Решение Совета депутатов городского округа Электрогорск от 28.10.2015 № 276/40

Об установлении земельного налога на территории муниципального образования городской округ Электрогорск Московской области

СОВЕТ ДЕПУТАТОВГОРОДСКОГО ОКРУГА ЭЛЕКТРОГОРСК

МОСКОВСКОЙОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ

от 28 октября2015 г. N 276/40

Об установленииземельного налога на территории муниципального образования городской округЭлектрогорск Московской области

Всоответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, руководствуясь Федеральнымзаконом N 131-ФЗ от 06.10.2003 "Об общих принципах организации местногосамоуправления в Российской Федерации", Уставомгородского округа Электрогорск, Совет депутатов городского округа ЭлектрогорскМосковской области

решил:

1.Установить и ввести с 1 января 2016 года на территории городского округаЭлектрогорск Московской области земельный налог.

2.Установить, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации ифизические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектомналогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Непризнаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношенииземельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, втом числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им подоговору аренды.

3. Объектналогообложения.

3.1.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределахгородского округа Электрогорск Московской области.

3.2. Непризнаются объектом налогообложения:

1)земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;

2)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурногонаследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирногонаследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологическогонаследия, музеями-заповедниками;

3)земельные участки из состава земель лесного фонда;

4)земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, занятые находящимися в государственной собственностиводными объектами в составе водного фонда;

5)земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4.Налоговая база.

4.1.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков,признаваемых объектом налогообложения.

4.2Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии сземельным законодательством РФ.

5.Порядок определения налоговой базы.

5.1.Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как егокадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом.

Вотношении земельного участка, образованного в течение налогового периода,налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастроваястоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

5.2.Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общейсобственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщикамипризнаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговаябаза в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности,определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственникамиданного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевойсобственности.

Налоговаябаза в отношении земельных участков, находящихся в общей совместнойсобственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихсясобственниками данного земельного участка, в равных долях.

5.3.Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно наосновании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельномучастке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного(бессрочного) пользования.

Налогоплательщики- физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяютналоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых(предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, наосновании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельномучастке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

5.4.Налоговая база для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами,определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляютсяв налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведениегосударственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав нанедвижимое имущество и сделок с ним.

6.Налоговый период. Отчетный период.

6.1.Налоговым периодом признается календарный год.

6.2.Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций и физических лиц,являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второйквартал и третий квартал календарного года.

7.Налоговые ставки.

Установитьследующие налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости земельныхучастков:

7.1. 0,3процента в отношении земельных участков:

- занятыхиндивидуальными гаражами и отведенных под их строительство;

-приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства,огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- занятыхжилищным фондом, многоквартирными домами и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельныйучасток, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектаминженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных(предоставленных) для жилищного строительства;

-отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зонсельскохозяйственного использования в поселениях и используемых длясельскохозяйственного производства.

7.3. 1,5процента в отношении прочих земельных участков.

8.Налоговые льготы.

Освобождаютсяот налогообложения:

8.1.Налогоплательщики в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса РоссийскойФедерации:

-организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстицииРоссийской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных длянепосредственного выполнения возложенных на эти организации и учрежденияфункций;

-организации - в отношении земельных участков, занятых государственнымиавтомобильными дорогами общего пользования;

-религиозные организации - в отношении принадлежащим им земельных участков, накоторых расположены здания, строения и сооружения религиозного иблаготворительного назначения;

-общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданным каксоюзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и ихзаконные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношенииземельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

-организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанныхобщероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочнаячисленность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, аих доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельныхучастков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (заисключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых,а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РоссийскойФедерации по согласованию с общероссийскими общественными организациямиинвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посредническихуслуг);

-учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанныеобщероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельныхучастков, используемых ими для достижения образовательных, культурных,лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных ииных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

-организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков,находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслови используемых для производства и реализации изделий народных художественныхпромыслов;

-физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири иДальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношенииземельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционногообраза жизни, хозяйствования и промыслов;

-организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельныхучастков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пятьлет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

8.2.Следующие категории физических лиц в отношении одного земельного участка,находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненномнаследуемом владении:

- ГероиСоветского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

-инвалиды, которые имеют I или II группу инвалидности;

-инвалиды с детства;

-ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, узники фашистских концлагерей,а также ветераны и инвалиды боевых действий;

-граждане, реабилитированные и пострадавшие от политических репрессий;

-физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствиис Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихсявоздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (вредакции Закона РФ от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральнымзаконом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан РоссийскойФедерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году напроизводственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов вреку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ"О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействиювследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

-физические лица, принимавшие в составе подразделений особого рисканепосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

-физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшиеинвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любымивидами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

8.3.Казенные, бюджетные и автономные учреждения и организации, муниципальныепредприятия:

-муниципальные казенные, бюджетные и автономные учреждения и организации,финансируемые за счет средств местного бюджета, - в отношении земельных участков,используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

-муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства - в отношенииземельных участков, используемых ими для непосредственного выполнениявозложенных на них функций.

8.4. Ввиде уменьшения исчисленной суммы земельного налога на 50 процентов в отношенииодного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предназначенногодля индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачногохозяйства (строительства), садоводства и огородничества следующим категориям:

-малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам (одинокопроживающий гражданин - гражданин, не имеющий других лиц, зарегистрированныхсовместно с ним по месту жительства), среднедушевой доход которых ниже величиныпрожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения;

-пенсионерам, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума,установленной в Московской области для пенсионеров;

- семьи,имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых нижевеличины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душунаселения.

9.Установить, что не облагаются земельным налогом земли, занятые муниципальнымжилищным фондом, а также земельные участки общего пользования, занятыеплощадями, улицами, проездами, автомобильными дорогами, скверами, бульварами,парками, пляжами, городскими кладбищами, лесами, водными объектами (заисключением земельных участков, находящихся на праве собственности, правепостоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения).

10.Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающихправо на налоговые льготы:

10.1.Налогоплательщики - юридические лица и физические лица, являющиесяиндивидуальными предпринимателями, представляют в налоговый орган по местунахождения земельных участков форму расчетов суммы налоговых льгот согласно приложениюN 1 в срок, установленный для предоставления налоговой декларации по налогу.

Первыйэкземпляр формы расчетов суммы налоговых льгот, завизированный финансовыморганом, осуществляющим исполнение местного бюджета, налогоплательщикипредставляют в налоговый орган, второй экземпляр формы расчетов суммы налоговыхльгот - в финансовый орган, осуществляющий исполнение местного бюджета.

10.2.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на налоговыельготы, в налоговый орган по месту нахождения земельных участков в срок до 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Возврат (зачет) суммыизлишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налогаосуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями78 и 79 Налогового кодекса РФ.

Документами,подтверждающими право на налоговые льготы для физических лиц, являются:

-заявление о предоставлении льгот по земельному налогу;

- копияпенсионного удостоверения (для пенсионеров);

- копияудостоверения или справка, подтверждающие право на указанную налоговую льготу;

- копиядокумента, удостоверяющего личность;

-справка, выданная органам социальной защиты населения по месту жительства.

11.Порядок исчисления, уплаты налога и сроки уплаты налога и авансовых платежей поналогу:

11.1.Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующаяналоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотренопунктами 11.10 и 11.11 настоящей статьи.

11.2.Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовыхплатежей по налогу) самостоятельно.

11.3.Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу)самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенныхдля использования) ими в предпринимательской деятельности.

11.4.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, уплачивают три авансовых платежа, каждый из которыхисчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертойналоговой ставки, установленной настоящим решением. Авансовые платежи по налогууплачиваются за первый квартал - 30 апреля, за второй квартал - 31 июля, затретий квартал - 31 октября года, являющегося налоговым периодом.

11.5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимисяфизическими лицами и не являющимися индивидуальными предпринимателями,исчисляется налоговыми органами.

11.6.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления,направленного налоговым органом.

11.7.Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода,налогоплательщиками (организациями или индивидуальными предпринимателями)определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии спунктом 10.1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налоговогопериода авансовых платежей по налогу, и уплачивается в бюджет 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом.

11.8. Срокуплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихсяиндивидуальными предпринимателями, - 1 октября года, следующего за истекшимналоговым периодом.

11.9.Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахожденияземельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389 Налогового кодекса РФ.

11.10. Вотношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственностьфизическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищногостроительства, за исключением индивидуального жилищного строительства,осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовыхплатежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями илифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетомкоэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с датыгосударственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть догосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случаезавершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав напостроенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительствасумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетомкоэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету(возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

Вотношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственностьфизическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищногостроительства, за исключением индивидуального жилищного строительства,осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовыхплатежей по налогу) производится налогоплательщиками - организациями илифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, с учетомкоэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства,вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объектнедвижимости.

11.11. В отношенииземельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическимилицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога(суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 поистечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельныеучастки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объектнедвижимости.

11.12.Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представитьдокументы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахожденияземельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии состатьей 389 Налогового кодекса.

В случаевозникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового(отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммыавансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которомупредоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента,определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствуетналоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяцпрекращения указанного права принимается за полный месяц.

11.13.Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастранедвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество исделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом,обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения оземельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1января года, являющегося налоговым периодом.

11.14. Порезультатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения окадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам впорядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерациифедеральным органом исполнительной власти.

12.Порядок представления налоговой декларации.

12.1.Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых(предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, поистечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахожденияземельного участка налоговую декларацию по налогу.

12.2.Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

12.3.Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса РФ,отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации вналоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

12.4.Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждаетсяМинистерством финансов Российской Федерации.

12.5.Налогоплательщики за 10 дней до срока представления в налоговый орган налоговойдекларации по налогу представляют в финансовый орган, осуществляющий исполнениеместного бюджета, расчет земельного налога с учетом использования льготысогласно приложению N 1.

Налоговаядекларация, заверенный экземпляр расчета (приложение N 1) представляется вустановленный Налоговым кодексом РФ срок в налоговый орган по месту нахожденияземельного участка.

Копияналоговой декларации с отметкой налогового органа представляется в финансовыйорган, осуществляющий исполнение местного бюджета, в течение 10 дней послепредставления налоговой декларации в налоговый орган.

13.Признать утратившими силу с 1 января 2016 года решение Совета депутатовгородского округа Электрогорск Московской области от 23 октября 2013 года N252/34 "О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатовгородского округа Электрогорск Московской области от 23.10.2013 N 114/14"Об установлении земельного налога на территории муниципальногообразования городской округ Электрогорск Московской области".

14. ГАУМО "Электрогорское информационное агентство" обеспечить опубликованиеданного решения с приложениями в газете "Электрогорские вести".

15.Опубликовать настоящее решение с приложениями на официальном сайте городскогоокруга Электрогорск Московской области.

16.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2016 года.

Глава городскогоокруга

И.П. Красавин

Приложение N 1

к решению Советадепутатов

городского округаЭлектрогорск

Московской области

от 28 октября 2015г. N 276/40

СОГЛАСОВАНО: ____________________

_________________________________

(наименование финансового органа)

_________________ /_____________/

"____"_________________ 20___ г.

В ИФНС по г.Павловский Посад N 35 по Московской области

Полное наименование налогоплательщика_____________________________________

___________________________________________________________________________

Ответственное лицо (исполнитель) __________________, тел. _________________

(фамилия, И.О.)

РАСЧЕТ <1>

ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА СУЧЕТОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТ

И СУММЫ СРЕДСТВ,ВЫСВОБОЖДАЮЩИХСЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛЬГОТНОГО

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,

ЯВЛЯЮЩИХСЯИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ,

ЗА_______________________________ 20___ Г.

(налоговый(отчетный) период)

N п/п

Показатели <2>

По данным плательщика

Размер земельного участка (кв. м)

Кадастровая стоимость земли (руб./кв. м)

Сумма кадастровой стоимости земли (руб.)

Ставка земельного налога, зачисляемого в местный бюджет (%)

Сумма земельного налога, исчисленная за налоговый период (руб.) (стр. 3 x стр. 4) / 100 / 4 x количество кварталов

Сумма авансовых платежей, исчисленная за предыдущие отчетные периоды, всего (руб.)

В том числе:

6.1.

За I квартал (руб.)

6.2.

За полугодие (руб.)

6.3.

За 9 месяцев (руб.)

Налоговая льгота в виде снижения суммы налога (освобождения от уплаты налога), %

Сумма налоговой льготы (руб.) (стр. 5 x стр. 7) / 100

Сумма налога с учетом использования налоговой льготы (руб.) стр. 5 - стр. 8

<1>Данный расчет составляется с 1 января 2016 года юридическими лицами ифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями,претендующими на налоговые льготы, установленные настоящим решением Советадепутатов городского округа Электрогорск.

<2>В расчете по всем приводимым показателям отражаются фактические данные засоответствующий налоговый (отчетный) период нарастающим итогом с начала года.

Руководитель организации _____________ ___________________________

(подпись) (расшифровкаподписи)

Главный бухгалтер _____________ ___________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.