Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 20.10.2008 г № 33-00-18/74564
О порядке заполнения ежеквартальных отчетов по ценным бумагам
Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения информацию Московского ГТУ Банка России следующего содержания:
Обобщив практику рассмотрения ежеквартальных отчетов по ценным бумагам в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 10.03.2006 N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" и Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР России от 10.10.2006 N 06-117/пз-н (далее - Положение), Московское ГТУ Банка России считает необходимым обратить внимание кредитных организаций-эмитентов на следующее:
- при отсутствии лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, и/или главного бухгалтера кредитной организации-эмитента ежеквартальный отчет должен быть подписан лицом, исполняющим его обязанности, и представлен в регистрирующий орган с приложением документа, подтверждающего назначение такого лица исполняющим обязанности единоличного исполнительного органа и/или главного бухгалтера соответственно;
- в случае, если лицо (лица), которое подписало ежеквартальный отчет, не входит в состав органов управления кредитной организации-эмитента, банку необходимо привести сведения по указанному лицу в п. 1.6 ежеквартального отчета;
- в пп. 2.1, 4.1.1, 4.2 анализ указанных в них показателей приводится в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года (предшествующих лет);
- в п. 2.3.3 включается информация об общей сумме обязательств третьих лиц, по которым кредитная организация-эмитент предоставила обеспечение. При представлении сведений об общей сумме обязательств третьих лиц требования п. 2.3.3 приложения 10 Положения не предусматривают раскрытие информации о сумме, которую гарант обязан уплатить бенефициару при представлении им письменного требования об оплате, т.е. о сумме банковской гарантии;
- в п. 3.1.2 в перечень лицензий, на основании которых действует кредитная организация, включается также информация о лицензиях профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае их наличия);
- в п. 5.5 помимо информации о персональном составе Ревизионной комиссии должна быть представлена информация о персональном составе службы внутреннего контроля кредитной организации в соответствии с требованиями п. 5.5 приложения 10 к Положению;
- в п. 6.6 указываются сведения о количестве совершенных кредитной организацией сделок, в совершении которых имелась заинтересованность;
- в п. 7.1 в соответствии с требованиями п. 1.5 Указания Банка России от 17.12.2004 N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета" в состав годового бухгалтерского отчета кредитной организации включаются: годовой бухгалтерский баланс на 1 января нового года по форме оборотной ведомости за отчетный год, отчет о прибылях и убытках с учетом событий после отчетной даты, сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты, аудиторское заключение, пояснительная записка;
- в п. 7.1 должна быть включена годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. В соответствии с письмом Банка России от 30.04.2008 N 51-Т "О методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" годовая финансовая отчетность, составленная в соответствии с МСФО, должна содержать аудиторское заключение, выражающее мнение о достоверности финансовой отчетности;
- в п. 7.4 в ежеквартальном отчете за I квартал приводится информация об учетной политике, принятой кредитной организацией на текущий финансовый год, в ежеквартальных отчетах за II-IV кварталы приводится информация об изменениях, внесенных в принятую учетную политику.
Одновременно обращаем внимание, что показатели финансовой деятельности, представленные в ежеквартальном отчете, должны соответствовать данным, направленным кредитной организацией в Банк России в составе отчетности.