Решение от 22.11.2005 г № 166/22
О земельном налоге на 2006 год
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов муниципального образования "Лотошинский район Московской области" решил:
1.Установить на территории муниципального образования "Лотошинский район" земельный налог.
2.Установить следующие налоговые ставки:
2.1.0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.
2.2.1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.
3.Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу:
3.1.Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.2.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для организаций и физических лиц - индивидуальных предпринимателей предусматриваются отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
3.3.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в следующие сроки: 15 октября и 15 ноября.
3.4.В случае неуплаты земельного налога в установленный срок начисляются пени в размере, установленном федеральным законодательством.
4.Определить срок представления в налоговый орган налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
5.Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельных участков доводятся до налогоплательщиков в порядке, установленном действующим законодательством, в срок не позднее 1 марта налогового периода.
6.Органы земельного кадастра Лотошинского района ежегодно до 1 февраля, являющегося налоговым периодом, сообщают в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
7.Определить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы:
7.1.Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
7.2.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в срок до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом. В случае возникновения (утраты) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
8.Освободить все сельскохозяйственные предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства от уплаты земельного налога за кустарники, болота и прочие земли (неугодья) в пределах суммы налога, остающейся в распоряжении органа местного самоуправления.
9.Освобождаются от уплаты земельного налога муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления Лотошинского района Московской области для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, и другие муниципальные предприятия, зарегистрированные в Лотошинском районе, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств местного бюджета на основе сметы доходов и расходов в отношении принадлежащих им земельных участков. Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и налоговой декларацией.
10.Установить налоговые льготы и порядок их применения.
10.1.Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Лотошинского района, льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными статьями.
10.2.Освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:
10.2.1.Органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
10.2.2.Муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления Лотошинского района для осуществления управленческих, социально-культурных, образовательных или иных функций некоммерческого характера, и другие муниципальные учреждения, зарегистрированные в Лотошинском районе, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Лотошинского района на основе сметы доходов и расходов в отношении принадлежащих им земельных участков.
10.2.3.Учреждения социальной защиты населения, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Московской области.
10.2.4.Учреждения здравоохранения, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Московской области.
10.2.5.Учреждения ветеринарии, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Московской области.
10.2.6.Держатель реестра объектов муниципальной собственности Лотошинского района в отношении земельных участков, занятых объектами недвижимости, находящимися в муниципальной имущественной казне Лотошинского района.
Документами, подтверждающими право на льготу, предусмотренную пунктами 10.2.1-10.2.6 настоящего решения, являются формы расчетов суммы налоговых льгот (приложения N 1, 2).
10.2.7.Одинокие пенсионеры, проживающие в Лотошинском районе, и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.
Пенсионеры, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:
а) копию пенсионного удостоверения;
б) справку о размере пенсии по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную ГУ Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации N 31 по г. Москве и Московской области;
в) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
г) выписку из домовой книги.
10.2.8.Многодетные семьи, чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.
Многодетные семьи, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:
а) справку, в которой указываются категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную Лотошинским управлением социальной защиты населения Министерства социальной защиты населения Московской области;
б) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.
10.2.9.Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (узники, репрессированные...).
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
в) копия удостоверения.
10.2.10.Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф.
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом:
а) копия страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения.
10.2.11.Инвалиды I и II групп, инвалиды детства.
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения.
10.2.12.Инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности.
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в срок до 1 мая года, являющегося налоговым периодом:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
в) копия удостоверения.
10.2.13.Жилищно-строительные кооперативы, зарегистрированные в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе.
10.3.Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере:
10.3.1.25 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, признаваемого объектом налогообложения лицам, имеющим удостоверение "Ветеран труда", в соответствии с Федеральным законом N 5-ФЗ от 12.01.1995 "О ветеранах".
10.3.2.70 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения коммерческим организациям, зарегистрированным в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе, уставными целями деятельности которых являются защита и охрана окружающей среды, животного мира.
10.4.Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога или на уменьшение налоговой базы:
10.4.1.Документы, подтверждающие право на уменьшение налогооблагаемой базы в соответствии с п. 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ, и документы, подтверждающие право на льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, пунктами 10.1-10.3 настоящего решения, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
10.4.2.Налогоплательщики - юридические и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные п. 3 ст. 398 Налогового кодекса Российской Федерации для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
10.4.3.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
10.4.4.Налогоплательщики, имеющие право на льготу в соответствии с пунктами 10.2.1-10.2.6 настоящего решения, представляют формы расчетов суммы налоговых льгот в налоговый орган одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и налоговой декларацией. Первый экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот, завизированный отделом по экономике администрации Лотошинского района, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет. Второй экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот представляется в отдел по экономике администрации Лотошинского района.
11.В случае снижения размера ставок налога на землю и предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога представительными органами местного самоуправления в налоговом периоде настоящее решение имеет обратную силу.
12.Настоящее решение вступает в силу с 01.01.2006, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
13.Признать утратившим силу с 01.01.2006 решение Совета депутатов Лотошинского района от 01.03.2005 N 88/15 "Об утверждении ставок земельного налога на 2005 год в Лотошинском районе".
14.Опубликовать настоящее решение в газете "Сельская новь".
Глава Лотошинского района
В.М. Давыдов