Решение Совета депутатов городского округа Котельники от 30.11.2011 № 235/32
О земельном налоге
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ КОТЕЛЬНИКИ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 30 ноября 2011 г. N 235/32 Утратил силу - Решение Совета депутатов городского округа Котельники от 14.11.2012 г. N 391/51 О земельном налоге В соответствии с Федеральным законом N 131-ФЗ от 06.10.2003 "Обобщих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации" (с учетом изменений и дополнений), Уставом городскогоокруга Котельники Московской области и главой 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации (с учетом изменений и дополнений) Советдепутатов городского округа Котельники Московской области решил: 1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006на территории городского округа Котельники Московской областиземельный налог. 2. Налогоплательщиками налога признаются организации ифизические лица, обладающие земельными участками, признаваемымиобъектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налоговогокодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределахграниц городского округа Котельники. 3. Не признаются налогоплательщиками организации и физическиелица в отношении земельных участков, находящихся у них на правебезвозмездного срочного пользования или переданных им по договоруаренды. 4. Определить объект налогообложения: 4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах городского округа Котельники Московскойобласти. 4.2. Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценнымиобъектами культурного наследия народов Российской Федерации,объектами, включенными в Список всемирного наследия,историко-культурными заповедниками, объектами археологическогонаследия; 3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, предоставленные дляобеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 4) земельные участки из состава земель лесного фонда; 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, занятые находящимися вгосударственной собственности водными объектами в составе водногофонда. 5. Установить следующий порядок определения налоговой базы: 5.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения всоответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ. 5.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется всоответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 5.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течениеналогового периода, налоговая база в данном периоде определяется какего кадастровая стоимость на дату постановки такого земельногоучастка на кадастровый учет. 5.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей вправе общей собственности на земельный участок, в отношении которыхналогоплательщиками признаются разные лица либо установленыразличные налоговые ставки. 5.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базусамостоятельно на основании сведений государственного кадастранедвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно вотношении земельных участков, используемых (предназначенных дляиспользования) ими в предпринимательской деятельности, на основаниисведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельномучастке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения. 6. Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельныхучастков доводятся до налогоплательщиков городского округа вустановленном Правительством Российской Федерации порядке. 7. Установить на территории городского округа КотельникиМосковской области следующие налоговые ставки от кадастровойстоимости земельных участков: 7.1. 0,3 процента - в отношении земельных участков, отнесенныхк землям в составе зон сельскохозяйственного использования вгородском округе Котельники и используемых для сельскохозяйственногопроизводства. 7.2. 0,2 процента - в отношении земельных участков,приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства, личногоподсобного хозяйства, садоводства, огородничества физическим лицам исозданным ими некоммерческим организациям. 7.3. 0,1 процента - в отношении земельных участков, занятыхжилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящейся на объект, не относящийся кжилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных)для жилищного строительства. 7.4. 0,2 процента - в отношении земельных участков, занятыхиндивидуальными гаражами, общественными организациями собственниковгаражей и гаражных кооперативов, а также автостоянками. 7.5. 1,5 процента - в отношении земельных участков, занятыхобъектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания. 7.6. 1,5 процента - в отношении земельных участков, отнесенныхк землям промышленного производства. 7.7. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков. 8. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога иавансовых платежей по земельному налогу: 8.1. Установить налоговый период - календарный год; отчетнымипериодами считаются первый, второй и третий кварталы. 8.2. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовыеплатежи по налогу в последний день месяца, следующего за истекшимотчетным периодом, как одну четвертую соответствующей налоговойставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка посостоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 8.3. Физическим лицам, не являющимся индивидуальнымипредпринимателями, налоговым органом направляется налоговоеуведомление на оплату земельного налога. 8.4. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налоговогопериода, уплачивается организациями и физическими лицами,являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом. 8.5. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 15ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 8.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваютсяналогоплательщиками - организациями или физическими лицами,являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по местунахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложенияв соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. 9. Установить срок предоставления налоговой декларации поитогам налогового периода налогоплательщиками - юридическими ифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, всрок уплаты налога по итогам налогового периода. 10. Определить следующий порядок и сроки представленияналогоплательщиками - физическими лицами, не являющимисяиндивидуальными предпринимателями, документов, подтверждающих правона уменьшение налоговой базы: 10.1. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, представляют письменное заявлениеи документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и напредоставление льготы по земельному налогу, в налоговые органы всрок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налоговогопериода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщикамипредставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату)данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения(утраты). 11. Дополнительно к льготам, установленным федеральнымзаконодательством, предоставить муниципальные налоговые льготыследующим категориям налогоплательщиков: 11.1. Земельный налог не уплачивается в отношении земельныхучастков, находящихся в собственности Российской Федерации,субъектов РФ, городского округа Котельники, находящихся вгосударственной собственности до ее разграничения, до предоставленияземельного участка лицу, являющемуся налогоплательщиком всоответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ. 11.2. Полностью освободить от уплаты земельного налогабюджетные учреждения и организации, созданные органами местногосамоуправления для осуществления управленческих,социально-культурных, образовательных или иных функцийнекоммерческого характера, деятельность которых финансируется неменее чем на 70% за счет средств местного бюджета. 11.3. Освободить от уплаты земельного налога в размере 100%муниципальные предприятия, а также хозяйственные организации,товарищества и общества, доли (вклады), акции в уставных(складочных) капиталах которых находятся в муниципальнойсобственности и уставными целями деятельности которых являетсяоказание жилищно-коммунальных услуг физическим и юридическим лицамгородского округа Котельники. 11.4. Полностью освободить от уплаты земельного налога казенныеучреждения, органы местного самоуправления городского округаКотельники в отношении земельных участков, на которых расположеныздания, строения и сооружения, находящиеся в муниципальной казне, атакже муниципальный жилой фонд. 11.5. Полностью освободить от уплаты земельного налогабюджетные и автономные учреждения, учредителем которых являетсямуниципальное образование "Городской округ Котельники Московскойобласти", деятельность которых финансируется не менее чем на 70% засчет средств местного бюджета. 11.6. Полностью освободить от уплаты земельного налогаорганизации - в отношении земельных участков, занятых кладбищами ииными местами погребения. 11.7. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50%налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных, проживающихи имеющих земельные участки на территории городского округаКотельники, которым присвоено звание "Почетный гражданин городаКотельники". 11.8. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50%одиноко проживающих пенсионеров, получающих пенсии, назначенные впорядке, установленном пенсионным законодательством РоссийскойФедерации, и имеющих земельные участки на территории городскогоокруга Котельники Московской области. 12. Полностью освободить от уплаты земельного налога заземельные участки, находящиеся в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении,следующие категории налогоплательщиков - физических лиц: - Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, ГероевСоциалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы; - инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц,имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; - инвалидов с детства; - ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а такжеветеранов и инвалидов боевых действий; - физических лиц, имеющих право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федерации "Осоциальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции ЗаконаРоссийской Федерации N 3061-1 от 18 июня 1992 г.), в соответствии сФедеральным законом N 175-ФЗ от 26 ноября 1998 г. "О социальнойзащите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие аварии в 1957 году на производственномобъединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и всоответствии с Федеральным законом N 2-ФЗ от 10 января 2002 г. "Осоциальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинскомполигоне"; - физических лиц, принимавших в составе подразделений особогориска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерногооружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооруженияи военных объектах; - физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь илиставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружиеи космическую технику. 13. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладаетнесколькими земельными участками на территории городского округаКотельники, льгота может применяться только к одному земельномуучастку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить,в отношении какого земельного участка будет применяться льгота. 14. Юридическим лицам, указанным в пп. 11.2, 11.3, 11.5, льготыпо земельному налогу предоставляются: - бюджетным и автономным учреждениям при условии направлениявысвобождаемых средств на выполнение уставных задач; - муниципальным предприятиям, а также хозяйственныморганизациям, товариществам и обществам, доли (вклады), акции вуставных капиталах которых находятся в муниципальной собственности иуставной целью деятельности которых является оказаниежилищно-коммунальных услуг при условии направления высвобождаемыхсредств на финансирование капитальных вложений в развитие отрасли. 15. Для подтверждения направления высвобожденных средствналогоплательщики - организации и физические лица, являющиесяиндивидуальными предпринимателями, претендующие на налоговую льготупо земельному налогу, по истечении налогового периода вместе сдекларацией представляют в налоговый орган Расчет налога на землю исуммы средств, высвобождающихся в результате льготногоналогообложения (приложение N 1), согласованный с органами местногосамоуправления, а также сведения о целевом направлениивысвобожденных средств. 16. Со дня вступления в силу настоящего решения признатьутратившими силу: 1) решение Совета депутатов муниципального образования "ГородКотельники" Московской области "Об установлении земельного налога" N85/14 от 05.10.2005 (за исключением пункта 1); 2) решение Совета депутатов муниципального образования "ГородКотельники" Московской области N 101/15 от 02.11.2005 "О внесенииизменений в решение N 85/14 от 05.10.2005"; 3) решение Совета депутатов городского округа КотельникиМосковской области N 148/23 от 24.05.2006 "О внесении изменений врешение "Об установлении земельного налога" N 85/14 от 05.10.2005"; 4) решение Совета депутатов городского округа КотельникиМосковской области N 159/25 от 23.08.2006 "О внесении изменений врешение N 85/14 от 05.10.2005 "Об установлении земельного налога"; 5) решение Совета депутатов городского округа Котельники N289/38 от 02.10.2007 "О внесении изменений в решение Советадепутатов "Об утверждении земельного налога" N 85/14 от 05.10.2005"; 6) решение Совета депутатов городского округа Котельники N302/39 от 14.11.2007 "О внесении изменений в решение N 85/14 от05.10.2005"; 7) решение Совета депутатов городского округа Котельники N89/11 от 20.10.2010 "О внесении изменений в решение Совета депутатовгородского округа Котельники Московской области N 85/14 от05.10.2005 "Об установлении земельного налога". 17. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2012 года, ноне ранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. 18. Опубликовать настоящее решение в газете "Котельникисегодня" и на официальном сайте городского округа Котельники. 19. Направить настоящее решение главе городского округа А.Ю.Седзеневскому для подписания и обнародования. Председатель Совета депутатов А.И. Бондаренко Глава городского округа А.Ю. Седзеневский 30.11.2011 Приложение N 1 к решению Совета депутатов городского округа Котельники Московской области от 30 ноября 2011 г. N 235/32 СОГЛАСОВАНО (администрация городского округа Котельники) ______________/_______________/ "_____" _____________ 200_ г.В МРИ ФНС РФ по Московской области Коды ---------------------------T-----------------¬ ¦Дата составления (высылки)¦ ¦ +--------------------------+-----------------+ ¦Дата получения ¦ ¦ +--------------------------+-----------------+ ¦КПП ¦ ¦ +--------------------------+-----------------+ ¦ИНН плательщика ¦ ¦ L--------------------------+------------------Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) __________________________ тел. __________ (Ф.И.О.) РАСЧЕТ НАЛОГА НА ЗЕМЛЮ И СУММЫ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗА ____________________________________ 200_ Г. (налоговый (отчетный) период) |————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| N | Показатели <1> | По данным | По данным || п/п | | плательщика | налоговой || | | | инспекции ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| | Земельный налог | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 1 | Размер земельного участка (кв. м) | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 2 | Кадастровая стоимость земли (руб./кв. м) | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 3 | Сумма кадастровой стоимости земли (руб.) | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 4 | Ставка земельного налога, зачисляемого | | || | в местный бюджет, % | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 5 | Сумма земельного налога, исчисленная | | || | за налоговый период (руб.): | | || | (стр. 3 x стр. 4) / 100 / 4 x кол-во | | || | кварталов | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 6 | Сумма авансовых платежей, исчисленная | | || | за предыдущие отчетные периоды, всего <2> | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| | В том числе: | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 6.1 | За первый квартал <2> | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 6.2 | За второй квартал <2> | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 6.3 | За третий квартал <2> | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 7 | Налоговая льгота в виде снижения суммы | | || | налога, % | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————|| 8 | Сумма налоговой льготы (рублей) | | ||————————|———————————————————————————————————————————————————————————————————|————————————————————|—————————————————| -------------------------------- <1> В расчете по всем приводимым показателям отражаютсяфактические данные за соответствующий отчетный период нарастающимитогом с начала года. <2> Показатели, приводимые в расчете, должны соответствоватьзначениям показателей налоговой декларации по земельному налогу. Руководитель организации __________________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер __________________ __________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)