Муниципальный нормативный правовой акт городского поселения Кашира Каширского муниципального района от 15.11.2011 № 11/2011-НА
Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Городское поселение Кашира"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ КАШИРСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ КАШИРА МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НОРМАТИВНЫЙ ПРАВОВОЙ АКТ от 15 ноября 2011 г. N 11/2011-НА Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Городское поселение Кашира" Принят решением Совета депутатов городского поселения Кашира Каширского муниципального района Московской области от 8 ноября 2011 г. N 147/44 1. Общие положения 1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Налоговымкодексом Российской Федерации, Земельным кодексом РоссийскойФедерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральнымзаконом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организацииместного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным закономот 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав нанедвижимое имущество и сделок с ним", Федеральным законом от29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в РоссийскойФедерации", Уставом муниципального образования "Городское поселениеКашира" (далее по тексту - городское поселение Кашира). 1.2. Налогоплательщиками налога признаются организации ифизические лица, обладающие земельными участками, признаваемымиобъектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налоговогокодекса Российской Федерации, на праве собственности, правепостоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненногонаследуемого владения. 1.3. Не признаются налогоплательщиками организации и физическиелица в отношении земельных участков, находящихся у них на правебезвозмездного срочного пользования или переданных им по договоруаренды. 1.4. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах городского поселения Кашира. 1.5. Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценнымиобъектами культурного наследия народов Российской Федерации,объектами, включенными в Список всемирного наследия,историко-культурными заповедниками, объектами археологическогонаследия; 3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, предоставленные дляобеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 4) земельные участки из состава земель лесного фонда; 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, занятые находящимися вгосударственной собственности водными объектами в составе водногофонда. 2. Налоговая база, порядок определения налоговой базы 2.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения всоответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. 2.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется всоответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 2.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течениеналогового периода, налоговая база в данном налоговом периодеопределяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такогоземельного участка на кадастровый учет. 2.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей вправе общей собственности на земельный участок, в отношении которыхналогоплательщиками признаются разные лица либо установленыразличные налоговые ставки. 2.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базусамостоятельно на основании сведений государственного кадастранедвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно вотношении земельных участков, используемых (предназначенных дляиспользования) ими в предпринимательской деятельности, на основаниисведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельномучастке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения. 2.6. Если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 391 Налоговогокодекса Российской Федерации, налоговая база для каждогоналогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяетсяналоговыми органами на основании сведений, которые представляются вналоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведениегосударственного кадастра недвижимости и государственную регистрациюправ на недвижимое имущество и сделок с ним. 3. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности 3.1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихсяв общей долевой собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 3.2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихсяв общей совместной собственности, определяется для каждого изналогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, в равных долях. 3.3. Если при приобретении здания, сооружения или другойнедвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с закономили договором переходит право собственности на ту часть земельногоучастка, которая занята недвижимостью и необходима для ееиспользования, налоговая база в отношении данного земельного участкадля указанного лица определяется пропорционально его доле в правесобственности на данный земельный участок. Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения илидругой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база вотношении части земельного участка, которая занята недвижимостью инеобходима для ее использования, для указанных лиц определяетсяпропорционально их доле в праве собственности (в площади) науказанную недвижимость. 4. Налоговый период, отчетный период 4.1. Налоговым периодом признается календарный год. 4.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций ифизических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями,признаются первый квартал, второй квартал и третий кварталкалендарного года. 5. Налоговая ставка Установить на территории городского поселения Кашира следующиеналоговые ставки: 5.1. 0,3 процента в отношении земельных участков: 1) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или кземлям в составе зон сельскохозяйственного использования внаселенных пунктах и используемых для сельскохозяйственногопроизводства; 2) занятых жилищным фондом и объектами инженернойинфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением долив праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийсяк жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных)для жилищного строительства; 3) приобретенных (предоставленных) для личного подсобногохозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а такжедачного хозяйства. 5.2. 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. 6. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения в размере 100%: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системыМинистерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельныхучастков, предоставленных для непосредственного выполнениявозложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) религиозные организации - в отношении принадлежащих имземельных участков, на которых расположены здания, строения исооружения религиозного и благотворительного назначения; 4) общероссийские общественные организации инвалидов (в томчисле созданные как союзы общественных организаций инвалидов), средичленов которых инвалиды и их законные представители составляют неменее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемыхими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов,если среднесписочная численность инвалидов среди их работниковсоставляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда -не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков,используемых ими для производства и (или) реализации товаров (заисключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезныхископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемомуПравительством Российской Федерации по согласованию собщероссийскими общественными организациями инвалидов), работ иуслуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которыхявляются указанные общероссийские общественные организацииинвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими длядостижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целейсоциальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 5) организации народных художественных промыслов - в отношенииземельных участков, находящихся в местах традиционного бытованиянародных художественных промыслов и используемых для производства иреализации изделий народных художественных промыслов; 6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленнымнародам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, атакже общины таких народов - в отношении земельных участков,используемых для сохранения и развития их традиционного образажизни, хозяйствования и промыслов; 7) организации - резиденты особой экономической зоны - вотношении земельных участков, расположенных на территории особойэкономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения правасобственности на каждый земельный участок; 8) организации, признаваемые управляющими компаниями всоответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ "Обинновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков,предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на этиорганизации функций в соответствии с указанным Федеральным законом; 9) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полныекавалеры ордена Славы; 10) инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие IIгруппу инвалидности; 11) инвалиды с детства; 12) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а такжеветераны и инвалиды боевых действий; 13) физические лица, имеющие право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федерации от15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", всоответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "Осоциальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихсявоздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходовв реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинскомполигоне"; 14) физические лица, принимавшие в составе подразделенийособого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного итермоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок насредствах вооружения и военных объектах; 15) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезньили ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружиеи космическую технику. 7. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу 7.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периодакак соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы,если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 Налоговогокодекса Российской Федерации. 7.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога(сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежейпо налогу) самостоятельно в отношении земельных участков,используемых (предназначенных для использования) ими впредпринимательской деятельности. 7.3. Если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 396 Налоговогокодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате вбюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами,исчисляется налоговыми органами. 7.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогамналогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимисяорганизациями или индивидуальными предпринимателями, как разницамежду суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи396 Налогового кодекса Российской Федерации, и суммами подлежащихуплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. 7.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный периодопределен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогупо истечении первого, второго и третьего квартала текущегоналогового периода как одну четвертую соответствующей налоговойставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка посостоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 7.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика втечение налогового (отчетного) периода права собственности(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемоговладения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога(суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельногоучастка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельныйучасток находился в собственности (постоянном (бессрочном)пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, кчислу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иноене предусмотрено статьей 396 Налогового кодекса РоссийскойФедерации. При этом если возникновение (прекращение) указанных правпроизошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, заполный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Есливозникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-гочисла соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяцпрекращения указанных прав. 7.7. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего(перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляетсяначиная с месяца открытия наследства. 7.8. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы,должны представить документы, подтверждающие такое право, вналоговые органы по месту нахождения земельного участка,признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389Налогового кодекса Российской Федерации. 7.9. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиковв течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготуисчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) вотношении земельного участка, по которому предоставляется право наналоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемогокак отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном)периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, атакже месяц прекращения указанного права принимается за полныймесяц. 7.10. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведениегосударственного кадастра недвижимости и государственную регистрациюправ на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информациюв налоговые органы в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налоговогокодекса Российской Федерации. 7.11. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведениегосударственного кадастра недвижимости и государственную регистрациюправ на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февралягода, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в налоговыеорганы по месту своего нахождения сведения о земельных участках,признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389Налогового кодекса Российской Федерации, по состоянию на 1 январягода, являющегося налоговым периодом. 7.12. Сведения, указанные в пункте 12 статьи 396 Налоговогокодекса Российской Федерации, представляются органами,осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастранедвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимоеимущество и сделок с ним, по форме, утвержденной приказом ФНС Россииот 13.01.2011 N ММВ-7-11/11. 7.13. По результатам проведения государственной кадастровойоценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участковпредоставляются налогоплательщикам в порядке, определенномуполномоченным Правительством Российской Федерации федеральныморганом исполнительной власти. 7.14. В отношении земельных участков, приобретенных(предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицамина условиях осуществления на них жилищного строительства, заисключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемогофизическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовыхплатежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациямиили физическими лицами, являющимися индивидуальнымипредпринимателями, с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнегосрока строительства начиная с даты государственной регистрации правна данные земельные участки вплоть до государственной регистрацииправ на построенный объект недвижимости. В случае завершения такогожилищного строительства и государственной регистрации прав напостроенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срокастроительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммыналога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммойизлишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату)налогоплательщику в общеустановленном порядке. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных)в собственность физическими и юридическими лицами на условияхосуществления на них жилищного строительства, за исключениеминдивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическимилицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу)производится налогоплательщиками - организациями или физическимилицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетомкоэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срокстроительства, вплоть до даты государственной регистрации прав напостроенный объект недвижимости. 7.15. В отношении земельных участков, приобретенных(предоставленных) в собственность физическими лицами дляиндивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетомкоэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственнойрегистрации прав на данные земельные участки вплоть догосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. 8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу 8.1. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налоговогопериода, уплачивается: 8.1.1. Налогоплательщиками - организациями и физическимилицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом. 8.1.2. Налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимисяиндивидуальными предпринимателями, 1 ноября года, следующего заистекшим налоговым периодом. 8.2. Налог уплачивается налогоплательщиками - организациями илифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, вбюджет городского поселения Кашира по месту нахождения земельныхучастков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации. 8.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами,уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленногоналоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем затри налоговых периода, предшествующих календарному году егонаправления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта,уплачивают налог не более чем за три налоговых периода,предшествующих календарному году направления налогового уведомления,указанного в абзаце втором настоящего пункта. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налогав связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такогоперерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налоговогокодекса Российской Федерации. 8.4. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачиваютсамостоятельно по истечении первого, второго и третьего кварталов непозднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетнымналоговым периодом, авансовые платежи как 1/4 соответствующейналоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельногоучастка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом. Налогоплательщики - садоводческие, огороднические товарищества,гаражно-строительные, жилищно-строительные кооперативы икрестьянско-фермерские хозяйства не исчисляют и не уплачиваютавансовые платежи по земельному налогу в течение налогового периода. 9. Налоговая декларация 9.1. Налогоплательщики - организации или физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельныхучастков, принадлежащих им на праве собственности или правепостоянного (бессрочного) пользования и используемых(предназначенных для использования) в предпринимательскойдеятельности, по истечении налогового периода представляют вналоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговуюдекларацию по налогу. 9.2. Налоговые декларации по налогу представляютсяналогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего заистекшим налоговым периодом. 9.3. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налоговогокодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших,представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета вкачестве крупнейших налогоплательщиков. 10. Заключительные положения 10.1. Муниципальный нормативный правовой акт вступает в силу 1января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дняего официального опубликования. Глава муниципального образования "Городское поселение Кашира" В.А. Карпачев