Положение содержит: - формулировку предполагаемой цели введения льготы, критерии еедостижения; - вид налога (сбора); - определение категории налогоплательщиков, для которыхпредлагается установить льготу; - предложения о порядке введения в действие решения Советадепутатов о внесении изменений и дополнений, сроке его действия; - предполагаемые направления использования средств,высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставленияналоговых льгот. 3.4. Глава города направляет поступившие материалы в Комитет поэкономике администрации города для рассмотрения. 3.5. Получивший заявку Комитет по экономике в течение месяцауказывает срок разработки проекта решения Совета депутатов илинаправляет инициатору заключение о невозможности предоставленияльготы с обоснованием причин отказа. Раздел IV. Контроль за эффективностью предоставляемых льгот 4.1. С целью анализа эффективности использованияпредоставляемых льгот в г. Орехово-Зуево Комитет по экономикесоставляет ежеквартальную и ежегодную аналитическую справку орезультатах действия налоговых льгот. 4.2. Аналитическая справка содержит информацию: - о количестве и характеристике налогоплательщиков,пользующихся льготами по категориям; - о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков врезультате предоставления налоговых льгот и направления ихиспользования; - об оценке достижения цели, для реализации которойпредоставлены налоговые льготы; - об оценке финансово-экономических показателей категорииналогоплательщиков в связи с установленной налоговой льготой; - выводы о целесообразности применения установленной налоговойльготы. 4.3. Аналитическая справка за квартал представляется Советудепутатов не позднее месяца, следующего за отчетным периодом. 4.4. Ежегодная аналитическая справка представляется Советудепутатов не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом. 4.5. Комитет по экономике получает информацию, необходимую длясоставления аналитических справок, от предприятий и организаций,пользующихся предоставленными льготами. 4.6. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельногобухгалтерского учета льготируемых видов деятельности. 4.7. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговыхльгот, а также пользующиеся ими, представляют расчет сумм льгот иотчет об их использовании в соответствии с отчетными формами. 4.8. Первые экземпляры отчетных форм, завизированныепредседателем Комитета по экономике, налогоплательщики представляютв Инспекцию Министерства по налогам и сборам Российской Федерации пог. Орехово-Зуево в срок, установленный для сдачи отчетов посоответствующим налогам и сборам, по которым применена льгота. Копииотчетных форм остаются в администрации города. 4.9. При непредставлении налогоплательщиками отчетности поприменению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы заданный отчетный период не предоставляются, платежи налогов (сборов)в местный бюджет взыскиваются в полном размере. 4.10. В случае если налогоплательщик не воспользовался правомпользования налоговой льготой и не представил документы,подтверждающие это право, налог исчисляется в полном размере. 4.11. В случае нарушения требований настоящего Положения кналогоплательщикам применяются налоговые санкции в соответствии сНалоговым кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики, допустившие нецелевое использованиевысвобожденных средств в результате применения налоговых льгот,несут ответственность в виде доначисления и взыскания сумм налогов(сборов) с одновременным взысканием пеней за каждый календарный деньпросрочки начиная со дня, следующего за установленным днем уплатыналога (сбора). Пени взыскиваются в размере одной трехсотойдействующей в это время ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации. Указанные суммы подлежат зачислению в местныйбюджет. 4.12. В состав затрат на развитие предприятий, обеспечениезанятости и увеличение рабочих мест в соответствии с даннымПоложением включаются: - затраты на освоение новых производств, цехов, агрегатов; - затраты на подготовку и освоение производства новых видовпродукции, а также новых видов работ (услуг), осуществляемые за счетприбыли, остающейся в распоряжении предприятий; - затраты, связанные с совершенствованием технологии иорганизации производства, а также улучшением качества продукции,работ (услуг), производственного процесса за счет прибыли,остающейся в распоряжении предприятий; - средства, направляемые организациями из их прибыли напополнение оборотных средств, кроме средств, направленных напотребление; - затраты на проведение модернизации оборудования иреконструкции объектов основных производственных фондов. 4.13. В состав затрат на социальные нужды в соответствии сданным Положением включаются расходы на: - обеспечение медицинской помощью; - санаторно-курортное лечение; - обеспечение лекарственными препаратами; - изготовление и ремонт протезов; - обеспечение протезно-ортопедическими изделиями; - обеспечение транспортными средствами инвалидов; - оплату проезда в городском пассажирском транспорте; - обеспечение жильем; - оплату за установку телефона и пользование им; - безвозмездные субсидии на строительство или приобретениежилья; - обслуживание инвалидов на дому работниками социальногообеспечения; - материальную помощь инвалидам и пенсионерам. Раздел V. Налоговые льготы, действующие в г. Орехово-Зуево 5.1. Льготы, предоставляемые общественным организацияминвалидов и подведомственным им предприятиям. Общественные организации инвалидов - общественные организацииинвалидов, в которых число инвалидов составляет не менее 90% отобщей численности членов. Целями уставной деятельности такихорганизаций должны предусматриваться улучшение материальногоположения и социальная реабилитация инвалидов, непреследованиеизвлечения прибыли. При получении прибыли она должна направляться нареализацию уставных целей этих организаций и не распределяться междуучастниками. Организации, находящиеся в собственности общественныхорганизаций инвалидов, - организации, уставный капитал которыхсостоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов идоходы от хозяйственной деятельности которых направляются наосуществление уставной деятельности общественных организацийинвалидов. В организациях, находящихся в собственности общественныхорганизаций инвалидов, численность пенсионеров по инвалидностидолжна составлять не менее 30% от общей численности работающих идоля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам по инвалидностив отчетном периоде, в общей сумме фонда заработной платы организациидолжна составлять не менее 20%; либо численность пенсионеров поинвалидности и старости должна составлять не менее 50% от общейчисленности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченнаяпенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в отчетномпериоде, в общей сумме фонда заработной платы организации должнасоставлять не менее 35%. Среднесписочная численность работающихдолжна составлять не менее 15 человек. Общественные организации инвалидов и организации, находящиеся всобственности общественных организаций инвалидов, освобождаются отуплаты земельного налога в части платежей, зачисляемых в местныйбюджет. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льготнаправляются на социальные нужды инвалидов, пенсионеров поинвалидности, развитие общественных организаций инвалидов,обеспечение занятости пенсионеров по инвалидности, сохранение иувеличение рабочих мест для них. 5.2. Льготы, предоставляемые организациям, применяющим трудпенсионеров по инвалидности и старости. Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности истарости, - организации, в которых численность пенсионеров поинвалидности должна составлять не менее 30% от общей численностиработающих и доля фонда заработной платы, выплаченная пенсионерам поинвалидности в отчетном периоде, в общей сумме фонда заработнойплаты должна составлять не менее 20%; либо численность пенсионеровпо инвалидности и старости должна составлять не менее 50% от общейчисленности работающих и доля фонда заработной платы, выплаченнаяпенсионерам по инвалидности и пенсионерам по старости в отчетномпериоде, в общей сумме фонда заработной платы должна составлять неменее 35%. Среднесписочная численность работающих должна составлятьне менее 50 человек. Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности истарости, освобождаются от уплаты земельного налога в частиплатежей, зачисляемых в местный бюджет. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льготнаправляются на социальные нужды пенсионеров по инвалидности истарости, обеспечение занятости, сохранение и увеличение рабочихмест для них. 5.3. Льготы, предоставляемые религиозным организациям. Религиозные организации освобождаются от уплаты земельногоналога в части платежей, зачисляемых в местный бюджет. Высвобожденные средства в результате применения налоговых льготнаправляются на восстановление храмов и иных культовых зданий исооружений, находящихся на территории города. 5.4. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате налогана землю в части средств, зачисляемых в местный бюджет. Освободить от уплаты земельного налога в части платежей,зачисляемых в местный бюджет, следующие категории граждан, которымпредоставлена земля в собственность, владение, пользование: а) пенсионеры, имеющие доход ниже установленной в Московскойобласти величины прожиточного минимума в расчете на душу населенияна момент предоставления льготы; б) многодетные семьи, имеющие доход ниже установленной вМосковской области величины прожиточного минимума в расчете на душунаселения на момент предоставления льготы; в)(Исключен - Решение Совета депутатов городского округаОрехово-Зуево от 25.11.2004 г. N 181/19) 5.5. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате налогана имущество. Освободить от уплаты налога на имущество следующие категорииграждан, являющихся собственниками имущества, признаваемого объектомналогообложения: а) многодетные семьи, имеющие доход ниже установленной вМосковской области величины прожиточного минимума в расчете на душунаселения на момент предоставления льготы; б) дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие научете в отделе опеки и попечительства: - дети-сироты (родители умерли, одинокая мать умерла); - дети, оставшиеся без попечения родителей (родители лишеныродительских прав, родители в заключении). Уплата налога на имущество возобновляется с момента отменыопеки после возвращения родителей из мест заключения ивосстановления прописки. (Раздел в редакции Решения Совета депутатов городского округаОрехово-Зуево от 22.01.2004 г. N 40/3)