Письмо от 08.09.2008 г № 5

Об отчетности по форме 0409101

Отделение N 5 Московского ГТУ Банка России в дополнение к письму Отделения от 27.08.2008 N 55-19-31/15644 "О недопустимости наличия остатка на балансовом счете 70501 "Использование прибыли отчетного года" (далее - счет 70501) в форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" при допущенном убытке либо в размере, превышающем фактически полученную прибыль" уточняет следующее.
В случае наличия остатка на балансовом счете 70501 при расходах (706(А)), превышающих полученные доходы (706(П)), либо когда остатки балансового счета 70501 превышают полученные кредитной организацией доходы (БС 70501 > ([706 (П) - 706 (А)] > 0)), в ежедневном балансе кредитной организации необходимо делать следующую бухгалтерскую запись:
Д-т счета N 70606 "Расходы"
К-т счета N 70501 "Использование прибыли отчетного периода".
Дебетовые остатки по балансовому счету 70606 следует отражать по символу 28101 "Суммы, списанные со счета 705 и отнесенные на убытки" формы N 0409102 "Отчет о прибылях и убытках".
Вопрос о восстановлении ранее "закрытой" использованной прибыли решается кредитной организацией исходя из ее учетной политики.