Решение Совета депутатов городского округа Подольск от 27.02.2014 № 36/15
Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ПОДОЛЬСК СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 27 февраля 2014 г. N 36/15Об утверждении Положения о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области" Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Советдепутатов городского округа Подольск решил: 1. Утвердить Положение о льготном налогообложении вмуниципальном образовании "Городской округ Подольск Московскойобласти" (прилагается). 2. Решение Подольского городского Совета депутатов от 23 июня2004 г. N 26/10 "О принятии новой редакции Положения о льготномналогообложении в г. Подольске" признать утратившим силу. 3. Настоящее решение применяется к правоотношениям, возникшим с1 января 2014 года. 4. Направить настоящее решение главе городского округа дляподписания и обнародования. 5. Контроль за выполнением решения возложить на постояннуюдепутатскую комиссию по бюджету, финансам, муниципальнойсобственности, земельным отношениям и развитию предпринимательства(Максимович П.И.). Председатель Совета депутатов городского округа Подольск Д.Н. Машков Глава городского округа Н.И. Пестов Утверждено решением Совета депутатов городского округа Подольск Московской области от 27 февраля 2014 г. N 36/15 ПОЛОЖЕНИЕ О ЛЬГОТНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ "ГОРОДСКОЙ ОКРУГ ПОДОЛЬСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ" 1. Цель Положения Настоящее Положение устанавливает общий порядок предоставленияи отмены льгот по местным налогам в городском округе Подольск (далее- налоговые льготы). 2. Порядок рассмотрения, предоставления и отмены налоговых льгот 2.1. Налоговые льготы, установление которых входит вкомпетенцию Совета депутатов городского округа Подольск,предоставляются и отменяются на основании решений Совета депутатовгородского округа Подольск об установлении соответствующих льгот, атакже решений о внесении в них изменений и дополнений. 2.2. Действие решений о внесении изменений в части установлениядополнительных налоговых льгот и (или) установления новых категорийналогоплательщиков, имеющих право на использование налоговых льгот,распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января года,следующего за годом их принятия, если иное не предусмотреноуказанными решениями. 2.3. При этом применение налоговых льгот должно наступать неранее вступления в законную силу указанных изменений и дополнений врешения Совета депутатов городского округа Подольск об установленииместных налогов на территории муниципального образования "Городскойокруг Подольск Московской области". 2.4. Льготы предоставляются отдельным категориямналогоплательщиков и не могут носить индивидуальный характер. 3. Требования к содержанию решения Совета депутатов городского округа Подольск об установлении местных налогов в части предоставления льгот 3.1. В решении должны быть определены: - категория налогоплательщиков, для которой вводится налоговаяльгота; - вид налога, по которому устанавливается налоговая льгота; - размер налоговой льготы; - срок действия налоговой льготы. 3.2. Пояснительная записка к проекту решения, включая решение овнесении изменений и дополнений, должна содержать: - обоснование необходимости установления налоговых льгот; - примерную оценку доходов бюджета городского округа,выпадающих в результате установления налоговой льготы; - примерный перечень и (или) примерное количествоналогоплательщиков, которые вправе использовать налоговые льготы; - цели установления налоговых льгот. 4. Условия и порядок использования налоговых льгот 4.1. Основания, условия и категории налогоплательщиков, которыммогут предоставляться льготы, устанавливаются решением Советадепутатов городского округа Подольск о соответствующих налогах. 4.2. Налогоплательщики на момент обращения с целью полученияналоговых льгот обязаны осуществить постановку на налоговый учет вМежрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 5 поМосковской области (далее - налоговый орган). 4.3. В случаях когда использование налогоплательщиком налоговыхльгот поставлено в зависимость от направления высвобожденных врезультате использования налоговых льгот средств на определенныенастоящим Положением цели, налогоплательщик одновременно спредставлением налоговой декларации (расчетов) по соответствующемуналогу обязан представить в налоговый орган документы,подтверждающие направление высвобожденных средств в результатеиспользования налоговых льгот: договоры, акты, платежные и иныедокументы, подтверждающие направление расходования средств насоответствующие цели. 4.4. В случае если условием использования налоговой льготыявляется направление высвобожденных в результате использованияналоговой льготы средств на развитие организаций, обеспечениезанятости, сохранение и увеличение рабочих мест, затратаминалогоплательщиков на указанные цели для целей настоящего Положенияпризнаются: 4.4.1. Затраты на освоение новых производств, цехов и агрегатов(пусковые расходы), проверку готовности новых производств, цехов иагрегатов к вводу их в эксплуатацию путем комплексного опробования(под нагрузкой) всех машин и механизмов с пробным выпускомпродукции, наладкой оборудования. 4.4.2. Затраты на подготовку и освоение производства новыхвидов продукции, не предназначенной для серийного или массовогопроизводства, а также новых видов работ (услуг). 4.4.3. Затраты на подготовку и освоение производства новыхвидов продукции серийного или массового производства, а такжетехнологических процессов. 4.4.4. Затраты, связанные с совершенствованием технологии иорганизации производства, а также с улучшением качества продукции(товаров, работ, услуг), повышением их надежности, долговечности идругих эксплуатационных свойств в ходе производственного процесса. 4.4.5. Инвестиции, связанные с новым строительством,реконструкцией, техническим перевооружением, модернизацией основныхфондов организации. 4.4.6. Инвестиции, связанные с созданием, реконструкцией,модернизацией объектов основных средств, находящихся на территориигородского округа Подольск Московской области, реализация которыхобеспечивает положительный экономический и социальный эффект длягородского округа Подольск Московской области. 4.4.7. Затраты, связанные с изобретательством ирационализаторством, а именно затраты на проведениенаучно-исследовательских, опытно-экспериментальных работ,изготовление и испытание моделей и образцов по изобретениям ирационализаторским предложениям. 4.4.8. Затраты на проведение модернизации оборудования иреконструкции объектов основных производственных фондов. 4.4.9. Затраты, связанные с улучшением качества услуг,предоставляемых объектами непроизводственной сферы, и расширениемассортимента указанных услуг. 4.4.10. Затраты на повышение квалификации, переподготовкуработников организации на территории Российской Федерации. 4.4.11. Средства, направляемые из прибыли организации напополнение оборотных средств. 4.4.12. Затраты, непосредственно связанные с созданием исодержанием рабочих мест для инвалидов. В целях настоящего пункта под реконструкцией, модернизацией итехническим перевооружением понимаются действия (работы,мероприятия), определенные в статье 257 Налогового кодексаРоссийской Федерации. 4.5. В случае если условием использования налоговой льготыявляется направление высвобожденных в результате использованияналоговой льготы средств на социальную защиту работниковорганизации, затратами налогоплательщиков на указанные цели дляцелей настоящего Положения признаются: 4.5.1. Затраты на обеспечение медицинской помощью. 4.5.2. Затраты на санаторно-курортное лечение. 4.5.3. Затраты на обеспечение лекарственными препаратами. 4.5.4. Затраты на изготовление и ремонт зубных протезов. 4.5.5. Затраты на обеспечение протезно-ортопедическимиизделиями. 4.5.6. Затраты на обеспечение транспортными средствамиинвалидов. 4.5.7. Затраты на оплату проезда на автомобильном (крометакси), железнодорожном или водном транспорте. 4.5.8. Затраты на оплату проезда на городском пассажирском,пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородныхмаршрутов. 4.5.9. Затраты на обеспечение жильем. 4.5.10. Затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг. 4.5.11. Затраты на оплату установки телефона и пользования им. 4.5.12. Затраты на безвозмездные субсидии на строительство илиприобретение жилья. 4.5.13. Затраты на обслуживание инвалидов на дому работникамисоциального обеспечения. 4.5.14. Затраты на материальную помощь инвалидам и лицам,получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению. 4.6. Налогоплательщики могут накапливать средства,высвобожденные в результате использования налоговых льгот, ииспользовать их по целевому назначению в пределах налоговогопериода. 5. Учет, отчетность, контроль и ответственность 5.1. Форма отчета об использовании средств, высвобожденных уорганизации в результате использования налоговых льгот (далее -Форма отчета), утверждается настоящим Положением согласноприложению. 5.2. Организации, использующие налоговые льготы, установленныерешением Совета депутатов городского округа Подольск, представляютФормы отчета для визирования в Финансовое управление администрациигорода Подольска (далее - Финансовое управление) в трех экземплярахза пять рабочих дней до срока, установленного для представления вналоговый орган деклараций (расчетов) по налогам, по которымиспользуются налоговые льготы. Завизированные заместителем начальника Финансового управленияФормы отчета представляются организациями в налоговый органодномоментно с декларациями (расчетами) по налогам, по которымиспользуются налоговые льготы. 5.3. Соблюдение порядка предоставления организациями Формотчета, установленных для соответствующих льготных категорийналогоплательщиков, является обязательным условием использованияналоговых льгот. 5.4. При невыполнении условий использования налоговых льгот и(или) несоблюдении установленного настоящим Положением порядка, атакже сроков представления должным образом оформленных Форм отчетаза налоговый период платежи налогов взыскиваются в бюджет городскогоокруга Подольск без учета льгот. При этом за несвоевременную уплатуналоговых платежей плательщик несет ответственность в порядке,предусмотренном законодательством о налогах и сборах. Если для организаций, относящихся к соответствующей льготнойкатегории, в качестве условия использования льгот установленоцелевое использование высвобожденных средств, то в случае нецелевогоиспользования указанных средств платежи налогов взыскиваются вобщеустановленном порядке. При этом плательщик несет ответственностьв порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах. 6. Организация оценки эффективности налоговых льгот 6.1. В целях проведения оценки эффективности установленныхналоговых льгот Финансовое управление составляет ежегодный отчет орезультатах действия настоящего Положения (далее - Отчет). 6.2. Отчет содержит информацию, необходимую для оценкицелесообразности и эффективности установленных налоговых льгот, втом числе: - о количестве и характеристике налогоплательщиков,использующих налоговые льготы, по категориям; - о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков врезультате использования налоговых льгот, и направлениях ихиспользования; - об оценке достижения цели, для реализации которойпредоставлены налоговые льготы, и выводах о целесообразностиприменения установленной налоговой льготы. 6.3. Отчет представляется в Совет депутатов городского округаПодольск в виде отдельного приложения к решению Совета городскогоокруга Подольск об исполнении бюджета городского округа Подольск заотчетный финансовый год. Приложение к Положению о льготном налогообложении в муниципальном образовании "Городской округ Подольск Московской области" СОГЛАСОВАНО: (заместитель начальника Финансового управления) М.П. _______________/____________________/ "____" _____________________ 20___ г.В налоговый орган _________________________________________________________ Коды -----------------¬ Дата составления ¦ ¦ (высылки) ¦ ¦ +----------------+ Дата получения ¦ ¦ (ставится налоговым органом) ¦ ¦ +----------------+ КПП ¦ ¦ +----------------+ Идентификационный номер налогоплательщика ¦ ¦ ИНН ¦ ¦ L-----------------Полное наименование налогоплательщика ________________________________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ______________________ тел. ______________ Фамилия И.О. ОТЧЕТ об использовании средств, высвобожденных у организации в результате использования налоговых льгот за _____________________________ 20__ года налоговый (отчетный) период-----T--------------------------------------T-----------T-----------------¬¦ N ¦ 1 ¦ Сумма ¦ Количественные ¦¦ ¦ Показатели ¦(тыс. руб.)¦ и качественные ¦¦ ¦ ¦ ¦ характеристики ¦¦ ¦ ¦ ¦ результатов ¦¦ ¦ ¦ ¦ использования ¦¦ ¦ ¦ ¦ 6¦¦ ¦ ¦ ¦ налоговых льгот ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦1. ¦Общая сумма средств, высвобожденных ¦ ¦ ¦¦ ¦у организации в результате ¦ ¦ ¦¦ ¦ 2 ¦ ¦ ¦¦ ¦использования налоговых льгот ¦ ¦ ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦2. ¦Направление использования ¦ ¦ ¦¦ ¦высвобожденных средств - всего ¦ ¦ ¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦2.1.¦на развитие организации, обеспечение ¦ ¦ ¦¦ ¦занятости, сохранение и увеличение ¦ ¦ ¦¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦¦ ¦рабочих мест ¦ ¦ ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦2.2.¦ 4 ¦ ¦ ¦¦ ¦на социальные нужды ¦ ¦ ¦+----+--------------------------------------+-----------+-----------------+¦2.3.¦ 5 ¦ ¦ ¦¦ ¦на прочие цели, кроме вышеуказанных ¦ ¦ ¦L----+--------------------------------------+-----------+------------------ Примечания: 1. Данный отчет представляется каждой организацией,претендующей на использование налоговых льгот, установленныхрешением Совета депутатов городского округа Подольск осоответствующем налоге, независимо от того, к какой льготнойкатегории налогоплательщиков относится организация. При этом в зависимости от того, к какой льготной категорииотносится организация, в отчете указывается соответствующеенаправление использования средств, высвобожденных в результатеиспользования налоговых льгот. В данном отчете по всем приводимым показателям должны бытьотражены фактические данные за соответствующий налоговый (отчетный)период. 2. По строке 1 приводится общая сумма средств, высвобожденных уорганизации в результате использования налоговых льгот, определяемаяпо результатам соответствующего расчета. 3. По строке 2.1 приводится сумма средств, направленных наразвитие организации, обеспечение занятости, сохранение и увеличениерабочих мест, которая должна быть отражена в разрезе отдельных видовзатрат, приведенных в подпункте 4.4 Положения. 4. По строке 2.2 приводится сумма средств, направленных насоциальные нужды, которая должна быть отражена в разрезе отдельныхвидов затрат, приведенных в подпункте 4.5 Положения. 5. По строке 2.3 приводится сумма средств, направленных напрочие цели, кроме указанных выше, которая должна быть отражена вразрезе конкретных направлений использования данных средств. 6. В графе 4 приводятся количественные и качественныехарактеристики результатов использования налоговых льгот, которыезаполняются в зависимости от того, к какой льготной категорииотносится организация и на какие цели направлены средства,высвобожденные у организации в результате использования налоговыхльгот. В качестве таких характеристик могут быть приведены следующиеданные: - количество инвалидов (лиц, получающих пенсию по старости,других работников организации), на социальные нужды которыхнаправлены средства, высвобожденные у организации в результатеиспользования налоговых льгот; - наименование освоенных новых производств, цехов, агрегатов итехнологических процессов; - объем производства новых видов продукции в натуральном истоимостном выражении; - показатели, характеризующие качество и другиеэксплуатационные свойства продукции (работ, услуг) за налоговый(отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлогогода; - объем продукции (работ, услуг) в натуральном и стоимостномвыражении, на качество которой получены претензии (рекламации) заналоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующим периодомпрошлого года; - наименование введенных в действие объектов производственногоназначения, производственных мощностей, количество установленных(введенных в действие) единиц оборудования; - количество внедренных в деятельность организации изобретенийи рационализаторских предложений, результатов проведенныхнаучно-исследовательских и опытно-экспериментальных работ;количество изготовленных и испытанных моделей и образцов поизобретениям и рационализаторским предложениям; - объем производства льготных видов продукции за налоговый(отчетный) период в сравнении с соответствующим периодом прошлогогода; - сумма кредиторской задолженности за полученные товары,выполненные работы, потребленные услуги (в том числе просроченной)за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующимпериодом прошлого года; - наименование введенных в действие объектов непроизводственнойсферы организации; - показатели, характеризующие качество услуг, предоставляемыхобъектами непроизводственной сферы организации, и количество этихуслуг за налоговый (отчетный) период в сравнении с соответствующимпериодом прошлого года; - другие показатели, кроме вышеуказанных, которые характеризуютрезультаты использования налоговых льгот.Руководитель организации __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер __________________________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)М.П.