3.1.2. ВПлане устанавливается обязательный для исполнения перечень ревизий (проверок);по каждому контрольному мероприятию устанавливается объект финансового контроля(проверяемая организация), проверяемый период, срок проведения ревизии(проверки).

3.1.3.Проект Плана формируется на основе поручений Главы города,  предложений Финансового управленияАдминистрации города Подольска, а также структурных  подразделений Администрации городаПодольска.  В целях исключениядублирования при проведении контрольных мероприятий  учитывается проект Плана проверокКонтрольного органа города Подольска.

3.1.4.План формируется Управлением не позднее 10 декабря года, предшествующегопланируемому году.

3.1.5.При рассмотрении и подготовке предложений по формированию Плана учитываютсяследующие критерии отбора ревизий (проверок):

 - периодичность проведения ревизий (проверок);

 - конкретность, актуальность и обоснованностьпланируемых ревизий (проверок);
 - реальность сроков выполнения,определяемую с учётом всех возможных временных затрат (например, согласование ит.д.);

 - реальность, оптимальность планируемыхмероприятий, равномерность распределения нагрузки (по временным и трудовымресурсам);
 - наличие резерва времени для выполнениявнеплановых ревизий (проверок).

3.1.6.Проект Плана представляется на утверждение Главе города.

3.1.7.Утвержденный Главой города ежегодный План доводится до сведениязаинтересованных лиц посредством размещения на официальном Интернет-сайтеАдминистрации города Подольска  www . admpodolsk . ru   .

3.2.Внеплановые ревизии (проверки) 

3.2.1.Управлением могут проводиться внеплановые ревизии (проверки). Внеплановойревизией (проверкой) является ревизия (проверка), не включённая в План.

3.2.2.Внеплановая ревизия (проверка) проводится по поручениям Главы города.

3.2.3.Максимальный срок проведения внеплановой ревизии (проверки) не может превышатьмаксимальный срок, установленный для плановых ревизий (проверок).

3.2.4.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановойревизии (проверки), аналогичны правам и обязанностям должностных лиц,ответственных за проведение плановых ревизий (проверок).

3.2.5.Результаты внеплановых ревизий (проверок) оформляются актом ревизии (проверки)в соответствии с пунктом 3.6 настоящего административного регламента.

3.3.Порядок подготовки программ ревизий (проверок)

3.3.1.Для проведения каждой ревизии (проверки) составляется программа ревизии(проверки) (Приложение №1 к настоящему административному регламенту). Передпроведением ревизии (проверки) начальник Управления утверждает программуревизии (проверки).

3.3.2.Составлению программы ревизии (проверки) предшествует подготовительный период,в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты,отчётные документы, статистические данные, акты предыдущих ревизий (проверок) идругие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственнуюдеятельность организации, подлежащей ревизии (проверке).

3.3.3. Впрограмме ревизии (проверки) в соответствии с Планом либо в соответствии сдокументами, послужившими основанием для назначения ревизии (проверки) (вслучае проведения внеплановых ревизий (проверок), указывается тема ревизии(проверки), наименование проверяемой организации, перечень основных вопросов,по которым проводятся контрольные действия.

3.3.4.Программы ревизий (проверок) подписываются начальником отдела Управления,ответственного за проведение ревизии (проверки), и направляются на утверждениеначальнику Управления.

3.3.5. Принеобходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения ревизии(проверки) программа ревизии (проверки) может быть изменена начальникомУправления.

Программаревизии (проверки) с внесенными изменениями и докладная записка с изложениемпричин необходимости внесения изменений, составленная должностным лицом,ответственным за проведение данной ревизии (проверки), утверждается начальникомУправления.

3.4.Назначение ревизии (проверки)

3.4.1.Решение о назначении ревизии (проверки) оформляется удостоверением  Управления на проведение ревизии (проверки)по форме Приложения № 2 к настоящему административному регламенту, в которомуказывается наименование проверяемой организации, проверяемый период, темаревизии (проверки), основание проведения ревизии (проверки), персональныйсостав ревизионной группы, срок проведения ревизии (проверки).

3.4.2.Удостоверение на право проведения ревизии (проверки) подписывается начальникомУправления.

3.4.3.При необходимости к участию в ревизии (проверке) могут привлекаться специалистыиных отраслевых (функциональных) подразделений Администрации города Подольска.Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группыпринимается по согласованию с руководителем соответствующего отраслевого(функционального) подразделения.

3.4.4.Срок проведения ревизии (проверки), численный и персональный состав ревизионнойгруппы устанавливаются исходя из темы ревизии (проверки), объёма предстоящихконтрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемойорганизации и других обстоятельств.

3.4.5.Датой начала ревизии (проверки) считается дата предъявления руководителемревизионной группы удостоверения на проведение ревизии (проверки) руководителю(лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее – руководительорганизации) или лицу, им уполномоченному.
         3.4.6. Датой окончания ревизии(проверки) считается день вручения акта ревизии (проверки) руководителюпроверяемой организации.

 В случае отказа руководителя организацииподписать или получить акт ревизии (проверки) руководитель ревизионной группы вконце акта производит запись об отказе от подписи или получения акта. В этомслучае датой окончания ревизии (проверки) считается день направления впроверенную организацию акта ревизии (проверки).

 При наличии возражений проверенной организациипо акту ревизии (проверки), датой окончания ревизии (проверки) считается деньутверждения лицом, назначившим ревизию (проверку), заключения на возраженияпроверенной организации по акту ревизии (проверки).

3.4.7.Срок проведения ревизии (проверки), установленный при назначении ревизии(проверки), может быть продлён начальником Управления на основаниимотивированного представления руководителя ревизионной группы, но не более чемна 30 рабочих дней. В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делаетсяотметка о продлении срока ревизии (проверки), которая заверяется подписьюначальника Управления. Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки)доводится до сведения проверяемой организации.

3.4.8.Ревизия (проверка) может быть приостановлена на основании, указанном в пункте2.2. настоящего административного регламента. Решение о приостановлении ревизии(проверки) принимается начальником Управления на основе мотивированногопредставления руководителя ревизионной группы. В срок не позднее 5 рабочих днейсо дня принятия решения о приостановлении ревизии (проверки) начальникУправления:

1)письменно извещает руководителя организации и (или) её вышестоящий орган оприостановлении ревизии (проверки);

2)направляет в проверяемую организацию и (или) её вышестоящий орган письменноепредписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учёта или устранениивыявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учёте либо устранении иныхобстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

3.4.9.После устранения причин приостановления ревизии (проверки) ревизионная группавозобновляет проведение ревизии (проверки) в сроки, устанавливаемые начальникомУправления. В удостоверении на проведение ревизии (проверки) делаются отметки оприостановлении и возобновлении проведения ревизии (проверки) с указаниемнового срока ревизии (проверки). Указанные отметки в удостоверении напроведение ревизии (проверки) заверяются подписью начальника Управления.

3.4.10.Ревизия (проверка) может быть завершена раньше срока, установленного вудостоверении на проведение ревизии (проверки).

3.5.Проведение ревизии (проверки)

3.5.1.Руководитель ревизионной группы должен:

 - предъявить руководителю организацииудостоверение на проведение ревизии (проверки);

- ознакомить его с программойревизии (проверки);

- представить участниковревизионной группы;

- решитьорганизационно-технические вопросы проведения ревизии (проверки).

3.5.2.Припроведении ревизии (проверки) участники ревизионной группы должны иметьслужебные удостоверения.

3.5.3.Исходя из темы ревизии (проверки) и её программы руководитель ревизионнойгруппы  определяет объём и составконтрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а такжеметоды, формы и способы проведения таких контрольных действий, распределяетвопросы программы ревизии (проверки) между участниками ревизионной группы.

3.5.4. Входе ревизии (проверки) проводятся контрольные действия по документальному ифактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершённыхпроверяемой организацией в проверяемый период.
       Контрольные действия подокументальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчётным ииным документам проверяемой и иных организаций, в том числе путём анализа иоценки полученной из них информации.
       Контрольные действия пофактическому изучению проводятся путём осмотра, инвентаризации, наблюдения,пересчёта, контрольных замеров и т.п.

3.5.5.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
       Сплошной способ заключается впроведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых ихозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы ревизии(проверки).

Выборочныйспособ заключается в проведении контрольного действия в отношении частифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программыревизии (проверки). Объём выборки и её состав определяются руководителемревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всейсовокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

3.5.6.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведенияконтрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки) принимаетруководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы ревизии(проверки), объёма финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этомувопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта в проверяемой организации,срока ревизии (проверки) и иных обстоятельств.

3.5.7. Входе ревизии (проверки) могут проводиться контрольные действия по изучению:

-учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчётных и другихдокументов (по форме и содержанию);

-полноты, своевременности и правильности отражения совершённых финансовых ихозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учёте и бухгалтерской(бюджетной) отчётности, в том числе путём сопоставления записей в учётныхрегистрах с первичными учётными документами, показателей бухгалтерской(бюджетной) отчётности с данными аналитического учёта;

-фактического наличия, сохранности и правильного использования материальныхценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценныхбумаг, достоверности расчётов, объёмов поставленных товаров, выполненных работи оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

-постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учёта и бухгалтерской(бюджетной) отчётности в проверяемой организации;

-состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том численаличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей иденежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования,сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальныхценностей, достоверностью объёмов выполненных работ и оказанных услуг;

-принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещениюматериального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатампредыдущих ревизий (проверок).

3.5.8.Руководитель ревизионной группы вправе получать от должностных,материально-ответственных и иных лиц проверяемой организации необходимыеписьменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в ходеревизии (проверки), документы и заверенные копии документов, необходимые дляпроведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанныхобъяснений, справок, сведений, документов и копий документов в акте ревизии(проверки) делается соответствующая запись.

3.5.9. Входе ревизии (проверки) по решению руководителя ревизионной группы могутсоставляться справки по результатам проведения контрольных действий поотдельным вопросам программы ревизии (проверки).

 Указанная справка составляется участникомревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им,согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностнымлицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работыпроверяемой организации, и предоставляется руководителю ревизионной группы непозднее, чем за три рабочих дня до окончания ревизии (проверки).

 В случае отказа указанного должностного лицаподписать справку, в конце справки делается запись об отказе указанногодолжностного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаютсявозражения указанного должностного лица.

Справкиприлагаются к акту ревизии (проверки), а информация, изложенная в них,учитывается при составлении акта ревизии (проверки).

3.5.10. Вслучае, когда можно предположить, что выявленное в ходе ревизии (проверки)нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры понезамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии(проверки), к которому прилагаются необходимые письменные объяснениясоответствующих должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемойорганизации.

  Промежуточный акт ревизии (проверки),оформляется в порядке, установленном для оформления акта ревизии (проверки).

 Промежуточный акт ревизии (проверки),подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действияпо конкретному вопросу программы ревизии (проверки), и руководителемревизионной группы, а также руководителем организации.

Факты,изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), включаются в акт ревизии(проверки).

3.6. Порядок оформления результатов ревизии (проверки)

3.6.1.Результаты ревизии (проверки) оформляются актом ревизии (проверки).

3.6.2. Актревизии (проверки) составляется на русском языке, имеет сквозную нумерациюстраниц. В акте ревизии (проверки) не допускаются помарки, подчистки и иныенеоговоренные исправления.

3.6.3.Акт ревизии (проверки) состоит из вводной, описательной и заключительнойчастей.

3.6.4.Вводная часть акта ревизии (проверки) должна содержать следующие сведения:

-  тему ревизии (проверки);

- дату иместо составления акта ревизии (проверки);

- номер идату удостоверения на проведение ревизии (проверки);

-основание назначения ревизии (проверки), в том числе указание на плановыйхарактер, либо проведение по поручению Главы города;

-фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионнойгруппы;

-проверяемый период;

- срокпроведения ревизии (проверки);

-сведения о проверенной организации:

1) полноеи краткое наименование,

2)идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код главныхраспорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств городскогобюджета (при наличии),

3) наименованиевышестоящего органа (при наличии),

4)сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

5)имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

6)перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные,а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент ревизии (проверки),но действовавшие в проверяемом периоде) в финансовом органе и органахФедерального казначейства;

7)фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчётныхдокументов в проверяемый период;

8)  данные о предыдущих ревизиях (проверках), атакже сведения об устранении выявленных нарушений;

9)  иные данные, необходимые, по мнениюруководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

3.6.5.Описательная часть акта ревизии (проверки) должна содержать описаниепроведённой работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы ревизии(проверки).

3.6.6.Заключительная часть акта ревизии (проверки) должна содержать обобщённую информациюо результатах ревизии (проверки), в том числе выявленных нарушениях,сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушенийобщей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевогоиспользования бюджетных средств указываются в разрезе кодов классификациирасходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

3.6.7.При составлении акта ревизии (проверки) должна быть обеспечена объективность,обоснованность, системность, чёткость, доступность и лаконичность (без ущербадля содержания) изложения.

3.6.8.Результаты ревизии (проверки), излагаемые в акте ревизии (проверки), должныподтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольныхдействий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лицпроверенной организации, другими материалами.

Указанныедокументы (копии) и материалы прилагаются к акту ревизии (проверки).

Копиидокументов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки) финансовыенарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации илидолжностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, ипечатью организации.

3.6.9. Вописании каждого нарушения, выявленного в ходе ревизии (проверки) должны бытьуказаны: положения законодательных и нормативных правовых актов, которые былинарушены, период, к которому относится выявленное нарушение, предмет (сущность)нарушения, документально подтверждённая сумма нарушения.

3.6.10. Вакте ревизии (проверки) не допускаются:

- выводы,предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

-указания на материалы правоохранительных органов и показания, данныеследственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицамипроверенной организации;

-морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных ииных лиц проверенной организации.

3.6.11.Акт ревизии (проверки) составляется в двух экземплярах: один экземпляр дляпроверенной организации и один экземпляр для Управления.

3.6.12.Каждый экземпляр акта ревизии (проверки) подписывается руководителемревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером организации.
          В случае если в ходе ревизии(проверки) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то ониподписывают каждый экземпляр акта ревизии (проверки) вместе с руководителемревизионной группы.

3.6.13.Для ознакомления руководителя, главного бухгалтера проверенной организации сактом ревизии (проверки) и его подписания, им вручается один экземпляр акта подроспись с указанием даты вручения акта ревизии (проверки). Срок дляознакомления с актом ревизии (проверки) и его подписания не может превышать 5рабочих дней со дня вручения акта.

3.6.14.При наличии у руководителя организации возражений по акту ревизии (проверки) онделает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актомпредставляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменныевозражения по акту ревизии (проверки) приобщаются к материалам ревизии(проверки).

3.6.15.Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня полученияписьменных возражений по акту ревизии (проверки) рассматривает обоснованностьэтих возражений и даёт по ним письменное заключение. Указанное заключениеутверждается начальником Управления. Один экземпляр заключения направляетсяпроверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материаламревизии (проверки).

Заключениенаправляется проверенной организации заказным почтовым отправлением суведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, имуполномоченному, под роспись.

3.6.16. Ополучении одного экземпляра акта ревизии (проверки) руководитель организацииили лицо, им уполномоченное, делает запись в экземпляре акта ревизии(проверки), который остается в Управлении. Такая запись должна содержать, в томчисле, дату получения акта ревизии (проверки), подпись лица, которое получилоакт, и расшифровку этой подписи.

3.6.17. Вслучае отказа руководителя организации и (или) главного бухгалтера подписатьили получить акт ревизии (проверки), руководителем ревизионной группы в концеакта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от полученияакта. При этом акт ревизии (проверки) в тот же или на следующий деньнаправляется в адрес проверенной организации заказным почтовым отправлением суведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта идаты его направления проверенной организации.

Документ,подтверждающий факт направления акта ревизии (проверки) провереннойорганизации, приобщается к материалам ревизии (проверки).

3.7.Порядок реализации материалов ревизий (проверок)

3.7.1.Для принятия мер по устранению выявленных ревизией (проверкой) нарушенийсоставляется План мероприятий по устранению нарушений. План мероприятийутверждается распоряжением Главы города Подольска.  

3.7.2.Информация о выявленных в ходе ревизии (проверки) нарушениях бюджетногозаконодательства направляется в Финансовое управление Администрации городаПодольска для принятия мер в соответствии с действующим законодательством.

3.7.3. Непозднее 10 рабочих дней с даты подписания акта ревизии (проверки) или  вручения проверенной организации заключенияна разногласия начальнику Управления представляются:

          -акт ревизии (проверки);

          -информационное письмо Главе города о результатах ревизии (проверки);

          -проект распоряжения Главы города об утверждении Плана мероприятий по устранениюнарушений, выявленных ревизией (проверкой);

          -  информационное письмо в Финансовое управлениеАдминистрации города Подольска о выявленных фактах нарушений бюджетногозаконодательства.

3.7.4. Порезультатам проведенных в течение года контрольных мероприятий Главе городапредставляется аналитическая справка, включающая сведения о наиболеесущественных финансовых нарушениях, о принятых (не принятых) провереннымиорганизациями мерах по устранению нарушений, информацию о возмещении причиненного ущерба, привлечению кответственности виновных лиц, а также предложения по совершенствованиюбюджетного процесса, повышению эффективности использования средств городскогобюджета и муниципальной собственности.

3.8.Порядок комплектования, хранения и учёта материалов ревизии (проверки)

3.8.1.Каждый материал ревизии (проверки) в делопроизводстве Управления долженсоставлять отдельное дело с соответствующим номером, наименованием иколичеством томов.

3.8.2.Материалы ревизии (проверки) по их завершению подлежат оформлению в дело.Оформление дела производится работниками, проводившими ревизию (проверку).

3.8.3.При формировании дел необходимо учитывать следующее:
 - в дело помещаются исполненные,правильно оформленные документы (акты, справки, сведения и другие прилагаемые кактам подлинные документы или их копии, подписанные соответствующимидолжностными лицами);

-материалы ревизии (проверки) должны быть скомплектованы в следующейпоследовательности:

1)удостоверение Управления о назначении ревизии (проверки);

2)программа проведения ревизии (проверки).

3) актревизии (проверки);

4)справки о проверке отдельных вопросов, составленные членами ревизионной группы,промежуточные акты, таблицы, инвентаризационные описи, копии необходимыхдокументов и другие приложения, непосредственно касающиеся данной ревизии(проверки);

5)письменные объяснения должностных, материально-ответственных и иных лицпроверяемой организации, полученные в ходе ревизии (проверки);            

6)     имеющиеся возражения, замечания,объяснения;

7)заключение на возражения, замечания;

8)информационное письмо Главе города, План мероприятий по устранению выявленныхнарушений, копия распоряжения Главы города, утверждающего указанный План;

9) актпроверки исполнения Плана мероприятий по устранению выявленных нарушений,документы, подтверждающие его исполнение.

3.8.4.Ответственность за оформление дел с материалами ревизии (проверки), своевременноеи качественное исполнение документов возлагается на руководителя ревизионнойгруппы.

3.8.5.Содержание материалов ревизии (проверки), как и других служебных документов, неподлежит разглашению. Разрешение на выдачу дела с материалами ревизии (проверки)может быть дано начальником Управления (заместителем начальника Управления).

4. Порядок и формы контроля
за исполнением муниципальной функции

4.1.Текущий контроль за соблюдением и исполнением специалистами Управленияположений настоящего административного регламента и иных нормативных правовыхактов, устанавливающих требования к исполнению муниципальной функции,осуществляется руководителем Управления или его заместителем.

4.2.Персональная ответственность должностных лиц Управления за действия(бездействие) и решения, осуществляемые и принимаемые в ходе исполнениямуниципальной функции, закрепляется в их должностных инструкциях.

5. Порядок досудебного обжалования действий(бездействия)
и решений, осуществляемых (принятых) в ходе исполнения
муниципальной функции

5.1.Руководители проверяемых организаций имеют право на обжалование действий(бездействия) и решений должностных лиц Управления в досудебном порядкеначальнику Управления.

ПРИЛОЖЕНИЕ №1

к административному

регламенту

          «УТВЕРЖДАЮ»

НачальникУправления

 по осуществлению контрольной

деятельности________________

«___»____________201__г.

Типовая форма программы ревизии (проверки)

1.Соответствие   осуществляемой    деятельности   учредительным документам.

Цели изадачи, предусмотренные учредительными документами. Наличие лицензий.

2.Наличие  утвержденных бюджетных   смет. Наличие,  причины и обоснованность изменений вбюджетных сметах. Своевременность доведения уведомлений о бюджетныхассигнованиях до учреждения главным распорядителем бюджетных средств. Анализфактических объемов финансирования. Анализ исполнения бюджетной сметы покассовым и фактическим расходам в целом по объекту проверки и по отдельнымкодам бюджетной классификации Российской Федерации.

3.Документальная   проверка   целевого использования бюджетных     средств.

Целевоеиспользование бюджетных средств по статьям расходов в соответствии сфинансированием (по банковским, кассовым документам). Законность совершениябанковских и кассовых операций. Полнота оприходования денежных средств покассе, наличие и достоверность оправдательных документов, являющихся основаниемдля списания средств по кассе и банковским счетам. Соответствие расходовбюджетных средств условиям их выделения. Причины неиспользования бюджетных средствпо отдельным статьям.

4.Формирование дополнительных доходов и их использование. Целевое использованиесредств поступивших из дополнительных источников.

5.Организация и ведение бухгалтерского учёта.

Кадровыйсостав бухгалтерской службы. Бухгалтерский учёт учреждения, документооборот.Наличие средств автоматизации.

Состояниевнутреннего контроля за расходованием бюджетных средств и использованиеммуниципального имущества: наличие и соблюдение лимитов на расход ГСМ,пользование услугами связи и т.п.; контроль за фактическим пробегом автомашин,расходом ТМЦ, объёмами услуг сторонних организаций, отчётностьюматериально-ответственных лиц, работников бухгалтерии.

Соответствиештатной численности работников установленным нормативам. Выборочная проверка начислениязаработной платы. Правильность начисления и выплаты заработной платы внештатнымработникам. Наличие положения о премировании. Правильность использованиясредств на премирование и материальную помощь. Проверка отработки рабочеговремени работников учреждения.

Соблюдениеустановленного порядка ведения кассовых операций. Полнота оприходования покассе наличных денег, законность и обоснованность произведенных расходов.Соблюдение лимита хранения денежных средств в кассе.

Состояниеучета товарно-материальных ценностей. Наличие договоров сматериально-ответственными лицами. Полнота оприходования, правомерностьсписания ТМЦ, соблюдение норм расхода материальных ресурсов.

Правильностьрасходования средств на специальное питание, соблюдение норм расходования.

Наличие изаконность фактов отчуждения имущества.

Периодичностьпроведения инвентаризации. Проведение инвентаризации имущества учреждения.Обоснованность списания недостач и потерь от порчи материальных ценностей.Соблюдение установленного порядка проведения инвентаризаций, принятие мер по ихрезультатам.

Наличие иправомерность арендных отношений. Полнота и своевременность получения доходовот аренды. Состояние учёта потребления коммунальных и прочих услуг.

Правомерностьрасчетов с подотчетными, физическими и юридическими лицами. Своевременностьпредоставления подотчётными лицами авансовых отчетов с приложением документов,подтверждающих произведенные расходы. Правильность и обоснованностьрасходования средств на командировки.

Законностьи правильность расходования средств на ремонт. Наличие технических смет исметно-финансовых расчетов на произведённый ремонт, правильность применениядействующих расценок. Проверка фактического объёма выполненных работ.

Анализкредиторской и дебиторской задолженности, причины и обоснованность еевозникновения.

Состояниевнутреннего контроля за финансовой деятельностью со стороны учреждения и состороны главного распорядителя бюджетных средств.

Проверкаполноты устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками.

Иныевопросы.

Начальникконтрольно-аналитического  отдела   _____________       ___________

                                                                                        (Ф.И.О.)                                                                                                       (подпись)                                                                                                                     

 ПРИЛОЖЕНИЕ №2

                                                                                         к административному

                                                                                         регламенту

оформляется на общембланке

Управления поосуществлению контрольной деятельности

У Д О С Т О В Е Р Е Н И Е

напроведение ревизии (проверки)

(Ф.И.О.сотрудников, занимаемая должность)

Проверяемая организация: _______________________________________________

________________________________________________________________________ 

________________________________________________________________________

(наименованиеучреждения)

Тема проверки:   _________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Проверяемый период:  ___________________________________________________

 Основание:  ____________________________________________________________

________________________________________________________________________

Начало проверки: _______________________________________________________                                                   

Окончаниепроверки:____________________________________________________

________________________________________________________________________

Начальник Управления                       _______________       _____________

                                                                 (подпись)                      (Ф.И.О.)