Решение от 01.11.2007 г № 417/43
О земельном налоге
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации Совет депутатов Лотошинского муниципального района решил:
1.Установить на территории Лотошинского муниципального района земельный налог.
2.Установить следующие налоговые ставки:
2.1.0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
- дачных и садоводческих объединений граждан, дачного строительства;
- под домами индивидуальной застройки.
2.2.0,01 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков под учреждениями и организациями образования.
2.3.0,03 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, расположенных под домами многоэтажной застройки и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).
2.4.1,0 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, расположенных под административно-управленческими и общественными объектами.
2.5.1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.
3.Определить следующий порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
3.1.Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налогового периода, уплачивается 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.2.Налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Для организаций и физических лиц - индивидуальных предпринимателей предусматриваются отчетные периоды: первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
3.3.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи в следующий срок: 15 октября.
3.4.В случае неуплаты земельного налога в установленный срок начисляются пени в размере, установленном федеральным законодательством.
4.Определить срок представления в налоговый орган налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
5.Установить налоговые льготы и порядок их применения.
5.1.Для организаций и физических лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Лотошинского района, льготы, установленные в соответствии со статьями 391 и 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в размерах, предусмотренных вышеуказанными статьями.
5.2.Освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:
5.2.1.Органы местного самоуправления в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций.
5.2.2.Муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления Лотошинского района для осуществления управленческих, социально-культурных, образовательных или иных функций некоммерческого характера, и другие муниципальные учреждения, зарегистрированные в Лотошинском районе, деятельность которых финансируется не менее чем на 70 процентов за счет средств бюджета Лотошинского района на основе сметы доходов и расходов в отношении принадлежащих им земельных участков.
5.2.3.Держатель реестра объектов муниципальной собственности Лотошинского района в отношении земельных участков, занятых объектами недвижимости, находящимися в муниципальной имущественной казне Лотошинского района.
5.2.4.Жилищно-строительные кооперативы, зарегистрированные в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе.
Документами, подтверждающими право на льготу, предусмотренную пунктами 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.12, 5.2.13, 5.2.14 и 5.3.2 настоящего решения, являются формы расчетов суммы налоговых льгот (приложения N 1 и 2).
5.2.5.Одинокие пенсионеры, постоянно проживающие в Лотошинском районе, и чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.
Пенсионеры, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:
а) копию пенсионного удостоверения;
б) справку о размере пенсии по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную ГУ Управление Пенсионного фонда Российской Федерации N 31 по г. Москве и Московской области;
в) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
г) выписку из домовой книги.
5.2.6.Многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно проживающие на территории Лотошинского муниципального района, чей доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имеющие земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении.
Многодетные семьи и семьи, воспитывающие детей-инвалидов, постоянно проживающие на территории Лотошинского муниципального района, претендующие на льготу, представляют в налоговый орган в течение налогового периода документы:
а) справку, в которой указываются категория семьи, количество несовершеннолетних детей на иждивении, материальное положение семьи по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, выданную Лотошинским управлением Министерства социальной защиты населения Московской области;
б) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта.
5.2.7.Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий, участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны (узники, репрессированные).
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения.
5.2.8.Граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие Чернобыльской и других радиационных катастроф.
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения.
5.2.9.Инвалиды, имеющие 3-ю степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют 1-ю и 2-ю группу инвалидности, инвалиды детства.
Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган в течение налогового периода:
а) копии страниц 2, 3 и 5 паспорта;
б) копия удостоверения.
5.2.10.Налогоплательщики - физические лица, являющиеся почетными жителями Лотошинского района и награжденные знаком "За заслуги перед Лотошинским районом" (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков в составе земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или для нее, под индивидуальным гаражом).
5.2.11.Налогоплательщики - физические лица, чей совокупный семейный доход ниже установленной величины прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (для сумм налога, исчисленных в отношении земельных участков, предоставленных из земель поселений для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, под индивидуальной жилой застройкой или для нее, под индивидуальным гаражом).
5.2.12.Для предприятий, которые по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имели не менее 75% прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность на территории Лотошинского района, сумма налога уменьшается на 50%.
5.2.13.Для предприятий, которые по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, имели не менее 75% прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, были зарегистрированы и осуществляли свою деятельность на территории Лотошинского района и имели статус семеноводческих и (или) племенных предприятий, сумма налога уменьшается на 75%.
5.2.14.Освободить все сельскохозяйственные предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства от уплаты земельного налога за кустарники, болота и прочие земли (неугодья).
5.3.Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере:
5.3.1.25 процентов от кадастровой стоимости земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, лицам, имеющим удостоверение "Ветеран труда", в соответствии с Федеральным законом N 5-ФЗ от 12.01.1995 "О ветеранах".
5.3.2.70 процентов от кадастровой стоимости земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, коммерческим организациям, зарегистрированным в установленном порядке в качестве юридических лиц в Лотошинском районе, уставными целями деятельности которых является защита и охрана окружающей среды, животного мира.
5.4.Установить следующий порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога или на уменьшение налоговой базы:
5.4.1.Документы, подтверждающие право на льготы, установленные статьей 395 Налогового кодекса РФ, пунктами 5.1, 5.2 и 5.3 настоящего решения, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.
5.4.2.Налогоплательщики - юридические и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в сроки, установленные п. 3 ст. 398 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу.
5.4.3.Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют в налоговые органы по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
5.4.4.Налогоплательщики, имеющие право на льготу в соответствии с пунктами 5.2.1, 5.2.2, 5.2.3, 5.2.4, 5.2.12, 5.2.13, 5.2.14 и 5.3.2 настоящего решения, представляют формы расчетов суммы налоговых льгот в налоговый орган одновременно с подачей расчетов по авансовым платежам и налоговой декларацией. Первый экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот, завизированный Лотошинским финансовым управлением МФ МО, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет. Второй экземпляр форм расчетов суммы налоговых льгот представляется в Лотошинское финансовое управление МФ МО.
6.Установить, что Лотошинское управление Министерства социальной защиты населения Московской области в срок не позднее 1 марта налогового периода доводит до налогового органа и налогоплательщиков сведения о величине прожиточного минимума на душу населения по Московской области по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. До налогоплательщиков данные сведения доводятся через газету "Сельская новь".
7.В случае снижения размера ставок налога на землю и предоставления дополнительных льгот по уплате земельного налога представительными органами местного самоуправления в налоговом периоде настоящее решение имеет обратную силу.
8.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
9.Решения Совета депутатов Лотошинского района "О земельном налоге на территории Лотошинского района" от 07.11.2006 N 295/34 и "О внесении изменения в решение Совета депутатов Лотошинского района от 07.11.2006 N 295/34 "О земельном налоге на территории Лотошинского района" от 24.07.2007 N 389/41 считать утратившими силу.
10.Опубликовать настоящее решение в газете "Сельская новь".
Глава Лотошинского
муниципального района
В.М. Давыдов
Приложения
2007-11-01 Приложение к Решению от 01 ноября 2007 года № 417/43
2007-11-01 Приложение к Решению от 01 ноября 2007 года № 417/43