Приложение к Постановлению от 14.12.2005 г № 212 Методика
Методика определения прогноза налогового потенциала, расчетных налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на 2006 год
Прогноз налогового потенциала бюджета муниципального образования на 2006 год определен по всем видам местных и федеральных налогов, закрепленных за местным бюджетом Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Оценка налогового потенциала бюджета городского округа на 2006 год осуществлена исходя из налоговой базы городского округа на соответствующий финансовый год и налоговых ставок (нормативов) в соответствии с законодательством РФ и Московской области, нормативными правовыми актами органа местного самоуправления по налогам и сборам.
Оценка суммарного налогового потенциала и налоговой базы бюджета муниципального образования на 2006 год произведена исходя из основных показателей развития экономики городского округа на этот период, ожидаемой оценки поступлений налоговых и других обязательных платежей в местный бюджет в 2005 году, индексов-дефляторов на 2006 год потребительских цен (1,086) и в сфере материального производства (1,088), а также на основании данных МРИ ФНС России N 13.
При оценке налогового потенциала и налоговой базы местного бюджета на 2006 год учтены изменения, вносимые в бюджетное законодательство РФ и законодательство РФ по налогам и сборам.
В расчетах налоговых поступлений по бюджету городского округа на 2006 год предусмотрены поступления недоимки прошлых периодов, реструктуризированной задолженности юридических лиц, а также дальнейшего совершенствования мер администрирования налоговых платежей, снижения налоговой нагрузки в ходе реформирования налоговой системы.
Налоговое законодательство, учтенное в расчетах
налогооблагаемой базы бюджета городского округа
В расчетах налогооблагаемой базы бюджета муниципального образования на 2006 год учтены следующие изменения налогового законодательства:
1.Отмена налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения.
2.Увеличения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в части обложения доходов, полученных в порядке дарения.
Определение налогового потенциала и расчетных налоговых
и неналоговых поступлений в бюджет городского округа
Налог на доходы физических лиц.
1.Поступило в консолидированный бюджет области:
на 01.07.2003 - 399920 тыс. руб.;
на 01.01.2004 - 1067660 тыс. руб.;
на 01.07.2004 - 619377 тыс. руб.;
на 01.01.2005 - 1410158 тыс. руб.
2.Удельный вес полугодовых поступлений:
а) 399920 / 1067660 x 100 = 38%;
б) 619377 / 1410158 x 100 = 44%;
в) среднее значение удельного веса:
(38 + 44) / 2 = 41%
3.Поступило в консолидированный бюджет на 01.07.2005 - 826252 тыс. руб.
4.Ожидаемое поступление за 2005 год:
826252 x 100 / 41 = 2015249 тыс. руб.
5.Ожидаемое поступление налога в 2006 году с учетом коэффициента роста фонда оплаты труда - 1,3:
2015249 x 1,3 = 2619823 тыс. руб.
6.Согласованный контингент налога на 2006 год - 2453503 тыс. руб.
7.Норматив зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа - 30%.
8.Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в 2006 году - 736351 тыс. руб.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджету городского округа определен исходя:
- из ставки единого налога на вмененный доход в размере 15 процентов;
- индекса-дефлятора потребительских цен на 2006 год в размере 1,086;
- норматива зачисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования в размере 90 процентов.
Контингент единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на 2006 год определен в сумме 105023 тыс. руб.
Прогноз поступлений в местный бюджет составляет - 94521 тыс. руб. (105023 x 90% = 94521 тыс. руб.).
Налог на имущество физических лиц.
Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджету городского округа рассчитан исходя из начисленного налога на имущество физических лиц (по данным МРИ ФНС N 13) за 2004 год с учетом коэффициента, предусматривающего увеличение количества собственников зарегистрированного имущества, являющихся плательщиками налога на имущество физических лиц в 2006 году, - 1,05.
1.Начисленная сумма налога на имущество за 2004 год - 6991 тыс. руб.
2.Прогноз налога на 2006 год - 7341 тыс. руб. (6991 x 1,05).
Земельный налог.
Налоговый потенциал по земельному налогу по бюджету муниципального образования рассчитан исходя из кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и установленных нормативно-правовым актом органа местного самоуправления ставок земельного налога. Учтены суммы выпадающих доходов в связи с изменением областного законодательства по земельному налогу в 2005 году.
Прогноз по земельному налогу на 2006 год - 46308 тыс. руб.
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями; государственная пошлина за совершение нотариальных действий; государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, а также за совершение прочих юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспорта; государственная пошлина за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.
Прогноз поступлений государственной пошлины в бюджет городского округа определен на основе оценки налоговой базы 2005 года в сумме 14508 тыс. руб.
Налог на прибыль организаций (в части поступлений недоимки прошлых периодов и платежей по базе переходного периода).
Поступление недоимки прошлых периодов по налогу на прибыль организаций, а также налога на прибыль по базе переходного периода в бюджет городского округа определено от суммы недоимки по состоянию на 01.01.2005 в консолидированный бюджет области в размере 50% по ставке налога на прибыль 2% в местный бюджет.
Прогноз определен в сумме 1151 тыс. руб.
Прочие налоги и сборы (по отмененным местным налогам и сборам).
Поступление недоимки по местным налогам определено в размере 25% от суммы недоимки по состоянию на 01.01.2005, 01.04.2005.
Арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности, до разграничения собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
Прогнозные поступления арендной платы за землю в бюджет городского округа рассчитаны исходя:
- из начисленных сумм платежей арендной платы за землю в 2005 году по договорам, заключенным администрацией муниципального образования;
- из начисленных сумм платежей по договорам аренды земли, заключенным Министерством имущественных отношений Московской области;
- учтены выпадающие доходы от сдачи в аренду земли в связи с выбытием объектов аренды, прекращением сроков действия договоров, изменения видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов, подлежащая зачислению в местный бюджет.
Арендная плата за земельные участки, расположенные в границах городского округа (за исключением земельных участков, предназначенных для жилищного строительства), находящиеся в государственной собственности, до разграничения государственной собственности на землю зачисляется в местный бюджет по нормативу 50 процентов.
Прогноз суммы на 2006 год - 177103 тыс. руб.
Арендная плата за земельные участки, расположенные в границах городского округа и предназначенные для целей жилищного строительства, до разграничения государственной собственности на землю зачисляется в местный бюджет по нормативу 100 процентов.
Прогноз суммы на 2006 год - 54379 тыс. руб.
Итого прогноз суммы на 2006 год - 231482 тыс. руб.
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий.
Прогнозные показатели доходов бюджета от сдачи в аренду имущества рассчитаны исходя:
- из сумм начисленных платежей за 2004 год;
- учтены выпадающие доходы в связи с выбытием объектов недвижимости;
- учтено изменение видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов;
- применен коэффициент индексации базовой ставки арендной платы за 1 кв. м нежилых помещений в 1,3 раза.
Прогноз определен в сумме 59063 тыс. руб.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет городского округа рассчитан из оценки поступлений платы с территории муниципального образования в 2005 году по нормативу зачисления в 2006 году в размере 40 процентов в местный бюджет.
Прогноз 2006 года - 9520 тыс. руб.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Прогноз на 2006 год по штрафным санкциям рассчитан с учетом:
- прогнозируемых поступлений по административным штрафам, налагаемым согласно Закону Московской области N 26/2003-ОЗ "О государственном административно-техническом надзоре и административной ответственности за правонарушения в сфере благоустройства, содержания объектов и производства работ на территории Московской области";
- прогнозируемых поступлений по штрафам, налагаемым согласно Закону Московской области N 72/2003-ОЗ "Об административной ответственности за правонарушения на пассажирском автомобильном и городском электрическом транспорте";
- прочих штрафных санкций.
Прогноз определен в сумме 27583 тыс. руб.
Прочие неналоговые доходы.
Прогнозные показатели определены исходя из оценки поступления указанных доходов в 2005 году и сумм исчисляемых по инвестконтрактам на строительство объектов недвижимости жилого назначения.
Прогноз определен в сумме 150108 тыс. руб.
Начальник Химкинского
финансового управления
А.В. Фрыгин