Письмо Московское ГТУ ЦБ РФ от 09.12.2005 г № 11-15-4-11/85466

О типичных ошибках при составлении отчетности по форме 0409667

Московское ГТУ Банка России по результатам анализа отчетности уполномоченных банков (филиалов уполномоченных банков) по форме 0409667 "Отчет о внесении и возврате сумм резервирования" считает необходимым сообщить о типичных ошибках, допускаемых при составлении указанной формы отчетности.
Основными ошибками являются следующие:
1.Отражение в отчетности по форме 0409667 данных о внесении и возврате сумм резервирования в ед. валюты, а не в тыс. ед. валюты (с точностью до трех знаков после запятой) <1>, как это предусмотрено п. 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409667 "Отчет о внесении и возврате сумм резервирования", приведенным в приложении 1 к Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок).

   -------------------------------- 
   <1> В рублях, а не в тыс. рублей.

2.Включение в отчетность по форме 0409667 за текущий отчетный период данных о суммах резервирования, внесение которых осуществлялось в прошлых отчетных периодах.
Обращаем ваше внимание, что согласно пункту 5 Порядка отчетность по форме 0409667 составляется на основании информации, включенной в Реестр внесения и возврата сумм резервирования, формируемый в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 01.06.2004 N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций", в течение отчетного периода (дата, указанная в графе 2 (для отражения внесенной суммы резервирования) или графе 13 (для отражения возврата суммы резервирования) Реестра внесения и возврата сумм резервирования, должна относиться к периоду, за который представляется отчет).
Порядок отражения данных о возвратах сумм резервирования, внесение которых осуществлялось в прошлых отчетных периодах, в отчетности по форме 0409667 проиллюстрирован следующим примером.
Пример: в отчетном месяце по коду вида операции 41020 были осуществлены возвраты резидентам сумм резервирования на общую сумму 100 тыс. рублей (по коду основания возврата 11). При этом внесение сумм резервирования по указанному коду в отчетном месяце резидентами не производилось.
Указанная информация отражается в отчетности по форме 0409667 следующим образом:
(тыс. руб.)

Код вида операции	Внесенная сумма резервирования	Возврат суммы (части суммы) резервирования									Разница между внесенной и возвращенной суммой резервирования
		По кодам основания возврата								Всего
		11	12.1	12.2	12.3	12.4	12.5	12.6	12.7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Резиденты
41020	0	100								100	-100
Итого по операциям резидентов	0	100								100	-100
Нерезиденты
Итого по операциям нерезидентов
Всего	0	100								100	-100

3.В ряде случаев имеет место некорректное отнесение информации по кодам видов операций, перечисленных в приложении 2 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", к соответствующему разделу "Резиденты" ("Нерезиденты") отчетности по форме 0409667 (данные по коду вида операции, подлежащие включению в раздел "Резиденты", отражаются в разделе "Нерезиденты" и наоборот).
В целях исключения при составлении отчетности по форме 0409667 ошибок, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего письма, обращаем внимание на необходимость проведения контроля данных отчетности по форме 0409667 с данными отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций" за соответствующий отчетный период.
Согласно Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций по внесению клиентами (возврату клиентам) на отдельный счет (с отдельного счета) в исполняющем банке сумм резервирования осуществляется с использованием балансового счета 30227 "Средства клиентов, зарезервированные для осуществления валютных операций".
Учитывая положения пунктов 2.6, 2.9, 2.14, 3.8, 3.9, 4.7 Инструкции Банка России от 01.06.2004 N 114-И, данные графы 2 "Внесенная сумма резервирования" по строке "Всего" отчетности по форме 0409667 головного офиса (филиала) уполномоченного банка должны быть равны (с учетом округления до тыс. рублей по математическим правилам) кредитовому обороту балансового счета 30227, а данные графы 11 "Возврат суммы (части суммы) резервирования, всего" по строке "Всего" отчетности по форме 0409667 - дебетовому обороту балансового счета 30227, открытого в головном офисе (филиале) уполномоченного банка.
В случае если расхождения данных в отчетности по форме 0409667 с данными отчетности по форме 0409101 за соответствующий отчетный период не связаны с ошибками при составлении отчетности по форме 0409667, а обусловлены иными причинами (например, проведением исправительных проводок по балансовому счету 30227), при формировании отчетности по форме 0409667 рекомендуем составлять пояснительную записку к отчету (с помощью соответствующей функции в программном обеспечении "Программа подготовки отчетности кредитными организациями" (KLIKO) с изложением причин указанных расхождений.