Постановление Главы Волоколамского муниципального района от 11.06.2008 № 1347

 

 

 

 

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

ВОЛОКОЛАМСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

 

ГЛАВА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от11 июня 2008 г. N 1347

 

 

ОБУТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ВОЛОКОЛАМСКИМ ФИНАНСОВЫМУПРАВЛЕНИЕМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТАОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ВОЛОКОЛАМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНАМОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

 

В соответствии сБюджетным кодексомРоссийской Федерации и распоряжением Министерства финансов Московской областиот 15 декабря 2003 г. N 816 "Об утверждении Инструкции о порядке открытияи ведения Министерством финансов Московской области лицевых счетов для учетаопераций по исполнению расходов областного бюджета"

 

постановляю:

 

1. УтвердитьИнструкцию о порядке открытия и ведения Волоколамским финансовым управлениемМинистерства финансов Московской области лицевых счетов для учета операций поисполнению расходов бюджета Волоколамского муниципального района Московскойобласти.

2. Опубликоватьнастоящее постановление в средствах массовой информации.

3. Контроль заисполнением постановления возложить на заместителя главы администрацииВолоколамского муниципального района Чистякову Г.Н.

 

 

Глава

Волоколамского муниципальногорайона В.Н. Карабанов

 

 

 

Утверждена

постановлениемглавы

Волоколамскогомуниципального района

Московскойобласти

от 11 июня 2008г. N 1347

 

 

ИНСТРУКЦИЯ

ОПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ВОЛОКОЛАМСКИМ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ МИНИСТЕРСТВАФИНАНСОВ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮРАСХОДОВ БЮДЖЕТА ВОЛОКОЛАМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

1. Общиеположения

 

1.1. НастоящаяИнструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерациии распоряжением Министерства финансов Московской области от 15 декабря 2003 г.N 816 "Об утверждении Инструкции о порядке открытия и веденияМинистерством финансов Московской области лицевых счетов для учета операций поисполнению расходов областного бюджета" и устанавливает порядок открытия иведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по исполнениюрасходов местного бюджета.

1.2. В настоящейИнструкции применяются следующие термины и понятия:

Финансовыйорган-Волоколамское финансовое управление Министерства финансов Московскойобласти.

Главныйраспорядитель средств местного бюджета (далее-главный распорядитель средств)-органместного самоуправления или получатель средств местного бюджета, имеющие правораспределять средства местного бюджета между распорядителями и получателямисредств местного бюджета, находящимися в их ведении, и (или) определенныепостановлением главы Волоколамского муниципального района Московской области насоответствующий финансовый год.

Распорядительсредств местного бюджета (далее-распорядитель средств)-орган местногосамоуправления или иная организация, имеющие право распределять средстваместного бюджета между получателями средств местного бюджета, находящимися в ихведении.

Получатель средствместного бюджета (далее-получатель средств)-орган местного самоуправления илиучреждение, организация, имеющие право на получение средств местного бюджета всоответствии со сводной бюджетной росписью местного бюджета на соответствующийгод.

Обособленноеподразделение организации-структурное подразделение, созданное получателемсредств, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения,расположенное вне места нахождения получателя средств, наделенное имуществом,находящимся в оперативном управлении получателя средств, на которое получателемсредств может быть возложена обязанность ведения бухгалтерского учетасоставления и представления в установленном порядке сметы доходов и расходов. Внастоящей Инструкции на него распространяются понятия "получательсредств" и "клиент".

Иной получательсредств местного бюджета (далее-иной получатель средств)-получатель средствместного бюджета, осуществляющий на основании нормативных правовых актовМосковской области, постановлений и распоряжений главы Волоколамскогомуниципального района Московской области операции со средствами местногобюджета на счете, открытом ему в кредитных организациях (далее-Банк).

Клиент-главныйраспорядитель средств, распорядитель средств, получатель средств и инойполучатель средств, обособленное подразделение, которым в установленном порядкеоткрыт в финансовом органе соответствующий лицевой счет.

Бюджетныеассигнования-средства местного бюджета, предусмотренные бюджетной росписьюглавному распорядителю, распорядителю, получателю средств.

Бюджетноеобязательство-признанная финансовым органом обязанность совершить расходованиесредств местного бюджета в течение определенного срока, возникающая всоответствии с решением Совета депутатов Волоколамского муниципального района оместном бюджете на соответствующий год и сводной бюджетной росписью местногобюджета.

Лимит бюджетныхобязательств-объем прав получателя средств, иного получателя средств напринятие и оплату ими в финансовом году денежных обязательств за счет средствместного бюджета.

Уведомление олимитах бюджетных обязательств-документ, утвержденный финансовым органом, наосновании которого осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств доглавных распорядителей, распорядителей, получателей и иных получателей средств.

Смета доходов ирасходов-документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год,утверждаемый главным распорядителем, распорядителем средств и определяющийобъемы и целевое направление использования средств местного бюджета в структурепоказателей бюджетной классификацииРоссийской Федерации.

Объемфинансирования расходов (далее-объем финансирования)-объем прав получателя,иного получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежныхобязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых финансовыеорганы осуществляют кассовые расходы по поручению получателя средств.

Кассовый расход-отражениена лицевом счете получателя, иного получателя средств операции по оплатеденежного обязательства получателя, иного получателя средств за счет средствместного бюджета.

Лицевой счетклиента-регистр аналитического учета финансового органа, предназначенный дляотражения лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов икассовых расходов.

Учетный номер-порядковыйномер, присваиваемый клиенту при открытии лицевого счета.

1.3.Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовых органахоткрываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет,предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств(распорядителю) лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования ираспределения их по распорядителям и получателям средств, находящихся в еговедении (далее-лицевой счет распорядителя средств);

- лицевой счет,предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетныхобязательств, объемов финансирования принятых денежных обязательств кассовыхрасходов получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета(далее-лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет,предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенныхиным получателем средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее-лицевойсчет иного получателя средств).

1.4. Учетопераций на лицевых счетах ведется в разрезе показателей бюджетной классификацииРоссийской Федерации.

1.5. Финансовыйорган при открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции,присваивает им учетный номер, который идентифицирует данного клиента винформационной системе финансового органа.

1.6. Каждомувиду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:

01-лицевой счетраспорядителя средств;

03-лицевой счетполучателя средств, иного получателя средств.

1.7. Номерлицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

 

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

где:

1 и 2 разряды-кодлицевого счета;

с 3 по 5 разряды-кодглавы главного распорядителя средств местного бюджета, в ведении которогонаходятся распорядитель получатель, иной получатель средств в соответствии сбюджетной классификацией Российской Федерации;

6 и 7 разряды-кодмуниципального образования Московской области в информационной системеМинистерства финансов Московской области;

с 8 по 10разряды-учетный номер клиента;

11 разряд-ключили резервный разряд.

1.8. Финансовыйорган осуществляет операции по расходованию средств местного бюджета,выделенных для получателя средств, с лицевого счета на балансовом счете 40204"Средства местных бюджетов", открытом в установленном порядке вБанке.

 

2. Порядокоткрытия лицевых счетов

 

2.1. Лицевыесчета открываются клиентам в финансовом органе.

Каждому клиентудля учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только одинлицевой счет соответствующего вида.

2.2.При открытии лицевого счета финансовый орган заключает с клиентом договор оказначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договоро казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств.

2.3.Финансовый орган в пятидневный срок после открытия клиенту лицевого счетаполучателя средств сообщает об этом территориальным органам МинистерстваРоссийской Федерации по налогам и сборам (далее-налоговый орган) по местурегистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов,представление которым такой информации в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации является обязательным.

Сообщение оботкрытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлениюлицевого счета (далее-юридическое дело) клиента.

При открытиилицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средствсообщение об их открытии налоговым органам и органам государственныхвнебюджетных фондов не направляется. При этом в книге регистрации лицевыхсчетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

2.4. Лицевыесчета регистрируются финансовым органом в книге регистрации лицевых счетов. Вкнигу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты:

- дата открытиялицевого счета;

- наименованиеклиента;

- номер лицевогосчета;

- номер и датадоговора о казначейском обслуживании лицевого счета;

- номер и датаписьма финансового органа об открытии лицевого счета налоговым органам иорганам государственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 2.3настоящей Инструкции;

- дата закрытиялицевого счета;

- примечания<1>.

 

<1>В примечаниях указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии спунктом 4.1 настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи спереоформлением лицевого счета.

 

В условияхкомплексной автоматизации книга регистрации лицевых счетов формируется в базахданных используемого программного продукта и выводится на бумажные носители.Книга регистрации заверяется подписью руководителя и главного бухгалтерафинансового органа. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нееизменений осуществляются с санкции главного бухгалтера уполномоченнымработником финансового органа.

2.5. Главнымраспорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются наосновании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующийфинансовый год.

Для открытиялицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляетв Волоколамское финансовое управление Министерства финансов Московской областиследующие документы по установленной форме:

а) заявление наоткрытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);

б) карточку собразцами подписей и оттиска печати, заверенную в порядке, установленномнастоящей Инструкцией (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

в) переченьполучателей средств, находящихся в его ведении, заверенный подписямируководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств и скрепленныйоттиском его печати (приложение N 3 к настоящей Инструкции).

2.6.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителясредств являются представленный им в финансовый орган правоустанавливающийучредительный документ или письменное разрешение главного распорядителясредств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставленыполномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования по получателям средств, находящихся в его ведении.

Для открытиялицевого счета распорядителя средств в финансовый орган распорядитель средствпредставляет следующие документы:

а) заявление наоткрытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);

б) копиюучредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) карточку собразцами подписей и оттиска печати, заверенную в порядке, установленномнастоящей Инструкцией (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

г) заверенныйподписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств или иноголица, уполномоченного руководителем, и скрепленный оттиском его печати переченьполучателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящейИнструкции).

2.7.Для открытия лицевого счета получателя средств в финансовом органе получателемсредств представляются следующие документы:

а) заявление наоткрытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);

б) копияучредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копиядокумента о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариальнолибо органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточка собразцами подписей и оттиска печати, заверенная в порядке, установленномнастоящей Инструкцией (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

д) копиясвидетельства о постановке на учет в налоговом органе, заверенная нотариальнолибо выдавшим его налоговым органом;

е) доверенностина лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета клиента и документов,служащих основанием для проведения операций по счету, оформленные вустановленном порядке (приложение N 4 к настоящей Инструкции).

2.8. Дляоткрытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению вфинансовый орган обособленным подразделением представляются следующиедокументы:

а) заявлениеобособленного подразделения на открытие лицевого счета (приложение N 1 кнастоящей Инструкции);

б) письмоорганизации, создавшей обособленное подразделение, с ходатайством об открытииобособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленныеподписями руководителя и главного бухгалтера организации, создавшейобособленное подразделение, и скрепленные ее печатью;

в) копиядоверенности, выданной руководителю обособленного подразделения организацией,создавшей данное обособленное подразделение, на осуществление операций порасходованию бюджетных средств, заверенная организацией, создавшей обособленноеподразделение или нотариально;

г) копияположения об обособленном подразделении, утвержденного создавшей егоорганизацией, заверенная этой организацией или нотариально;

д) карточка собразцами подписей и оттиска печати, заверенная в порядке, установленномнастоящей Инструкцией (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

е) копиядокумента о государственной регистрации организации, создавшей обособленноеподразделение, заверенная учредителем или нотариально либо органом,осуществившим государственную регистрацию;

ж) копиясвидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации, создавшейобособленное подразделение, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговыморганом;

з) копияуведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по местунахождения обособленного подразделения, заверенная нотариально либо выдавшимего налоговым органом;

и) доверенностина лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета клиента и документов,служащих основанием для проведения операций по счету, оформленные в установленномпорядке (приложение N 4 к настоящей Инструкции).

2.9.Для открытия лицевого счета иного получателя средств иным получателем средств вфинансовый орган представляются:

а) документы всоответствии с пунктом 2.7 настоящей Инструкции;

б) копия нормативно-правовогоакта (приложение N 5 к настоящей Инструкции), на основании которого инойполучатель средств может осуществлять операции со средствами местного бюджетана счете, открываемом ему в Банке.

2.10. В случаевнесения изменений в правоустанавливающие документы клиент обязан в течение 30дней представить в финансовый орган документы, перечисленные в пунктах 2.6-2.9настоящей Инструкции, с учетом внесенных изменений. В случае несвоевременногопредставления измененных документов финансовый орган не несет ответственностиза задержку финансирования расходов клиента.

2.11. Открытиелицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции, осуществляется поразрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового органа назаявлении на открытие лицевого счета после проверки представленных клиентом вфинансовый орган документов, необходимых для открытия соответствующего лицевогосчета.

2.12. Операциина лицевом счете распорядителя средств и лицевом счете получателя средствосуществляются финансовым органом после подписания клиентом договора оказначейском обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договорао казначейском обслуживании лицевого счета получателя средств в соответствии спунктом 2.2 настоящей Инструкции.

2.13. Пакет документовдля открытия лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Единоеюридическое дело формируется по всем открытым данному клиенту в финансовоморгане лицевым счетам и хранится у главного бухгалтера финансового органа или уиного работника, уполномоченного руководителем финансового органа.

 

3. Карточка собразцами подписей и оттиска печати

 

3.1. Приоткрытии лицевого счета клиент представляет в финансовый орган карточку собразцами подписей и оттиска печати (далее-Карточка) (приложение N 2 к настоящейИнструкции), заверенную в установленном настоящей Инструкцией порядке.

3.2. Карточкаподписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открываетсялицевой счет.

Право первойподписи принадлежит руководителю клиента-юридического лица, которомуоткрывается лицевой счет, а также иным лицам, обладающиморганизационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями,уполномоченным распоряжением (приказом) руководителя.

Право второйподписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, на которых распоряжением(приказом) руководителя возложено ведение бухгалтерского учета. В этом случае вфинансовый орган представляется копия распоряжения (приказа) о возложении надолжностное лицо права первой или второй подписей на финансовых и бухгалтерскихдокументах по расходованию денежных средств.

Право первой ивторой подписей может быть предоставлено одновременно нескольким работникам.

Работникюридического лица не может быть наделен одновременно правом первой и второйподписей.

3.3. В Карточкуобязательно включается образец оттиска печати клиента, изготовленной в порядке,установленном Государственным Стандартом Российской Федерации. Оттиск печати,проставленный клиентом в Карточке, должен быть четким.

3.4. Полноенаименование клиента в печати должно соответствовать его наименованию вучредительных документах.

Для оформленияплатежных и бухгалтерских документов применение печатей, предназначенных дляспециальных целей, например "для пакетов", "для пропусков"и др., не допускается.

При временномотсутствии печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией,изменением наименования, подчиненности клиента или его ликвидацией, а такженесоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ееутерей руководитель финансового органа предоставляет клиенту срок, необходимыйдля изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписьюруководителя финансового органа с указанием срока на представленном клиентомзаявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформлениярасчетно-денежных документов на время отсутствия печати, о чем производитсясоответствующая отметка в Карточке клиента.

3.5.Карточка с образцами подписей и оттиска печати должна быть заверена подписьюруководителя и оттиском печати вышестоящей организации или нотариально.

3.6. Карточка собразцами подписей и оттиска печати главного распорядителя средствподписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченнымилицами) главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой печатиглавного распорядителя средств (в графе, отведенной для образца оттиска печати)(приложение N 2 к настоящей Инструкции).

3.7. В случаезамены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, атакже в иных случаях изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента(изменение организационно-правовой формы юридического лица, изменениеместонахождения, изменение фамилии, имени, отчества), клиентом представляетсяновая Карточка, заверенная в порядке, установленном п. 3.5 настоящейИнструкции.

В случае еслиправо первой или второй подписей предоставляется временно лицам, не указанным вКарточке, то представляются дополнительные (временные) Карточки с образцамиподписей этих лиц, оформленные и заверенные в соответствии с п. 3.5 настоящейИнструкции. При этом в правом верхнем углу на лицевой стороне Карточкипроставляется отметка "Временная".

3.8. Карточкапредставляется в финансовый орган в двух экземплярах. В случаях нотариальногозаверения Карточки представляется один ее экземпляр, второй экземплярпринимается по разрешительной надписи лица, уполномоченного руководителемфинансового органа, после сличения образцов подписей и оттиска печати снотариально заверенным экземпляром Карточки.

Дополнительныеэкземпляры Карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо поусловиям размещения отделов финансового органа. Дополнительные экземплярыКарточки заверяются лицом, уполномоченным руководителем финансового органа,после сличения с заверенными экземплярами Карточки в порядке, установленном п.3.5 настоящей Инструкции.

Заверениедополнительных экземпляров Карточки вышестоящей организацией или в нотариальномпорядке не требуется.

3.9.Ответственный работник финансового органа проставляет в Карточке номер лицевогосчета, присвоенный клиенту, и Карточка визируется разрешительной подписьюруководителя финансового органа или уполномоченного им лица.

3.10. Все первыеэкземпляры ранее представленных Карточек хранятся в юридическом деле клиента вфинансовом органе. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляровКарточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела.

 

4. Порядокпереоформления лицевых счетов

 

4.1.При изменении наименования клиента, не вызванном его реорганизацией и несвязанном с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса,клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в финансовыйорган копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем(вышестоящим распорядителем средств), Карточку (приложение N 2 к настоящейИнструкции) и заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 6 кнастоящей Инструкции).

Главнымраспорядителем средств при изменении его наименования представляетсяподтверждающий документ, заверение которого не требуется.

В случаеизменения наименования клиента финансовый орган обязан переоформитьсоответствующий договор о казначейском обслуживании лицевого счета всоответствии с представленными документами, сохранив тот же номер лицевогосчета.

4.2. Заявлениена переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявлениеможет быть составлено единое по всем лицевым счетам (бюджетному ивнебюджетному), открытым данному клиенту в финансовом органе.

4.3. Приизменении номера лицевого счета клиента работник, уполномоченный распоряжениемруководителя финансового органа, на заявлении на переоформление лицевого счетаклиента (приложение N 6 к настоящей Инструкции), на каждом экземпляре Карточкии в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счетаклиента. При этом каждое изменение номера лицевого счета должно бытьподтверждено подписью главного бухгалтера финансового органа с указанием датыизменения.

4.4. Приликвидации клиента в финансовый орган учредителем представляются:

а) документ оликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срокадействия ликвидационной комиссии;

б) карточка собразцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, завереннаяорганом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. В случае отсутствиятакой печати заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме обиспользовании печати ликвидируемой организации;

в) заявление напереоформление лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции).

После получениявышеуказанных документов финансовый орган осуществляет переоформление лицевогосчета клиента на ликвидационную комиссию.

 

5. Порядокотражения операций на лицевых счетах

 

Операции,отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3 настоящей Инструкции,являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета.Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основанииплатежных и иных документов финансовых органов.

 

5.1. Переченьпоказателей,

подлежащихотражению на лицевых счетах

 

5.1.1. Лицевыесчета ведутся финансовым органом по формам, установленным настоящейИнструкцией.

На лицевыхсчетах клиентов нарастающим итогом с начала финансового года отражаютсяоперации, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.

5.1.2. Налицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю(распорядителю) средств (приложение N 7 к настоящей Инструкции), в структурепоказателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- бюджетныеассигнования и их изменения;

- лимитыбюджетных обязательств текущего квартала, месяца;

- распределенныелимиты бюджетных обязательств;

- суммыуменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств в соответствии сзаконодательством Российской Федерации и Московской области;

-нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объемфинансирования текущего месяца;

- распределенныйобъем финансирования;

-нераспределенный остаток объема финансирования на отчетную дату.

5.1.3. Налицевом счете получателя средств (приложение N 8 к настоящей Инструкции) вструктуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

- утвержденныелимиты бюджетных обязательств текущего года с учетом изменений;

- остатокнеиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объемфинансирования текущего года;

- суммы возвратаобъема финансирования;

- кассовыерасходы;

- возвраткассовых расходов.

5.1.4. Переченьпоказателей, отражаемых на лицевых счетах распорядителей, получателей, иныхполучателей средств, может быть дополнен распоряжением (приказом) руководителяфинансового органа или уполномоченного им лица.

 

5.2. Порядокотражения операций

на лицевыхсчетах распорядителей средств

 

5.2.1. Финансированиерасходов местного бюджета осуществляется в соответствии с утверждаемым главойВолоколамского муниципального района Московской области финансовым планом(сводным реестром лимитов), после утверждения которого финансовый орган вустановленный срок доводит до главных распорядителей, распорядителей,получателей и иных получателей средств местного бюджета лимиты бюджетныхобязательств уведомлением по установленной форме.

5.2.2. Всоответствии с условиями договора о казначейском обслуживании лицевого счета повсем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств,Волоколамское финансовое управление Министерства финансов Московской областивыдает главному распорядителю (распорядителю) средств выписку из лицевого счетараспорядителя средств с приложением копий документов с отметкой Волоколамскогофинансового управления Министерства финансов Московской области об ихисполнении.

5.2.3. Главныераспорядители (распорядители) средств перед представлением своднойбухгалтерской отчетности осуществляют сверку с отделом казначейского исполнениябюджетов Волоколамского финансового управления Министерства финансов Московскойобласти сумм кассовых расходов, списанных с их лицевых счетов, о чем ставитсяотметка ответственного исполнителя от отдела казначейского исполнения бюджетовВолоколамского финансового управления Министерства финансов Московской областив оформляющей части отчета с расшифровкой подписи.

Для этогоглавные распорядители (распорядители) средств представляют в финансовый орган:

- ежемесячно непозднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, месячный отчет обисполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средствбюджета (форма 0503127);

- ежеквартальноне позднее седьмого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, квартальныйотчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателясредств бюджета (форма 0503127).

 

5.3. Порядокотражения операций

на лицевыхсчетах получателей средств

 

5.3.1. Объемыутвержденных лимитов бюджетных обязательств подлежат отражению на лицевом счетеполучателя средств.

5.3.2. Процедураосуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит всписании средств со счета по учету средств местного бюджета в пользуюридических или физических лиц на основании представленных финансовым органом вБанк и оформленных в надлежащем порядке платежных документов с одновременнымотражением операций на лицевом счете клиента в соответствии с показателямибюджетной классификации Российской Федерации.

5.3.3. Кассовыерасходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств сучетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов втекущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификацииРоссийской Федерации.

5.3.4.Использование средств, полученных местным бюджетом из областного илифедерального бюджетов по разделу 21 "Финансовая помощь другим бюджетамбюджетной системы" функциональной классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации, осуществляется в порядке, установленном законодательствомРоссийской Федерации и Московской области.

5.3.5.Оплата расходов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услугиосуществляется на основании документов, представленных в финансовый органполучателем средств в соответствии с Порядком исполнения местного бюджета порасходам (в части исполнения бюджетных обязательств на оказание муниципальныхуслуг, социальное обеспечение населения, предоставление бюджетных инвестицийюридическим лицам, субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям,физическим лицам-производителям товаров, работ, услуг), учета бюджетныхобязательств, приостановления санкционирования оплаты денежных обязательствбюджетного учреждения, утвержденным постановлением главы Волоколамскогомуниципального района от 29 апреля 2008 г. N 927 (далее-Порядок).

5.3.6.Финансовый орган после проверки представленных документов формирует иутверждает распоряжение на перечисление средств с текущего счета местногобюджета, передает в Банк платежные документы для осуществления платежа.

5.3.7. Суммывозврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента при исполнениисметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевомсчете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением потем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым былпроизведен кассовый расход.

При этом вплатежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер идату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществленданный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

5.3.8. Суммывозврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие в адрес клиента втечение года, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счетеполучателя средств перечисляются платежными поручениями клиента в доходместного бюджета.

5.3.9. Платежныедокументы на осуществление кассового расхода принимаются от клиентов только впределах остатка объемов финансирования и лимитов бюджетных обязательств,учтенных на лицевом счете получателя средств.

Прием документовв течение операционного дня производится уполномоченным работником финансовогооргана. Вместе с платежными документами клиент представляет документы, служащиеоснованием для осуществления платежа, в соответствии с пунктом 5.3.5 настоящейИнструкции.

В сроки,установленные договором о казначейском обслуживании лицевого счета получателясредств, работник финансового органа при приеме платежных документов от клиентапроверяет:

- правильность оформленияплатежных документов;

- соответствиеподписей и оттиска печати образцам в Карточке клиента;

- идентичностьсумм прописью и цифрами;

- правильностьуказания показателей бюджетной классификации Российской Федерации;

- целевоеназначение расходов и их соответствие утвержденной смете доходов и расходов,утвержденным лимитам бюджетных обязательств и заключенным договорам;

- правомерностьосуществления авансовых платежей, их соответствие законодательству РФ;

- соответствиесуммы расходов неиспользованному остатку утвержденных лимитов бюджетныхобязательств.

В случае еслидата платежного документа не соответствует дате фактического его представленияв финансовый орган более чем на один рабочий день, финансовый орган вправепотребовать от представителя клиента указать на оборотной стороне платежногодокумента дату его фактического представления, заверенную подписью этогопредставителя.

5.3.10.Платежные документы, принятые к оплате, с отметкой ответственного работникафинансового органа включаются в распоряжение на перечисление средств с текущегосчета местного бюджета.

Если платежныйдокумент по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднеетрех рабочих дней со дня представления документа он возвращается клиенту списьменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению.

5.3.11.Платежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денежныхсредств и др.), представляемые в финансовый орган клиентами, должны бытьоформлены в соответствии с требованиями по оформлению документов Банка России иМинистерства финансов Российской Федерации.

5.3.12.Платежные поручения составляются и представляются в финансовый орган клиентом.

Платежныепоручения выписываются с использованием технических средств в необходимомколичестве экземпляров и представляются для оплаты в финансовый орган.

Платежноепоручение, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера и оттискомпечати клиента, является для финансового органа основанием для отражениякассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается к выписке из лицевогосчета клиента, остающейся в документах операционного дня финансового органа.

5.3.13. Дляполучения наличных денежных средств клиент представляет в финансовый орган:

- заявку наполучение наличных денежных средств по форме согласно приложению N 5 к Порядку.

5.3.14. Клиентодновременно с представлением доверенности на получение чека для выдачиналичных денежных средств для выплаты заработной платы представляет вфинансовый орган платежные поручения на перечисление налога на доходыфизических лиц и единого социального налога. Без представления указанныхплатежных поручений финансовый орган не производит оформление чеков на выдачуналичных денежных средств для выплаты заработной платы.

5.3.15.На основании принятой к исполнению доверенности клиента на выдачу наличныхденежных средств работник финансового органа выписывает чек, лицевая сторонакоторого заполняется от имени финансового органа. В графе "Заплатите"указываются фамилия, имя, отчество лица, уполномоченного клиентом на получениеденежных средств в Банке.

Чек скрепляетсяподписями уполномоченных лиц финансового органа и оттиском его печати. Наоборотной стороне чека указывается наименование клиента.

Ответственностьза перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фондывозлагается на финансовый орган, который на оборотной стороне чека проставляеттекст "Платежные поручения на перечисление платежей в бюджеты игосударственные внебюджетные фонды предъявлены".

5.3.16.Оформленный в соответствии с пунктом 5.3.15 настоящей Инструкции чек передаетсяработником финансового органа уполномоченному лицу клиента, поименованному вчеке.

5.3.17.Уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в кассуБанка чек для получения с текущего счета по учету средств местного бюджетаналичных денежных средств и документ, удостоверяющий его личность.

5.3.18. Порядокполучения и хранения бланков чековых книжек для получения наличных денежныхсредств (далее-чековые книжки) осуществляется в порядке, установленномЦентральным банком Российской Федерации.

Полученныефинансовым органом в Банке чековые книжки являются документами строгойотчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков чековых книжек(приложение N 9 к настоящей Инструкции).

5.3.19.Финансовый орган в порядке, определенном Банком России, устанавливает единыйлимит остатка наличных денежных средств в кассе клиента по его лицевому счетудля учета операций по исполнению расходов местного бюджета и лицевому счету дляучета операций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности.

5.3.20. Возврат неиспользованныхналичных денежных средств осуществляется клиентом в Банк по объявлению на взносналичными (ф. 0402001).

Принятые Банкомот клиента денежные средства зачисляются на счет финансового органа.

5.3.21.Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче клиентом в финансовый органне позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право приниматьот клиента неиспользованные чеки имеет уполномоченный работник финансовогооргана, который должен погасить каждый полученный неиспользованный чек путемперечеркивания его лицевой и оборотной сторон. Порядок хранения испорченных инеиспользованных чеков определяется нормативными документами Банка России.

5.3.22.Получатели средств перед представлением бухгалтерской отчетности осуществляютсверку с финансовым органом сумм кассовых расходов, списанных с их лицевыхсчетов, о чем ставится отметка ответственного исполнителя от финансового органаобласти в оформляющей части отчета с расшифровкой подписи.

Для этогополучатели средств представляют в финансовый орган:

- ежемесячно непозднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, месячный отчет обисполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средствбюджета (форма 0503127);

- ежеквартальноне позднее седьмого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, квартальныйотчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателясредств бюджета (форма 0503127).

 

5.4. Порядокотражения операций

на лицевыхсчетах иных получателей средств

 

5.4.1. Кассовыйрасход на лицевом счете иного получателя средств отражается финансовым органомна основании представляемых иным получателем средств в порядке и в сроки,определяемые финансовым органом, ежемесячного отчета об исполнении бюджетаглавного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма0503127) и ежеквартального отчета об исполнении бюджета главного распорядителя(распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127).

5.4.2. Налицевом счете иного получателя средств, открытом в Банке, отражается суммасредств, перечисленная на основании платежных документов финансового органа.

5.4.3. Порядок исроки возврата иным получателям средств неиспользованных на конец финансовогогода средств местного бюджета определяются нормативными правовыми актами РФ.

 

6. Порядоквзаимодействия финансового органа с клиентами

 

6.1. Финансовыйорган в соответствии с настоящей Инструкцией и заключенными с клиентамидоговорами о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средствместного бюджета:

- обеспечиваетфинансирование расходов получателей средств местного бюджета в пределахутвержденных лимитов бюджетных обязательств и утвержденных в установленномпорядке смет доходов и расходов клиентов;

- производитучет операций по зачислению средств на лицевые счета клиентов;

- производитучет операций по списанию средств с лицевых счетов клиентов;

- выдаетклиентам в установленные сроки выписки о движении средств на лицевых счетах помере совершения операций с приложением копий документов, служащих основаниемдля совершения операций.

6.2. Права,обязанности, ответственность финансового органа и клиента устанавливаютсядоговором о казначейском обслуживании лицевого счета получателя средствместного бюджета.

6.3. Главныераспорядители, распорядители, получатели, иные получатели средств поустановленной форме представляют в финансовый орган бухгалтерскую отчетность впорядке и сроки, определяемые финансовым органом и утвержденные главойВолоколамского муниципального района Московской области.

 

7. Организацияработы финансового органа при осуществлении

учета операцийна лицевых счетах

 

7.1. Организациядокументооборота в финансовом органе должна обеспечить своевременное оформлениеплатежных документов и отражение операций по ним на лицевых счетах клиентов и вбухгалтерском учете исполнения расходов местного бюджета.

7.2.Руководитель финансового органа устанавливает начало и окончание операционногодня с учетом регламента обмена платежными документами с Банком, графикобработки платежных документов и распределяет обязанности по осуществлениюопераций по исполнению местного бюджета по расходам.

Право подписаниядокументов по внутреннему документообороту финансового органа оформляетсяраспоряжением (приказом) руководителя финансового органа с указанием перечняопераций.

7.3. Организациядокументооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составлениеотчетности по сведениям, составляющим государственную тайну, осуществляютсяфинансовым органом в соответствии с требованиями, установленнымизаконодательством Российской Федерации о государственной тайне.

 

8. Выписки излицевых счетов

 

8.1. Финансовыйорган по мере совершения операций в установленные сроки выдает клиенту выпискииз лицевых счетов (далее-выписки) по установленной форме и необходимыеприложения по каждой записи с отметкой финансового органа об исполнении. Ввыписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходовместного бюджета за данный операционный день.

Выписки иприложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей влицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторыеэкземпляры выписок с отметкой финансового органа и с необходимыми приложениямивыдаются клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Порядок храненияуказанных документов устанавливается финансовым органом в соответствии справилами организации государственного архивного дела.

8.2. В выпискеиз лицевого счета распорядителя средств указываются показатели бюджетнойклассификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день былисовершены операции, и соответствующие им:

- объемфинансирования, зачисленный на лицевой счет распорядителя средств;

- объемфинансирования, разассигнованный главным распорядителем (распорядителем)средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящихся в еговедении.

8.3. В выпискеиз лицевого счета получателя, иного получателя средств отражаются операции,проведенные по лицевому счету клиента за установленный период, указываютсяпоказатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данныйоперационный день были совершены операции, и соответствующие им:

- входящий наначало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток объемафинансирования;

- номераплатежных документов, на основании которых был осуществлен кассовый расходполучателем средств или перечисление средств местного бюджета на счет, открытыйиному получателю средств в Банке, других документов, на основании которых былиосуществлены записи в лицевом счете получателя, иного получателя средств.

8.4. Выписки иприложенные к ним документы выдаются лицам, имеющим право первой и второйподписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной вустановленном порядке (приложение N 4 к настоящей Инструкций). По истечениисрока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписокдругому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.

Финансовый органне требует предъявления документов, подтверждающих полномочия лиц (кромеоговоренных выше случаев), подписи которых включены в Карточку.

8.5. Клиентобязан письменно сообщить финансовому органу не позднее трех рабочих дней послеполучения выписки из лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных на еголицевом счете. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операциипо лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

8.6. Приобнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым органом впределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляютсяфинансовым органом на дату обнаружения ошибки на основании документа,подтверждающего произведенную исправительную запись, с уведомлением клиента.

8.7. В случаеутери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиентупо его письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа илиуполномоченного им лица.

Сообщения онеполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять вфинансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

 

9. Порядокзакрытия лицевых счетов

 

9.1. Лицевыесчета закрываются финансовым органом:

а) по заявлениюклиента на закрытие лицевого счета (приложение N 10 к настоящей Инструкции) всвязи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителюсредств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончаниифинансового года, если в течение финансового года операции по счету непроизводились;

в) в иныхслучаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Московскойобласти.

9.2. Клиент приего реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение,преобразование) представляет в финансовый орган копию решения о реорганизации(кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченнымна то учредительными документами органом, в течение 10 дней после принятиярешения.

Приреорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лицаклиент должен представить в финансовый орган копию решения его учредителей либоуполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизацииклиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридическихлиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица,заверенную в установленном порядке, в течение 10 дней после внесения записи.

В случаях,установленных законодательством Российской Федерации, о реорганизации клиента вформе слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласияуполномоченных государственных органов, в финансовый орган должна бытьпредставлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органовна такую реорганизацию.

В случаях,установленных законодательством Российской Федерации, о реорганизации клиента вформе его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридическихлиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или порешению суда, в финансовый орган должна быть представлена копия документавышеуказанных органов на такую реорганизацию.

9.3. Позавершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счетаоформляется ликвидационной комиссией. В финансовый орган одновременно сзаявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестраюридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленномпорядке.

9.4. Закрытиелицевого счета получателя средств обособленному подразделению осуществляется наосновании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 10 к настоящейИнструкции), представленного обособленным подразделением в финансовый орган поместу его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшегообособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

9.5. Призакрытии лицевого счета клиента финансовый орган должен произвести с клиентомна дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенныхлимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассовых расходов сначала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно.Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету(приложение N 11 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах, которыеутверждаются руководителем финансового органа и клиента.

При закрытиилицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операцийпо лицевому счету на день закрытия этого счета оформляется ликвидационнойкомиссией.

При закрытиилицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверкиоформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляетсяполучателю средств, создавшему обособленное подразделение.

При закрытиилицевых счетов передача лимитов бюджетных обязательств, кассовых расходов,остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в порядке,установленном законодательством Российской Федерации.

9.6. Финансовыйорган не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщаетоб этом клиенту.

Финансовый органв пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателясредств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу всоответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции по месту регистрации клиента.

9.7. Документы,необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленномнастоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.

10. Принесоблюдении положений настоящей Инструкции финансовый орган и клиент несутответственность, установленную законодательством Российской Федерации иМосковской области.

 

 

 

Приложение N 1

к Инструкции

 

 

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                        НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

                       от"___" __________ 200__ г.

 

в_________________________________________________________________________

                    (наименование финансового органа)

___________________________________________________________________________

                         (наименование клиента)

___________________________________________________________________________

                            (ИНН,КПП клиента)

    Просим открыть лицевой счет___________________________________________

                                      (наименование лицевого счета)

___________________________________________________________________________

    Руководитель_____________________ ____________________________________

                      (подпись)              (расшифровка подписи)

                                  М.П.

    Главный бухгалтер________________ ____________________________________

                         (подпись)            (расшифровкаподписи)

    "___" __________200__ г.

___________________________________________________________________________

                        Отметкафинансового органа

 

    Документы, необходимые дляоткрытия лицевого счета, проверил:

_____________ ___________ _________________________________________________

 (должность)   (подпись)    (расшифровка подписи уполномоченного лица)

    "___" __________200__ г.

    Открыть_______________________________________________________________

                              (наименованиеклиента)

    лицевой счет________________________________________________ разрешаю.

                         (наименование лицевого счета)

    Руководитель_____________________ ____________________________________

                       (подпись)               (расшифровка подписи)

                                  М.П.

    Главный бухгалтер________________ ____________________________________

                        (подпись)             (расшифровкаподписи)

    "___" __________200__ г.

 

 

 

Приложение N 2

к Инструкции

 

 

                                 КАРТОЧКА

                   С ОБРАЗЦАМИПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

 

                                 КАРТОЧКА

                   С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ ИОТТИСКА ПЕЧАТИ

 

                                           ОТМЕТКА ФИНАНСОВОГООРГАНА

Клиент_____________________    ¦------¦Разрешение на прием образцов

       (полное наименование)    ¦ Код ¦ подписей

________________________        ¦------¦

________________________    ИНН ¦     ¦ Уполномоченное лицо финансового

________________________        ¦------¦ органа

________________________    КПП ¦     ¦ ___________ _________ ____________

________________________        ¦------¦ (должность) (подпись)(расшифровка

_______________________________________¦                         подписи)

Местонахождение_______________________¦ "___" __________ 200__ г.

_________ тел.N ______________________¦

Наименованиевышестоящей        ¦------¦ ПРОЧИЕОТМЕТКИ

организации                     ¦ Код  ¦ __________________________________

________________________        ¦------¦__________________________________

________________________по ППП ¦      ¦__________________________________

________________________        ¦------¦__________________________________

Финансовыйорган                       ¦__________________________________

_______________________________________¦__________________________________

_______________________________________¦__________________________________

Местонахождениефинансового органа ____¦ __________________________________

_______________________________________¦__________________________________

_______________________________________¦__________________________________

_______________________________________¦__________________________________

 

______________________           Лицевой счет N ____

(наименованиеклиента)

 

Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий           должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписей
Первая подпись
Вторая подпись
			Образец оттиска печати

 

Место для печати организации,

заверившей полномочия, и подписи    "___" __________ 200__ г.

                                    Руководитель _________________________

                                    Главный бухгалтер ____________________

                                    Полномочия и подписи руководителя и

                                    главного бухгалтера, действующих в

                                     соответствии с Уставом (Положением),

                                    удостоверяю __________________________

                                    _________________ (должность и подпись

                                    руководителя или заместителя

                                    руководителя вышестоящей организации)

 

	Выданы чеки
Место для удостоверительной надписи о нотариальном свидетельствовании       подлинности записей	Дата	с N	по N	Дата	с N	по N

 

 

 

Приложение N 3

к Инструкции

 

 

                                ПЕРЕЧЕНЬ

             ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ МЕСТНОГОБЮДЖЕТА, НАХОДЯЩИХСЯ

             В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ(РАСПОРЯДИТЕЛЯ)

                         СРЕДСТВ НА 200__ ГОД<*>

 

                                                           ¦--------¦

                                                           ¦  Коды  ¦

                                                            ¦--------¦

                                                      Дата ¦        ¦

Наименованиеглавного распорядителя (распорядителя) средств ¦--------¦

___________________________________________________________¦        ¦

____________________________________________________по ППП ¦--------¦

 

N  п/п	Наименование получателя средств (в соответствии с учредительными или    организационно-         распорядительными       документами)	ИНН       получателя средств	КПП        получателя средств	Почтовый   адрес      получателя средств	Примечание
1	2	3	4	5	6

 

<*> При внесении изменений (включение или исключение) вперечень получателей средств составляется отдельный дополнительный перечень.

 

    Руководитель___________________ ______________________________________

                      (подпись)             (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер______________ ______________________________________

                      (подпись)             (расшифровка подписи)

                                  М.П.

    Исполнитель____________________ ______________________________________

                 (фамилия,инициалы)            (номер телефона)

    Страница номер_________________

 

 

 

Приложение N 4

к Инструкции

 

 

                             ДОВЕРЕННОСТЬ<*>

 

    Датавыдачи "___" __________ 200__ г.

   Доверенность выдана

___________________________________________________________________________

                         (фамилия, имя,отчество)

___________________________________________________________________________

                                (должность)

    Паспорт:серия _______ N ______________________________________________

    Кем выдан:____________________________________________________________

    Датавыдачи: "___" __________ 200__ г.

на получение выписок из лицевого счета____________________________________

                                             (номер лицевого счета)

и документов,  служащих  основанием для  проведения  операций по лицевому

счету.

   Доверенность действительна по "___" __________ 20___ г.

    Подписьлица, получившего доверенность _______________________________,

удостоверяем.

 

   Руководитель организации _______________ ______________________________

                                (подпись)         (расшифровка подписи)

                                   М.П.

    Главныйбухгалтер ______________________ ______________________________

                           (подпись)              (расшифровка подписи)

 

<*> Оформляется на бланке организации,которой открыт лицевой счет в финансовом органе.

 

 

 

Приложение N 5

к Инструкции

 

 

                                РАЗРЕШЕНИЕ

                    НА ОТКРЫТИЕСЧЕТА В БАНКЕ ИЛИ ИНОЙ

                          КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                    от"___" __________ 200__ г. N ___

___________________________________________________________________________

             (наименование иногополучателя средств областного

___________________________________________________________________________

                           бюджета, ИНН, КПП)

(при наличии  главногораспорядителя средств областного бюджета указать его

наименование) _____________________________________________________________

___________________________________________________________________________

разрешается  исполнять  расходы областного  бюджета   на открытом  ему  в

учреждении  Центрального  банка Российской  Федерации  или иной кредитной

организации   счете   по  учету  средств  областного бюджета,  выделенных

государственным предприятиям, организациям и учреждениям.

 

Начальник Волоколамского финансового

управления Министерства финансов

Московской области                                           М.В. Кириллова

 

 

 

Приложение N 6

к Инструкции

 

 

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                     НАПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

                       от"___" __________ 200__ г.

 

___________________________________________________________________________

                    (наименование финансового органа)

___________________________________________________________________________

                         (наименование клиента)

___________________________________________________________________________

                            (ИНН,КПП клиента)

 

    Просим переоформить лицевойсчет ______________________________________

                                           (номер лицевого счета)

в связи с _________________________________________________________________

           (причинапереоформления лицевого счета, номер и дата документа)

    К заявлению прилагаются:

    1.____________________________________________________________________

                    (копии документов,являющихся основанием

                       дляпереоформления лицевого счета)

    2. Карточка образцов подписейи оттиска печати.

    3.____________________________________________________________________

          (иные документы,установленные нормативными правовыми актами

                      РоссийскойФедерации и Московской области)

    Руководитель _________________________________________________________

                   (подпись)             (расшифровка подписи)

                                   М.П.

    Главный бухгалтер ____________________________________________________

                     (подпись)          (расшифровкаподписи)

___________________________________________________________________________

                        Отметка финансового органа

    Лицевой счет__________________________ _______________________________

                   (номерлицевого счета)       (наименованиеклиента)

переоформить на___________________________________________________________

                               (наименованиеклиента)

    Руководитель__________________________ _______________________________

                        (подпись)               (расшифровка подписи)

    "___" __________200__ г.

    Лицевой счет _________________________________________________________

                   (номерлицевого счета)       (наименованиеклиента)

переоформлен на___________________________________________________________

                              (наименование клиента)

    Главный бухгалтер_____________________ _______________________________

                           (подпись)             (расшифровкаподписи)

    "___" __________200__ г.

 

 

 

Приложение N 7

к Инструкции