Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 07.04.2006 г № 33-02-37/22724
О порядке оформления расчета возврата суммы резервирования
В соответствии с разъяснением Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России касательно применения Инструкции Банка России от 01.06.2004 N 114-И "О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций" (далее - Инструкция N 114-И) в части порядка заполнения расчета возврата суммы резервирования сообщаем следующее.
Исходя из содержания пунктов 2.1 и 2.5 Инструкции N 114-И отдельным счетом в исполняющем банке следует считать счет в уполномоченном банке, на который резиденты и нерезиденты (далее - клиенты) вносят сумму резервирования со своего банковского счета, открытого в этом банке.
В соответствии с пунктом 3.25 части II Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, приведенных в приложении к Положению Банка России от 05.12.2002 N 205-П, учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям осуществляется на балансовом счете N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций". Аналитический учет по балансовому счету N 30227 ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.
Учитывая вышеизложенное, в целях учета операций по внесению и возврату сумм резервирования в графе "Номер отдельного счета в исполняющем банке" расчета возврата сумм резервирования, составляемого в соответствии с требованиями приложения 2 к Инструкции N 114-И, должен быть указан номер соответствующего лицевого счета балансового счета N 30227.