Приложение к Постановлению от 14.12.2006 г № 1960 Методика
Методика определения расчетных налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на 2007 год
Прогноз налогового потенциала бюджета муниципального образования на 2007 год определен по всем видам местных налогов и отчислений от федеральных налогов, закрепленных за местным бюджетом Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Оценка налогового потенциала бюджета городского округа на 2007 год осуществлена исходя из налоговой базы муниципального образования на соответствующий финансовый год и налоговых ставок (нормативов) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления о налогах и сборах.
Оценка суммарного налогового потенциала налоговых и неналоговых поступлений в бюджет муниципального образования на 2007 год произведена исходя из основных показателей развития экономики городского округа на указанный период, ожидаемой оценки поступлений налоговых и неналоговых платежей в местный бюджет в 2006 году, индексов-дефляторов на 2007 год потребительских цен (1,082) и роста фонда заработной платы (1,24), а также на основании данных Межрайонной ФНС России N 13 по Московской области о налогооблагаемой базе бюджета муниципального образования.
При оценке налогового потенциала и налоговой базы местного бюджета на 2007 год учтены изменения, вносимые в бюджетное законодательство Российской Федерации и законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.
В расчетах налоговых поступлений по бюджету городского округа на 2007 год предусмотрены поступления недоимки прошлых периодов, реструктуризированной задолженности юридических лиц за счет положительной динамики развития экономики округа, а также дальнейшего совершенствования мер администрирования налоговых платежей, снижения налоговой нагрузки в ходе реформирования налоговой системы.
1.Налоговое законодательство, учтенное в расчетах налоговых и неналоговых поступлений бюджета городского округа
В расчетах налогооблагаемой базы бюджета муниципального образования на 2007 год учтены следующие изменения налогового и бюджетного законодательства:
1.1.Увеличение социальных налоговых вычетов на обучение в образовательных учреждениях и на лечение в медицинских учреждениях, а также разрешение учитывать при определении размера социального налогового вычета взносов физических лиц страховым организациям по договорам личного медицинского страхования.
1.2.Индексация нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду, установленных в 2003 году, - в 1,4 раза, установленных в 2005 году, - в 1,15 раза.
1.3.Изменение нормативов распределения между уровнями бюджетной системы доходов от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности.
1.4.Отмена с 01.01.2007 льгот по налогу на имущество организаций бюджетным учреждениям.
2.Определение потенциала налоговых и неналоговых поступлений в бюджет городского округа
2.1.Налог на доходы физических лиц.
Расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования рассчитаны по формуле:
Пндфл = Ni x Н / 100,
где:
Пндфл - расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет городского округа;
Ni - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц;
Н - норматив зачисления налога.
Налоговый потенциал (контингент налога) рассчитан:
1.Поступило в консолидированный бюджет области:
на 01.07.2004 - 619377 тыс. руб.;
на 01.01.2005 - 1410158,1 тыс. руб.;
на 01.07.2005 - 826251,9 тыс. руб.;
на 01.01.2006 - 1943574,5 тыс. руб.
2.Удельный вес полугодовых поступлений:
а) 619377 / 1410158,1 х 100 = 43,92;
б) 826251,9 / 1943574,5 х 100 = 42,51;
в) среднее значение удельного веса:
(43,92 + 42,51) / 2 = 43,2%.
3.Поступило в консолидированный бюджет на 01.07.2006 - 1113186,5 тыс. руб.
4.Ожидаемое поступление за 2006 год:
1113186,5 x 100 / 43,2 = 2576820,6 тыс. руб.
5.Ожидаемое поступление налога в 2007 году с учетом коэффициента роста фонда оплаты труда (1,33) по территории городского округа (Ni):
2576820,6 x 1,33 = 3427171,4 тыс. руб.
6.Норматив (Н) зачисления налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа - 30%.
7.Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в 2007 году:
Пндфл = 3427171,4 x 30% = 1028151 тыс. руб.
2.2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Налоговый потенциал по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджету городского округа определен с учетом:
- ставки единого налога на вмененный доход в размере 15 процентов;
- индекса роста в размере 1,23;
- норматива зачисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет муниципального образования в размере 90 процентов.
Расчет неналогового потенциала:
1.Поступило на 01.07.2006 - 54254,9 тыс. руб.
2.Поступило на 01.04.2006 - 20040,4 тыс. руб.
3.Платеж за первый квартал составил:
54254,9 - 20040,0 = 34214,5 тыс. руб.
4.Прогноз поступлений в 2007 г.:
(34214,5 x 3) x 1,23 + 34214,5 = 160466 тыс. руб.
2.3.Налог на имущество физических лиц.
Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджету городского округа рассчитан исходя из начисленного налога на имущество физических лиц (по данным МРИ ФНС N 13) за 2005 год с учетом коэффициента, предусматривающего увеличение количества собственников зарегистрированного имущества, являющихся плательщиками налога на имущество физических лиц в 2007 году, - 1,1.
1.Начисленная сумма налога на имущество за 2005 год - 9692 тыс. руб.
2.Прогноз налога на 2006 год - 10661,2 тыс. руб. (9692 x 1,1).
2.4.Земельный налог.
Налоговый потенциал по земельному налогу по бюджету муниципального образования рассчитан исходя из площади и кадастровой стоимости земельных участков, принадлежащих налогоплательщикам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или в пожизненно наследуемом владении; установленных нормативно-правовым актом органа местного самоуправления ставок земельного налога; с учетом суммы льгот, предоставленных в соответствии с федеральным законодательством и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Прогноз по земельному налогу на 2007 год - 80894 тыс. руб.
2.5.Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями; государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, а также за совершение прочих юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспорта; государственная пошлина за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.
Прогноз поступлений государственной пошлины в бюджет городского округа определен на основе оценки налоговой базы 2006 года в сумме 17168 тыс. руб.
2.6.Прочие налоги сборы.
Поступление недоимки прошлых периодов по местным налогам и сборам определены по данным МФНС России N 13 в размере 50% от сумм задолженности по состоянию на 01.01.2006, 01.05.2006 и сумм реструктуризированной задолженности.
Прогноз определен в сумме 3876 тыс. руб.
2.7.Арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности, до разграничения собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.
Прогнозные поступления арендной платы за землю в бюджет городского округа рассчитаны исходя:
- из начисленных сумм платежей арендной платы за землю в 2006 году по договорам, заключенным администрацией муниципального образования;
- из начисленных сумм платежей по договорам аренды земли, заключенным Министерством имущественных отношений Московской области;
- учтены выпадающие доходы от сдачи в аренду земли в связи с выбытием объектов аренды, прекращением сроков действия договоров, изменением видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов, подлежащая зачислению в местный бюджет.
Арендная плата за земельные участки, расположенные в границах городского округа (за исключением земельных участков, предназначенных для жилищного строительства), находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю, зачисляется в местный бюджет по нормативу 50 процентов.
Прогноз суммы на 2007 год - 219970 тыс. руб.
Арендная плата за земельные участки, расположенные в границах городского округа и предназначенные для целей жилищного строительства, до разграничения государственной собственности на землю зачисляется в местный бюджет по нормативу 100 процентов.
Прогноз суммы на 2007 год - 73218 тыс. руб.
Доходы от проведения аукционов по продаже права аренды земельных участков для жилищного строительства определены в сумме 197600 тыс. руб.
2.8.Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий.
Прогнозные показатели доходов бюджета от сдачи в аренду имущества рассчитаны:
- из сумм начисленных платежей за 2006 год за недвижимое имущество;
- учтены выпадающие доходы в связи с выбытием объектов недвижимости, изменением видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов;
- учтено увеличение базовой ставки арендной платы за 1 кв. м нежилых помещений.
Прогноз определен в сумме 91691 тыс. руб.
2.9.Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Прогнозные суммы платежей от муниципальных унитарных предприятий в бюджет муниципального образования определены исходя:
- из показателя, учитывающего финансово-хозяйственную деятельность муниципальных унитарных предприятий (получение чистой прибыли);
- корректирующего коэффициента, учитывающего темпы роста прибыли прибыльных организаций на 2007 год в 1,165 раза;
- норматива отчислений части прибыли муниципальных унитарных предприятий в размере 25%.
Прогноз поступлений 2007 года - 6100 тыс. руб.
2.10.Плата за негативное воздействие на окружающую среду.
Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет городского округа рассчитан из оценки поступлений платы с территории муниципального образования в 2006 году по нормативу зачисления в 2007 году в размере 40 процентов в местный бюджет.
Прогноз 2007 года - 13904 тыс. руб.
2.11.Штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Прогноз на 2007 год по штрафным санкциям рассчитан с учетом:
- прогнозируемых поступлений по административным штрафам, налагаемым согласно Закону Московской области N 26/2003-ОЗ "О государственном административно-техническом надзоре и административной ответственности за правонарушения в сфере благоустройства, содержания объектов и производства работ на территории Московской области";
- прогнозируемых поступлений по штрафам, налагаемым согласно Закону Московской области N 72/2003-ОЗ "Об административной ответственности за правонарушения на пассажирском автомобильном и городском электрическом транспорте";
- прочих штрафных санкций.
Прогноз определен в сумме 20540 тыс. руб.
2.12.Прочие неналоговые доходы.
Прогнозные показатели определены исходя из оценки поступления указанных доходов в 2006 году и сумм доходов от участия в реализации инвестиционных контрактов (договоров) по строительству объектов недвижимости жилого назначения, заключенных на 2007 год.
Прогноз определен в сумме 145881 тыс. руб.
2.13.Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Прогнозные поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности определены из оценки поступлений в 2006 году с применением коэффициента, учитывающего увеличение платных услуг населению в 2007 году в 1,23 раза.
Прогноз определен в сумме 142114 тыс. руб.
Начальник Химкинского
финансового управления
А.В. Фрыгин