Приложение к Решению от 28.11.2007 г № 17/2 Методика
Методика определения расчетных налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа на 2008 год
Прогноз налогового потенциала бюджета муниципального образования на 2008 год определен по всем видам местных налогов и отчислений от федеральных налогов, закрепленных за местным бюджетом Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Оценка налогового потенциала бюджета городского округа на 2007 год осуществлена исходя из налоговой базы муниципального образования на соответствующий финансовый год и налоговых ставок (нормативов) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Московской области, нормативными правовыми актами органа местного самоуправления о налогах и сборах.
Оценка суммарного налогового потенциала налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования на 2008 год произведена на основе показателей прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год с учетом индексов-дефляторов потребительских цен (1,077) и роста фонда оплаты труда (1,31), ожидаемой оценки поступлений соответствующих доходов в местный бюджет, а также на основании данных Межрайонной ФНС России N 13 по Московской области о налогооблагаемой базе бюджета муниципального образования.
При оценке налогового потенциала и налоговой базы местного бюджета на 2008 год учтены изменения, вносимые в бюджетное законодательство Российской Федерации и законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.
В расчетах налоговых и неналоговых доходов по бюджету городского округа на 2008 год учтены уровень собираемости налогов, поступления недоимки прошлых периодов, реструктуризированной задолженности юридических лиц за счет положительной динамики развития экономики округа, а также меры по совершенствованию администрирования платежей, снижения налоговой нагрузки в ходе реформирования налоговой системы.
Определение налогового потенциала и расчетных налоговых
и неналоговых поступлений в бюджет городского округа
1.Налог на доходы физических лиц
Расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования рассчитаны по формуле:
Пндфл = Ni x Н / 100,
где:
Пндфл - расчетные налоговые поступления по налогу на доходы физических лиц в бюджет городского округа;
Ni - налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц;
Н - норматив зачисления налога.
1.Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц по бюджету городского округа рассчитан:
1.1.Контингент налога по территории за 2006 год - 2615203 тыс. рублей.
1.2.Коэффициент роста полугодовых поступлений платежей (2007 г./2006 г.) - 1,355.
1.3.Оценка контингента налога 2007 года - 3543600,1 тыс. рублей.
1.4.Коэффициент роста фонда заработной платы в 2008 году - 1,31.
1.5.Коэффициент корреляции, учитывающий динамику темпов роста налога от совокупных доходов и фонда заработной платы, - 0,052.
1.6.Налоговый потенциал 3543600,1 x (1,31 + 0,052) = 4826383 тыс. рублей.
2.Норматив зачисления налога - 30 процентов.
3.Прогноз налоговых поступлений (Пндфл) - 1447915 тыс. рублей.
2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Расчетные налоговые поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по бюджету городского округа:
1.Оценка вмененного дохода на территории городского округа на 2007 год в сумме 1225591 тыс. рублей.
2.Ставки единого налога на вмененный доход в размере 15 процентов.
3.Коэффициент, учитывающий увеличение объектов налогообложения, - 1,15.
4.Налоговый потенциал в сумме 211414 тыс. рублей.
5.Норматив зачисления единого налога в бюджет городского округа - 90 процентов.
6.Ожидаемая сумма налога - 190273 тыс. рублей.
3.Налог на имущество физических лиц
Налоговый потенциал по налогу на имущество физических лиц по бюджету городского округа рассчитан исходя из начисленного налога на имущество физических лиц (по данным МРИ ФНС N 13) за 2006 год с учетом коэффициента, предусматривающего увеличение количества собственников зарегистрированного имущества, являющихся плательщиками налога на имущество физических лиц в 2008 году.
Прогноз налога - 10221 тыс. рублей.
4.Земельный налог
Налоговый потенциал по земельному налогу по бюджету муниципального образования рассчитан с учетом сумм, начисленных к уплате налоговым органом, суммы льгот, предоставленных нормативно-правовым актом органа местного самоуправления, и прогнозируемой суммы земельного налога в связи с оформлением участков в собственность.
Прогноз по земельному налогу на 2008 год - 95741 тыс. рублей.
5.Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями; государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств, за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства, а также за совершение прочих юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией транспорта; государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции
Прогноз поступлений государственной пошлины в бюджет городского округа определен на основе оценки налоговой базы 2007 года в сумме 20143 тыс. рублей.
6.Прочие налоги и сборы
Поступление недоимки прошлых периодов по местным налогам и сборам определено по данным МФНС России N 13 в размере 30% от сумм задолженности по состоянию на 01.01.2007 и сумм реструктуризированной задолженности.
Прогноз определен в сумме 1247 тыс. рублей.
7.Арендная плата за земли, находящиеся в государственной собственности, до разграничения собственности на землю и поступления от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков
Прогнозные поступления арендной платы за землю в бюджет городского округа рассчитаны исходя:
- из начисленных сумм платежей арендной платы за землю в 2007 году по договорам, заключенным администрацией муниципального образования;
- из начисленных сумм платежей по договорам аренды земли, заключенным Министерством имущественных отношений Московской области;
- учтены выпадающие доходы от сдачи в аренду земли в связи с выбытием объектов аренды, прекращением сроков действия договоров, изменением видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов, подлежащая зачислению в местный бюджет;
- применен корректирующий коэффициент, учитывающий увеличение базовой ставки арендной платы за землю на 25 процентов;
- норматив зачисления платежа в бюджет городского округа в размере 80 процентов.
Прогноз суммы на 2008 год - 812590 тыс. рублей.
8.Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов местного самоуправления и в хозяйственном ведении муниципальных унитарных предприятий
Прогнозные показатели доходов бюджета от сдачи в аренду имущества рассчитаны:
- из сумм начисленных платежей за 2007 год за недвижимое имущество;
- учтены выпадающие доходы в связи с выбытием объектов недвижимости, изменением видов целевого использования;
- учтена недоимка прошлых периодов;
- коэффициент индикации базовой ставки арендной платы за 1 кв. м нежилых помещений.
Прогноз определен в сумме 97840 тыс. рублей.
9.Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий
Прогнозные суммы платежей от муниципальных унитарных предприятий в бюджет муниципального образования определены исходя:
- из показателя, учитывающего финансово-хозяйственную деятельность муниципальных унитарных предприятий (получение чистой прибыли);
- норматива отчислений части прибыли муниципальных унитарных предприятий в размере 25%.
Прогноз поступлений 2008 года - 7415 тыс. рублей.
10.Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Прогноз поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет городского округа рассчитан из оценки поступлений платы с территории муниципального образования в 2007 году по нормативу зачисления в местный бюджет в размере 40 процентов.
Прогноз определен в сумме 13545 тыс. рублей.
11.Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Прогноз на 2008 год по штрафным санкциям рассчитан с учетом оценки:
- прогнозируемых поступлений по штрафам, налагаемым согласно Закону Московской области N 72/2003-ОЗ "Об административной ответственности за правонарушения на пассажирском автомобильном и городском электрическом транспорте";
- прогнозируемых поступлений по денежным взысканиям (штрафам) за административные правонарушения в области дорожного движения;
- прочих штрафных санкций.
Прогноз определен в сумме 72400 тыс. рублей.
12.Прочие неналоговые доходы
Прогнозные показатели определены исходя из оценки поступления указанных доходов в 2007 году и сумм доходов от участия в реализации инвестиционных контрактов (договоров) по строительству объектов недвижимости жилого назначения, заключенных на 2008 год.
Прогноз определен в сумме 166895 тыс. рублей, в том числе от участия в реализации инвестконтрактов в сумме 154969 тыс. рублей.
13.Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
Прогнозные поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности определены из оценки поступлений в 2007 году.
Прогноз определен в сумме 156034 тыс. рублей.
Начальник Химкинского
финансового управления
А.В. Фрыгин