Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 09.10.2008 г № 33-01-33/71780

Об отчетности по форме 0409101

Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения разъяснения Департамента банковского регулирования и надзора Банка России по вопросу составления отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 101).
В соответствии с характеристикой счета N 705 "Использование прибыли" (п. 7.1 части II Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России N 302-П) не допускается наличие остатка на нем при допущенном убытке либо в размере, превышающем фактически полученную прибыль.
В связи с чем в ежедневном балансе кредитной организации необходимо делать следующую бухгалтерскую запись:
Д-т счета N 70606 "Расходы".
К-т счета N 70501 "Использование прибыли отчетного года".
Вопрос о восстановлении ранее "закрытой" использованной прибыли решается кредитной организацией исходя из ее учетной политики.