Постановление Главы Волоколамского муниципального района от 11.08.2014 № 1248

 

 

 

 

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

 

ВОЛОКОЛАМСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН

 

ГЛАВА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

 

от11 августа 2014 г. N 1248

 

 

ОБУТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИВОЛОКОЛАМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГОКОНТРОЛЯ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЕ

 

 

В соответствии сч. 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса

 

постановляю:

 

1. УтвердитьПорядок осуществления Финансовым управлением администрации Волоколамскогомуниципального района внутреннего муниципального финансового контроля вфинансово-бюджетной сфере (прилагается).

2. Финансовомууправлению разработать нормативно-правовые акты, необходимые для реализациинастоящего Порядка.

3. Контроль заисполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главыадминистрации Волоколамского муниципального района Т.В. Ермолаеву.

 

 

Глава

Волоколамского муниципальногорайона Е.В. Гаврилов

 

 

 

Утвержден

постановлениемглавы

Волоколамскогомуниципального района

Московскойобласти

от 11 августа2014 г. N 1248

 

 

ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛОКОЛАМСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНАВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФИНАНСОВО-БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЕ

 

I. Общиеположения

 

НастоящийПорядок определяет требования к процедурам осуществления Финансовым управлениемадминистрации Волоколамского муниципального района внутреннего муниципальногофинансового контроля в финансово-бюджетной сфере (планирование контрольнойдеятельности, исполнение контрольных мероприятий, составление и представление отчетностио результатах контрольной деятельности, обеспечение качества контрольнойдеятельности).

ДеятельностьФинансового управления администрации Волоколамского муниципального района поосуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в финансово-бюджетнойсфере (далее - контрольная деятельность) основывается на принципах законности,объективности эффективности, независимости, профессиональной компетентности игласности.

Контрольнаядеятельность подразделяется на плановую и внеплановую. Плановая контрольнаядеятельность осуществляется в соответствии с планом контрольной деятельности.Внеплановая контрольная деятельность осуществляется в случае полученияинформации о наличии признаков нарушения бюджетного законодательства наосновании поручений главы Волоколамского муниципального района.

Непосредственноеисполнение последующего внутреннего муниципального финансового контроляосуществляет сектор финансового контроля Финансового управления администрацииВолоколамского муниципального района (далее - сектор).

НачальникФинансового управления администрации Волоколамского муниципального района вцелях реализации положений настоящего Порядка издает локальные акты,устанавливающие распределение обязанностей, полномочий и ответственностидолжностных лиц, уполномоченных на проведение внутреннего муниципальногофинансового контроля.

 

II. Требования кпланированию контрольной деятельности

 

Планированиеконтрольной деятельности осуществляется путем составления и утверждения планаконтрольной деятельности. План контрольной деятельности представляет собойперечень контрольных мероприятий (ревизий, проверок, обследований), которыепланируется осуществить в очередном календарном году.

В планеконтрольной деятельности по каждому контрольному мероприятию устанавливаютсяконкретный объект контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период,форма контрольного мероприятия, месяц проведения контрольного мероприятия,ответственные исполнители.

Формированиесектором плана контрольных мероприятий на соответствующий год осуществляется наоснове поручений главы Волоколамского муниципального района, предложенийначальника, заместителя начальника Финансового управления, начальников отделовпо предварительному запросу.

При планированииконтрольной деятельности учитываются:

- законность,своевременность и периодичность проведения контрольных мероприятий;

- степеньобеспеченности ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

- реальностьсроков проведения контрольных мероприятий;

- равномерностьнагрузки на работников сектора;

- экономическаяцелесообразность проведения контрольных мероприятий, определяемая соотношениемзатрат на проведение каждого контрольного мероприятия и суммы средств бюджетаВолоколамского муниципального района Московской области, в отношении которыхпланируется проведение данного мероприятия;

- наличиерезерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий.

Контрольныемероприятия, предусмотренные в плане контрольной деятельности, должнысоответствовать следующим критериям отбора контрольных мероприятий:

- проведениеконтрольно-счетным органом Волоколамского муниципального района идентичного(аналогичного) контрольного мероприятия;

- существенностьи значимость области контрольного мероприятия;

- уязвимостьфинансово-хозяйственных операций (определяется по состоянию системы внутреннегоконтроля объекта контроля, а также на основании данных предыдущих контрольныхмероприятий органов муниципального финансового контроля);

- период,прошедший с момента проведения последней проверки органом муниципальногофинансового контроля;

- иные факторы(проведение реорганизации, состояние кадрового потенциала объекта контроля).

План контрольнойдеятельности Финансового управления администрации Волоколамского муниципальногорайона (внесение изменений в него) утверждается главой Волоколамскогомуниципального района до начала очередного календарного года.

 

III. Требованияк исполнению контрольных мероприятий

 

К процедурамисполнения контрольного мероприятия относятся составление и утверждениепрограммы контрольного мероприятия, назначение и проведение контрольногомероприятия, документирование, реализация результатов контрольного мероприятия.

Программаконтрольного мероприятия должна содержать описание формы контрольногомероприятия (камеральная или выездная (встречная) проверка, ревизия,обследование), темы контрольного мероприятия и наименование объекта контроля,перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе контрольногомероприятия, сроки проведения.

Программапланового контрольного мероприятия должна соответствовать плану контрольнойдеятельности Финансового управления администрации Волоколамского муниципальногорайона.

Составлениюпрограммы контрольного мероприятия предшествует подготовительный период, в ходекоторого проводится сбор и анализ информации об объекте контроля, изучаютсянормативные правовые акты, акты предыдущих мероприятий и другие материалы,характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельностьорганизации, подлежащей контролю.

Контрольноемероприятие проводится на основании решения о его назначении, в которомуказываются наименование объекта контроля, проверяемый период, темаконтрольного мероприятия, основание проведения контрольного мероприятия, составдолжностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия, срокпроведения контрольного мероприятия. Решение о назначении принимается приказомначальника Финансового управления администрации Волоколамского муниципальногорайона, утверждающим программу контрольного мероприятия и состав контрольнойгруппы.

Внесениеизменений в программу контрольного мероприятия осуществляется на основаниидокладной записки с изложением причин о необходимости внесения изменений.

Программавнепланового мероприятия должна быть согласована с главой Волоколамскогомуниципального района.

Предельный срокпроведения камеральной проверки, обследования составляет 30 календарных дней,выездной проверки, ревизии соответственно - 45 календарных дней. Распоряжениемо проведении контрольного мероприятия может быть установлен срок проведенияпроверки менее 30 календарных дней и 45 дней соответственно. Предельный срокпроведения внеплановой проверки не может превышать предельного срока,установленного для плановых проверок.

В ходе ревизии(проверки) проводятся контрольные действия по документальному и фактическомуизучению финансово-хозяйственных операций объекта контроля по вопросампрограммы контрольного мероприятия, устанавливается объем выборки и ее состав вцелях получения надежных доказательств, достаточных для подтверждениярезультатов контрольного мероприятия.

В ходеобследований проводятся контрольные действия по документальному и фактическомуизучению достоверности отчетности о реализации муниципальных программ,муниципальных заданий муниципальных учреждений.

Контрольныедействия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским,отчетным документам, а также опросникам третьих лиц путем анализа и оценкиполученной из них информации с учетом информации по письменным объяснениям,справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объектаконтроля.

Контрольныедействия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

В ходеконтрольного мероприятия может проводиться встречная проверка. Встречнаяпроверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях(учреждениях), получивших от объекта контроля денежные средства, материальныеценности и документы, с соответствующими записями, документами и даннымиобъекта контроля.

Встречнаяпроверка назначается начальником Финансового управления по письменномупредставлению начальника сектора.

Проведениеконтрольного мероприятия подлежит документированию. Рабочая документацияконтрольного мероприятия должна содержать:

- документы,отражающие подготовку контрольного мероприятия, включая программу контрольногомероприятия;

- документы овыполнении контрольных действий с указанием исполнителей и времени выполнения;

- документальныедоказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетнойсфере;

- копииобращений, запросов должностных лиц, осуществляющих внутренний муниципальныйфинансовый контроль, и полученные сведения по ним;

- промежуточныеакты проверок, ревизий, промежуточные заключения обследований.

Рабочаядокументация подлежит учету и хранению в соответствии с требованиямизаконодательства.

Результатыконтрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случаепроведения проверки, ревизии или заключением в случае проведения обследования.При составлении акта контрольного мероприятия должны быть обеспеченыобъективность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущербадля содержания) изложения.

По результатамконтрольного мероприятия объектам контроля направляются представления,предписания. Должностные лица, принимающие участие в контрольных мероприятиях,осуществляют контроль за исполнением объектами контроля представлений ипредписаний.

В случаенеисполнения предписания о возмещении ущерба, причиненного Волоколамскомумуниципальному району, сектор финансового контроля направляет в юридическийотдел администрации Волоколамского муниципального района служебную записку спакетом документов, обосновывающих причинение ущерба, и необходимостьюнаправления иска в суд о возмещении ущерба, причиненного Волоколамскомумуниципальному району, участвует в защите интересов Волоколамскогомуниципального района по этому иску в суде.

В случаевыявления в ходе проверки или ревизии бюджетных нарушений ответственное завыполнение программы контрольного мероприятия должностное лицо секторафинансового контроля не позднее 10 календарных дней после даты окончанияпроверки (ревизии) готовит на имя начальника Финансового управленияадминистрации Волоколамского муниципального района уведомление о применениибюджетных мер. Бюджетные меры принуждения применяются по решению начальникаФинансового управления Волоколамского муниципального района.

 

IV. Требования ксоставлению и представлению годовой

отчетности орезультатах контрольной деятельности

 

В целяхопределения полноты, своевременности и эффективности выполнения планаконтрольной деятельности на отчетный календарный год, а также проведенияанализа информации о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере секторформирует годовую отчетность Финансового управления администрацииВолоколамского муниципального района о результатах контрольной деятельности(далее - годовая отчетность). Годовая отчетность составляется на основанииданных отчетов о результатах контрольной деятельности, составленныхответственными за выполнение программы контрольных мероприятий должностнымилицами сектора.

В формахотчетности отражается информация о количестве контрольных мероприятий и результатахконтрольных мероприятий в разбивке по формам и видам (наименованиям)контрольных мероприятий, проверяемым, суммам финансового обеспечениядеятельности объектов контроля. К результатам контрольных мероприятийотносятся:

- количествопроверенных объектов контроля;

- начисленныештрафы в количественном и денежном выражении по видам нарушений вфинансово-бюджетной сфере;

- количествовозбужденных уголовных дел и сумма предполагаемого ущерба по видам нарушений вфинансово-бюджетной сфере;

- количество представлений,предписаний и их исполнение в количественном и (или) денежном выражении (в т.ч.объем восстановленных (возмещенных) средств по предписаниям и представлениям);

- количествонаправленных и исполненных уведомлений о применении бюджетных мер принуждения.

Годоваяотчетность подписывается начальником сектора финансового контроля, начальникомФинансового управления администрации Волоколамского муниципального района инаправляется главе Волоколамского муниципального района не позднее 1 мартатекущего года.

 

V. Порядокоценки качества контрольной деятельности

 

К мероприятиямпо обеспечению качества контрольной деятельности относятся мероприятия текущегоконтроля качества, оценка контрольной деятельности на основе использованиясбалансированных показателей эффективности.

Текущий контролькачества осуществляется в ходе проведения контрольного мероприятия доподписания акта, заключения в отношении своевременности выполнения контрольныхмероприятий, соответствия результатов контрольных мероприятий целям их проведения.

Ответственным заорганизацию текущего контроля качества в ходе проведения контрольногомероприятия является должностное лицо, ответственное за выполнение программыконтрольного мероприятия.

В ходе текущегоконтроля качества подтверждается, что исполнители программы контрольногомероприятия имеют единое четкое понимание вопросов программы контрольногомероприятия, программа контрольного мероприятия исполняется своевременно,рабочая документация контрольного мероприятия содержит доказательства, подтверждающиевыводы, сделанные по результатам выполнения процедур контроля, и соответствуеттребованиям к контрольной деятельности, все оценки и выводы, сделанные в ходе ипо результатам выполнения процедур контроля, обоснованы и подтвержденыдостаточными надлежащими надежными доказательствами.

Контрольнаядеятельность должностных лиц сектора финансового контроля Финансовогоуправления администрации Волоколамского муниципального района подлежит оценкекачества контрольной деятельности на основе применения системы сбалансированныхпоказателей качества.