Письмо ОПЕРУ Московского ГТУ ЦБ РФ от 15.12.2008 г № 33-01-33/93011
О порядке составления отчетности по ф. 0409115, 0409155 и 0409501
Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения разъяснения Департамента банковского регулирования и надзора Банка России от 01.12.2008 N 15-1-3-10/6573 о порядке составления отчетности по формам 0409115, 0409155 и 0409501.
По форме 0409155.
В отношении срочных сделок резерв на возможные потери в соответствии с требованиями Указания Банка России от 22.06.2005 N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон" (далее - Указание N 1584-У) следует формировать в следующем порядке: по поставочным срочным сделкам в качестве базы резервирования принимается номинальная контрактная стоимость соответствующей срочной сделки, по расчетным (беспоставочным) сделкам - величина требований либо обязательств по поставке денежных средств по соответствующей срочной сделке, отраженная на внебалансовых счетах на дату формирования резервов.
При этом отмечаем, что отражение в формах отчетности резервов по срочным сделкам, которые являются элементами расчетной базы резерва в соответствии с требованиями Указания N 1584-У, не предусмотрено.
Вместе с тем срочные сделки, контрагентами по которым являются резиденты офшорных зон, отражаются кредитной организацией в отчетности по форме 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах", с указанием величины резерва на возможные потери, сформированной в соответствии с требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П, поскольку данная форма отчетности содержит сведения по всем срочным сделкам, осуществленным кредитной организацией по состоянию на отчетную дату, в том числе по срочным сделкам, контрагентами по которым являются резиденты офшорных зон.
С 17 сентября 2008 года вступило в силу Указание Банка России от 01.09.2008 N 2061-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", предусматривающее дополнение главы 4 Положения N 283-П требованием о классификации портфелей однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по категориям качества в соответствии с подходами, изложенными в Указании N 2006-У "О внесении изменений в пункт 1.7 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
По форме 0409115.
В целях применения п. 5.1 Положения N 254-П ссуды, предоставленные под залог имеющегося жилья, нежилого помещения или земельного участка, не на приобретение недвижимости, не относятся к "обеспеченным". При формировании резерва по портфелю упомянутых ссуд в соответствии с данным пунктом Положения N 254-П может быть применен процент резервирования, определенный вариантом 1 таблицы 3 Положения N 254-П для прочих ссуд.
Вместе с тем к категории "обеспеченных" в целях пункта 5.1 Положения N 254-П могут быть отнесены ссуды, предоставленные на цели, связанные с приобретением, реконструкцией недвижимости (например, ссуды на строительство, ремонт недвижимости), сопоставимые по размерам со ссудами на приобретение недвижимости. К указанным ссудам может быть применен процент резервирования, определенный вариантом 1 таблицы 3 Положения N 254-П для ипотечных ссуд. В отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" данные ссуды отражаются по графе "ипотечные жилищные ссуды" соответствующего раздела.
По форме 0409501.
В отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" сделки РЕПО, совершаемые на основании брокерских договоров с клиентами от имени кредитной организации и за счет клиента, отражению не подлежат.
Начальник Операционного управления
Московского ГТУ Банка России
А.А. Алякин