Приложение к Распоряжению от 30.12.2008 г № 152 Порядок

Порядок открытия и ведения министерством финансов московской области лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета московской области по расходам

I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает последовательность действий и содержание процедур при открытии, ведении и закрытии Министерством финансов Московской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств по исполнению бюджета Московской области по расходам, исключая операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - операции по исполнению бюджета по расходам).
1.2.В целях настоящего Порядка применяются термины и понятия в значениях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также следующие:
подразделения Министерства - структурные подразделения Министерства в лице Управления исполнения бюджета Министерства, в том числе территориальных отделов Управления исполнения бюджета Министерства;
обособленное подразделение - созданное в соответствии с учредительными документами получателя бюджетных средств обособленное подразделение, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств положения, расположенное вне места нахождения получателя бюджетных средств, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств. На обособленное подразделение, наделенное обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяются понятия "получатель бюджетных средств" и "клиент";
клиент - главный распорядитель бюджетных средств, распорядитель бюджетных средств, получатель бюджетных средств, обособленное подразделение, которому в установленном порядке открыт в подразделении Министерства соответствующий лицевой счет;
дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия клиентом лицевых счетов в подразделении Министерства;
операционный день - время приема подразделением Министерства от клиентов расчетных и иных документов, начало и окончание которого устанавливается Министерством с учетом требований регламента, определяющего порядок и условия обмена информацией между Министерством и Управлением Федерального казначейства по Московской области (далее - УФК);
лицевой счет - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения операций клиентов, осуществляемых в процессе исполнения бюджета Московской области по расходам, включая операции по расходам бюджета Московской области за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.
1.3.Для учета операций по исполнению бюджета по расходам, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, в подразделениях Министерства открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для отражения операций по доведению до главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, а также операций по доведению и распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и (или) получателям бюджетных средств (далее - лицевой счет распорядителя бюджетных средств);
лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, доведенных до получателя бюджетных средств, для учета принятых получателем бюджетных средств бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств).
1.4.Учет на лицевых счетах операций по исполнению бюджета по расходам ведется по кодам классификации расходов бюджетов.
1.5.Подразделения Министерства при открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, присваивают им учетный номер, который идентифицирует данного клиента в информационной системе Министерства.
1.6.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя бюджетных средств;
03 - лицевой счет получателя бюджетных средств.
1.7.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 5 разряды - код главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится распорядитель и (или) получатель бюджетных средств, в соответствии с законом Московской области о бюджете Московской области на соответствующий финансовый год;
6 и 7 разряды - код муниципального образования Московской области в информационной системе Министерства;
с 8 по 10 разряды - учетный номер клиента;
11 разряд - ключ или резервный разряд.
1.8.Проведение кассовых выплат из бюджета Московской области обеспечивается УФК от имени и по поручению Министерства с лицевого счета, открытого Министерству в УФК (далее - счет Министерства в УФК).
Взаимодействие Министерства и УФК при осуществлении УФК кассового обслуживания исполнения бюджета Московской области по расходам осуществляется в порядке, установленном регламентом, определяющим порядок и условия обмена информацией между Министерством и УФК (далее - Регламент).
1.9.Для обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств подразделению Министерства открываются в установленном порядке в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - Банк) счета на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116).
II.Порядок открытия Лицевых счетов
2.1.Лицевые счета открываются клиентам в подразделениях Министерства по месту нахождения клиента. Открытие клиенту лицевого счета в подразделении Министерства не по месту нахождения клиента допускается с разрешения министра финансов Правительства Московской области либо уполномоченного им должностного лица.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.2.Главным распорядителям бюджетных средств лицевые счета распорядителей бюджетных средств открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета Московской области на соответствующий финансовый год.
Для открытия лицевого счета распорядителя бюджетных средств главный распорядитель бюджетных средств представляет в подразделение Министерства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка (приложение 2 к настоящему Порядку);
в) перечень распорядителей и получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств и скрепленный оттиском его печати (приложение 3 к настоящему Порядку);
г) доверенности на лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета распорядителя бюджетных средств и документы, служащие основанием для проведения операций по лицевому счету (приложение 4 к настоящему Порядку).
2.3.Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя бюджетных средств являются перечень распорядителей и получателей бюджетных средств, представленный в подразделение Министерства главным распорядителем бюджетных средств, и распорядительный документ главного распорядителя бюджетных средств, в соответствии с которым данному распорядителю бюджетных средств предоставлены полномочия по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по получателям бюджетных средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя бюджетных средств распорядитель бюджетных средств представляет в подразделение Министерства следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка (приложение 2 к настоящему Порядку);
г) перечень получателей бюджетных средств, находящихся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (приложение 3 к настоящему Порядку), заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя бюджетных средств или иного лица, уполномоченного руководителем, и скрепленный оттиском печати;
д) доверенности на лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета распорядителя бюджетных средств и документы, служащие основанием для проведения операций по лицевому счету (приложение 4 к настоящему Порядку).
2.4.Для открытия лицевого счета получателя бюджетных средств (за исключением обособленного подразделения) получатель бюджетных средств представляет в подразделение Министерства следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица;
г) карточку с образами подписей и оттиска печати, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка (приложение 2 к настоящему Порядку);
д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в территориальном органе Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган), заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
е) доверенности на лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств и документы, служащие основанием для проведения операций по лицевому счету (приложение 4 к настоящему Порядку).
2.5.Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в подразделение Министерства обособленным подразделением представляются следующие документы:
а) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) письмо организации, создавшей обособленное подразделение, с ходатайством об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя бюджетных средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера организации, создавшей обособленное подразделение, и скрепленное оттиском печати организации;
в) копия доверенности, выданной руководителю обособленного подразделения организацией, создавшей данное обособленное подразделение, на осуществление операций по расходованию бюджетных средств, заверенная организацией, создавшей обособленное подразделение, или нотариально;
г) копия положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшей его организацией, заверенная этой организацией или нотариально;
д) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная в соответствии с требованиями настоящего Порядка (приложение 2 к настоящему Порядку);
е) копия свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица, выданного организации, создавшей обособленное подразделение, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
ж) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, выданного организации, создавшей обособленное подразделение, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
з) копия уведомления о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
и) доверенности на лиц, уполномоченных получать выписки из лицевого счета клиента и документов, служащих основанием для проведения операций по лицевому счету, оформленные в установленном порядке (приложение 4 к настоящему Порядку).
2.6.При открытии лицевого счета получателя бюджетных средств Министерство и клиент заключают договор о казначейском обслуживании лицевого счета (далее - Договор) по форме, утверждаемой распоряжением Министерства.
2.7.Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, осуществляется по разрешительной надписи должностного лица, уполномоченного министром финансов Правительства Московской области либо лицом, исполняющим его обязанности, на заявлении на открытие лицевого счета после проверки представленных клиентом в подразделение Министерства документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, осуществляемой в течение пяти рабочих дней, следующих за днем представления клиентом документов, указанных в пунктах 2.2-2.5 настоящего Порядка.
Документы, представленные клиентом в подразделение Министерства, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности, возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
2.8.В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы клиент обязан в течение 30 дней представить в подразделение Министерства документы, перечисленные в пунктах 2.2-2.5 настоящего Порядка, составленные с учетом внесенных изменений.
2.9.Запись об открытии лицевого счета вносится уполномоченным работником Управления областного казначейства Министерства в Книгу регистрации лицевых счетов, которая ведется по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.
В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, открытым клиентам.
При электронном документообороте Книга регистрации лицевых счетов формируется в информационной системе Министерства; 1 раз в год в срок не позднее 30 января текущего финансового года за период с 1 января по 31 декабря отчетного финансового года выводится на бумажные носители, пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписью должностного лица, уполномоченного министром финансов Правительства Московской области либо лицом, исполняющим его обязанности, и скрепляется оттиском печати.
Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляется уполномоченным работником Управления областного казначейства Министерства в соответствии с установленным документооборотом.
Книга регистрации лицевых счетов, распечатанная на бумажном носителе и оформленная в соответствии с требованиями настоящего Порядка, хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.10.Подразделение Министерства в пятидневный срок после открытия клиенту лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
Копия вышеуказанного сообщения хранится в деле клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя бюджетных средств сообщение о его открытии налоговым органам не направляется. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
2.11.Операции на лицевом счете получателя бюджетных средств осуществляются подразделением Министерства после подписания клиентом Договора в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка.
2.12.Пакет документов для открытия лицевого счета хранится в деле клиента. Единое дело формируется по всем открытым данному клиенту в подразделении Министерства лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника подразделения Министерства.
Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
III.Карточка с образцами подписей и оттиска печати
3.1.Карточка с образцами подписей и оттиска печати (далее - Карточка), оформленная по форме в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку, представляется клиентом в подразделение Министерства вместе с иными документами, необходимыми для открытия лицевого счета в соответствии с пунктами 2.2-2.5 настоящего Порядка.
3.2.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка представляется за подписью только руководителя клиента (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные и иные документы, представленные в подразделение Министерства, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
3.3.На Карточке клиентом проставляется образец оттиска печати, который должен соответствовать печати, которую имеет клиент согласно его учредительным документам (положению об обособленном подразделении).
Оттиск печати, проставленный клиентом в Карточке, должен быть четким.
3.4.Карточка заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) главного распорядителя бюджетных средств и оттиском печати.
При открытии главному распорядителю бюджетных средств - центральному исполнительному органу государственной власти Московской области лицевого счета распорядителя (получателя) бюджетных средств Карточка заверяется уполномоченным должностным лицом высшего исполнительного органа государственной власти Московской области.
Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой и второй подписи, может быть удостоверена нотариально.
3.5.Карточка представляется в подразделение Министерства в двух экземплярах. В случаях нотариального удостоверения подлинности подписей представляется один экземпляр Карточки, второй экземпляр принимается по разрешительной надписи уполномоченного руководителем должностного лица подразделения Министерства, после сличения образцов подписей и оттиска печати с нотариально удостоверенным экземпляром Карточки.
Дополнительные экземпляры Карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов в подразделении Министерства. Дополнительные экземпляры Карточки заверяются должностным лицом подразделения Министерства, уполномоченным руководителем, после их сличения с экземплярами Карточки, заверенными в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящего Порядка.
3.6.Уполномоченный работник подразделения Министерства указывает в Карточке номер лицевого счета, присвоенный клиенту, и Карточка визируется разрешительной подписью руководителя подразделения Министерства или уполномоченного им лица.
3.7.Карточка действует до прекращения срока действия Договора либо до ее замены новой Карточкой.
3.8.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, изменения фамилии, имени, отчества, указанного в Карточке лица, а также в случае изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, организационно-правовой формы юридического лица, изменение юридического адреса), клиентом представляется новая Карточка, заверенная в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящего Порядка.
3.9.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителям лицами) клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
3.10.Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части оборотной стороны ранее представленной Карточки проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости по строке "Прочие отметки" приводится примечание.
3.11.Все первые экземпляры ранее представленных Карточек хранятся подразделением Министерства в деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров Карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
IV.Порядок переоформления Лицевых счетов
4.1.Переоформление лицевых счетов клиентов производится по заявлению на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в подразделение Министерства, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности.
Заявление на переоформление лицевого счета может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту подразделением Министерства.
4.2.При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности, клиент в течение одного месяца со дня его переименования представляет в подразделение Министерства вместе с заявлением на переоформление лицевого счета копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем (распорядителем) средств), и Карточку.
Копия документа об изменении наименования клиента хранится в деле клиента.
В случае изменения наименования клиента подразделение Министерства обязано переоформить соответствующий Договор в соответствии с представленными документами, сохранив тот же номер лицевого счета.
4.3.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов, осуществляется подразделением Министерства в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их представления.
Документы, представленные клиентом в подразделение Министерства, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности, возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
4.4.Переоформление соответствующих лицевых счетов осуществляется на основании проверенных документов, соответствующих требованиям, установленным настоящим Порядком. Лицевой счет считается переоформленным с момента внесения уполномоченным работником подразделения Министерства записи о его переоформлении в Книгу регистрации лицевых счетов.
4.5.Подразделение Министерства в пятидневный срок после переоформления лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
4.6.Заявление на переоформление лицевого счета, копия сообщения налоговому органу о переоформлении лицевого счета хранятся в деле клиента.
V.Порядок ведения Лицевых счетов, открываемых в подразделениях Министерства
Операции по исполнению бюджета по расходам, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 1.3 настоящего Порядка, являются объектами бюджетного учета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании документов клиентов и иных документов, определенных Министерством, и отражаются на лицевых счетах клиентов нарастающим итогом в пределах текущего финансового года в структуре кодов классификации расходов бюджетов.
5.1.Перечень показателей, подлежащих отражению на лицевых счетах
5.1.1.На лицевом счете распорядителя бюджетных средств, открытом главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств (приложение 7 к настоящему Порядку), отражаются:
бюджетные ассигнования на текущий финансовый год и их изменения;
лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;
суммы изменений лимитов бюджетных обязательств;
распределенные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год;
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
предельные объемы финансирования на текущий период;
суммы изменений предельных объемов финансирования;
распределенные предельные объемы финансирования на текущий период;
нераспределенный остаток предельных объемов финансирования на отчетную дату.
5.1.2.На лицевом счете получателя бюджетных средств (приложение 8 к настоящему Порядку) отражаются:
доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года с учетом изменений;
доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года с учетом изменений;
остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату с учетом принятых бюджетных обязательств текущего финансового года;
доведенные предельные объемы финансирования на текущий период с учетом изменений;
остаток неиспользованных предельных объемов финансирования на отчетную дату;
суммы принятых на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;
суммы оплаченных бюджетных обязательств текущего финансового года;
суммы выплат, в том числе за счет источника дополнительного бюджетного финансирования;
суммы возврата выплат.
5.1.3.Перечень показателей, отражаемых на лицевых счетах, может быть дополнен Министерством.
5.2.Порядок отражения операций на лицевых счетах распорядителей бюджетных средств
5.2.1.Для осуществления операций по исполнению бюджета по расходам на лицевых счетах распорядителей бюджетных средств главные распорядители бюджетных средств представляют в Управление областного казначейства Министерства документы, содержащие распределение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям (получателям) бюджетных средств, которые оформляются и представляются по формам, в порядке и в сроки, установленные порядком организации исполнения бюджета Московской области по расходам в части доведения объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, утвержденным Министерством (далее - Порядок организации исполнения бюджета по расходам).
5.2.2.Операции по исполнению бюджета по расходам отражаются на лицевых счетах распорядителей бюджетных средств после оформления и доведения Управлением областного казначейства Министерства до главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств документов по формам, в порядке и в сроки, установленные Порядком организации исполнения бюджета по расходам.
5.2.3.Управление областного казначейства Министерства выдает главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств выписку из лицевого счета распорядителя бюджетных средств.
5.3.Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств
5.3.1.Документы, служащие основанием для отражения операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств
Отражение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляется на основании документов, представляемых главными распорядителями (распорядителями) и получателями бюджетных средств.
5.3.1.1.Операции по доведению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования до получателя бюджетных средств отражаются на лицевых счетах получателей бюджетных средств на основании документов, представленных главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств в соответствии с подпунктом 5.2.1 пункта 5.2 настоящего Порядка.
5.3.1.2.Для постановки на учет бюджетных обязательств получатель бюджетных средств представляет в подразделение Министерства документы, перечень которых установлен Порядком исполнения бюджета Московской области по расходам (в части исполнения бюджетных обязательств на оказание государственных услуг, социальное обеспечение населения, предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг), учета бюджетных обязательств, приостановления санкционирования оплаты денежных обязательств бюджетного учреждения, утвержденным Министерством (далее - Порядок исполнения бюджета по расходам).
5.3.1.3.Для осуществления выплат получатель бюджетных средств представляет в подразделение Министерства расчетные документы (платежные поручения, чеки) и документы, необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, перечень которых установлен Порядком исполнения бюджета по расходам.
5.3.1.4.Расчетные документы (платежные поручения, чеки), представляемые в подразделение Министерства клиентами, должны быть оформлены в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации к оформлению указанных документов.
5.3.1.5.Для получения наличных денежных средств клиент представляет в подразделение Министерства заявку на получение наличных денежных средств (далее - заявка) в двух экземплярах по форме, установленной Порядком исполнения бюджета по расходам, и чек, оформленный отдельно на каждую заявку.
Заявка и чек представляются клиентом за 2 рабочих дня, предшествующих дню получения наличных денег.
Одновременно с представлением заявки и чека для выплаты заработной платы клиент представляет в подразделение Министерства платежные поручения на перечисление налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Без представления указанных платежных поручений подразделение Министерства не производит дальнейшее оформление чеков на выдачу наличных денежных средств для выплаты заработной платы.
Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты и перечисления платежей (взносов) в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды возлагается на клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
5.3.1.6.Уполномоченный работник подразделения Министерства проверяет правильность заполнения заявки на соответствие следующим требованиям:
правильность оформления заявки в соответствии с требованиями Порядка исполнения бюджета по расходам;
соответствие подписей и оттиска печати образцам в Карточке;
идентичность сумм прописью и цифрами;
соответствие сумм и кодов классификации расходов бюджетов, указанных в заявке, неиспользованному остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств соответствующих лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования;
соответствие регистрационного номера бюджетного обязательства, указанного в заявке, регистрационному номеру принятого и неиспользованного бюджетного обязательства в информационной системе Министерства.
5.3.1.7.На лицевой стороне чека указываются полное или сокращенное наименование подразделения Министерства, соответствующий номер счета, открытого подразделению Министерства в Банке для обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств, ставится оттиск печати Министерства (подразделения Министерства), образец которого включен в Карточку, представленную подразделением Министерства в Банк в установленном порядке.
На оборотной стороне чека указываются данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя бюджетных средств, указанного в заявке, полное или сокращенное наименование получателя бюджетных средств, назначение сумм платежей. При этом символы платежей указываются в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет получатель бюджетных средств.
Подпись на корешке чека уполномоченного лица получателя бюджетных средств, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя бюджетных средств, других уполномоченных на право первой и второй подписи лиц, указанных в Карточке.
Подразделение Министерства информирует получателя бюджетных средств о порядке заполнения чека.
5.3.1.8.Уполномоченный работник подразделения Министерства проверяет оформление представленного чека на соответствие:
сумм, указанных цифрами и прописью;
данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя бюджетных средств;
заявке в части серии, номера, даты чека и суммы, подлежащей получению.
На лицевой и оборотной стороне принятых от получателей бюджетных средств и проверенных подразделением Министерства чеков ставятся оттиск печати и подписи лиц, включенных в Карточку, представленную в Банк подразделением Министерства в установленном порядке к соответствующему счету, и возвращает чек получателю бюджетных средств.
При возврате подразделением Министерства получателю бюджетных средств чека, оформленного в соответствии с требованиями настоящего Порядка, получатель бюджетных средств расписывается в заявке о его получении.
5.3.1.9.Для получения наличных денежных средств уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет в кассу Банка чек и документ, удостоверяющий его личность.
5.3.1.10.Выдача наличных денег получателям бюджетных средств производится в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Порядком, в пределах имеющихся остатков денежных средств на счете N 40116 на момент выдачи в соответствии с графиком обслуживания клиентов.
5.3.1.11.Подразделение Министерства в порядке, определенном Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка наличных денежных средств в кассе клиента по лицевому счету получателя бюджетных средств и лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
5.3.1.12.Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется клиентом по объявлению на взнос наличными ф. 0402001 на счет в Банке, с которого они были получены.
5.3.1.13.Получение в Банке бланков чековых книжек для получения наличных денежных средств (далее - чековые книжки) осуществляется подразделением Министерства в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Полученные подразделением Министерства в Банке чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале регистрации бланков чековых книжек (приложение 9 к настоящему Порядку).
5.3.1.14.Чековые книжки в необходимом количестве бесплатно выдаются подразделением Министерства клиенту по его заявлению (приложение 10 к настоящему Порядку) под расписку в журнале учета бланков чековых книжек.
Ответственность за сохранность и учет полученных в подразделении Министерства чековых книжек несет получатель бюджетных средств.
5.3.1.15.Порядок хранения чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентом в соответствии с правилами государственного архивного дела.
5.3.1.16.Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче клиентом в подразделение Министерства не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право аннулировать не использованные клиентом чеки имеет уполномоченный работник подразделения Министерства, который должен погасить каждый неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны.
5.3.1.17.Получатель бюджетных средств возвращает подразделению Министерства чековые книжки с корешками использованных чеков и оставшимися неиспользованными чеками, аннулированными в соответствии с подпунктом 5.3.1.16 пункта 5.3 раздела V настоящего Порядка, по заявлению в произвольной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, в случае:
закрытия лицевого счета клиента;
изменения наименования клиента;
закрытия или изменения номера счета, открытого подразделению Министерства в Банке.
После проверки номеров предъявленных чеков в чековых книжках на их соответствие номерам, указанным в представленном получателем бюджетных средств заявлении на получение чековых книжек, уполномоченный работник подразделения Министерства визирует указанное заявление и возвращает чековые книжки с корешками использованных чеков получателю бюджетных средств.
5.3.1.18.Платежные поручения принимаются уполномоченным работником подразделения Министерства, который проверяет:
правильность оформления платежных поручений;
соответствие подписей и оттиска печати образцам в Карточке;
идентичность сумм прописью и цифрами;
правильность указанных банковских реквизитов;
соответствие сумм и кодов классификации расходов бюджетов, указанных в платежном поручении, неиспользованному остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств соответствующих лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования;
соответствие кодов классификации расходов бюджетов целевому назначению расходов;
соответствие регистрационного номера бюджетного обязательства, указанного в платежном поручении, регистрационному номеру принятого и неисполненного бюджетного обязательства в информационной системе Министерства.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в подразделение Министерства более чем на один рабочий день, подразделение Министерства вправе потребовать от представителя клиента указать на оборотной стороне платежного поручения, представленного на бумажном носителе, дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
5.3.2.Отражение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств
5.3.2.1.Операции по доведению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования отражаются на лицевых счетах получателей бюджетных средств после оформления и доведения до получателей бюджетных средств подразделением Министерства документов по формам, в порядке и в сроки, установленные Порядком организации исполнения бюджета по расходам.
5.3.2.2.Операции по постановке на учет бюджетных обязательств текущего финансового года отражаются на лицевом счете получателя бюджетных средств после регистрации Министерством бюджетных обязательств в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам.
Подразделение Министерства доводит до получателя бюджетных средств информацию о регистрации бюджетных обязательств по форме и в сроки, установленные Порядком исполнения бюджета по расходам.
5.3.2.3.Выплаты за счет средств бюджета Московской области осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных выплат и возврата выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.
5.3.2.4.Оформленные получателем бюджетных средств расчетные и иные документы, представленные в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам, принимает по описи уполномоченный работник подразделения Министерства, который после их проверки осуществляет санкционирование оплаты денежных обязательств в форме совершения разрешительной надписи на платежном поручении или заявке.
Расчетные документы и иные документы, представленные клиентом для санкционирования оплаты денежных обязательств, по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации и Московской области, а также в случаях несоответствия их требованиям настоящего Порядка и Порядка исполнения бюджета по расходам, не позднее трех рабочих дней со дня их представления возвращаются клиенту с письменным обоснованием причин отказа от принятия их к исполнению в соответствии с Порядком исполнения бюджета по расходам.
5.3.2.5.Расчетные документы, представленные получателем бюджетных средств и санкционированные к оплате подразделением Министерства, включаются в электронный пакет документов для перечисления средств со счета Министерства в УФК в соответствии с Регламентом.
5.3.2.6.Подтверждение исполнения денежных обязательств получателей бюджетных средств осуществляется на основании расчетных документов, подтверждающих списание денежных средств с единого счета бюджета Московской области в пользу физических или юридических лиц.
5.3.2.7.По всем операциям, произведенным на лицевом счете получателя бюджетных средств, подразделение Министерства выдает получателю бюджетных средств выписку из лицевого счета получателя бюджетных средств с приложением копий расчетных и (или) платежных документов с отметкой подразделения Министерства об их исполнении.
VI.Порядок взаимодействия подразделения Министерства с клиентами при отражении операций по исполнению бюджета
Московской области по расходам
6.1.Права, обязанности, ответственность Министерства и клиента устанавливаются Договором.
6.2.Подразделение Министерства осуществляет с клиентами сверку операций, учтенных на лицевых счетах за операционный день (далее - сверка).
Сверка производится путем предоставления подразделением Министерства клиенту на бумажном носителе выписки из лицевого счета с приложением копий расчетных и (или) платежных документов, служащих основанием для отражения операций на соответствующем лицевом счете.
6.3.Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в подразделениях Министерства, в разрезе первичных документов по операциям за данный операционный день.
6.4.Выписки из лицевых счетов предоставляются в сроки, установленные Договором, с приложением расчетных и (или) платежных документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте в выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к выписке из лицевого счета расчетном или платежном документе подразделением Министерства ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника подразделения Министерства об исполнении.
6.5.В выписке из лицевого счета распорядителя бюджетных средств указываются коды классификации расходов бюджетов, по которым в данный операционный день были совершены операции, и соответствующие им:
объем финансирования, зачисленный на лицевой счет распорядителя бюджетных средств;
объем финансирования, разассигнованный главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
6.6.В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств указываются коды классификации расходов бюджетов, по которым в данный операционный день были совершены операции, и соответствующие им:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток объема финансирования;
зачисленный объем финансирования;
суммы выплат;
суммы возврата выплат;
регистрационные номера бюджетных обязательств в информационной системе Министерства, в соответствии с которыми осуществлены выплаты (кассовые расходы) или восстановление кассового расхода.
6.7.Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы выдаются под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение 4 к настоящему Порядку). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок из лицевых счетов другому лицу доверенность хранится в деле клиента.
6.8.Клиент обязан письменно сообщить подразделению Министерства не позднее трех рабочих дней после получения выписки из соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанный срок совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.
6.9.При обнаружении подразделением Министерства ошибочных учетных записей, произведенных в пределах текущего финансового года, исправительные записи по лицевому счету получателя бюджетных средств осуществляются подразделением Министерства без дополнительного согласования с клиентом. Документы, подтверждающие произведенную исправительную запись, направляются клиенту.
6.10.В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя подразделения Министерства или уполномоченного им лица.
Сообщения о неполучении выписок из лицевых счетов или приложений к ним клиенты обязаны направлять в подразделение Министерства в срок не позднее трех рабочих дней со дня получения очередной выписки из лицевого счета.
VII.Порядок закрытия Лицевых счетов
7.1.Лицевые счета закрываются подразделением Министерства на основании заявления на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку, представленному клиентом на бумажном носителе в подразделение Министерства, в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) перевода клиента на обслуживание в другое подразделение Министерства;
в) передачи распорядителя (получателя) бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств;
г) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Московской области.
Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту подразделением Министерства.
7.2.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в подразделение Министерства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, заверенную учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, принявшим решение о реорганизации.
7.3.Клиент при его ликвидации представляет в подразделение Министерства копию решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, заверенную учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, принявшим решение о ликвидации, с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и Карточку.
Карточка оформляется ликвидационной комиссией в соответствии с требованиями настоящего Порядка, заверяется органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, скрепляется оттиском печати ликвидационной комиссии. В случае отсутствия такой печати в подразделение Министерства представляется заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме об использовании печати ликвидируемой организации.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
7.4.Закрытие лицевого счета получателя средств обособленному подразделению осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением в подразделение Министерства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя бюджетных средств, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть этот лицевой счет.
7.5.При передаче распорядителя (получателя) бюджетных средств из ведения одного главного распорядителя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, новые лицевые счета открываются ему в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Отражение на вновь открытом лицевом счете клиента бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и изменений указанных показателей осуществляется в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам.
Отражение на вновь открытом лицевом счете клиента сумм произведенных выплат, принятых и неисполненных бюджетных обязательств осуществляется на основании письма клиента о переносе соответствующих показателей с закрываемого лицевого счета на вновь открытый лицевой счет.
7.6.При переходе клиента на обслуживание в другое подразделение Министерства подразделения Министерства по прежнему и новому месту обслуживания клиента осуществляют соответственно процедуру закрытия и открытия лицевого счета в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Подразделение Министерства по прежнему месту обслуживания клиента:
формирует в трех экземплярах на дату приема-передачи и согласовывает с клиентом акт сверки показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (приложение 12 к настоящему Порядку) и (или) акт сверки показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (приложение 13 к настоящему Порядку);
направляет в подразделение Министерства по новому месту обслуживания клиента лицевой счет распорядителя бюджетных средств (приложение 7 к настоящему Порядку) и (или) лицевой счет получателя бюджетных средств (приложение 8 к настоящему Порядку), сформированные нарастающим итогом с начала текущего финансового года по дату приема-передачи дел включительно, и выписку из лицевого счета получателя бюджетных средств на дату приема-передачи дел.
Документы, передаваемые в подразделение Министерства по новому месту обслуживания клиента, подписываются руководителем подразделения Министерства по прежнему месту обслуживания клиента и скрепляются оттиском печати.
Передача документов подразделением Министерства по прежнему месту обслуживания клиента и прием документов подразделением Министерства по новому месту обслуживания клиента осуществляются по акту приема-передачи, подписываемому руководителями передающей и принимающей стороны.
Клиент представляет в принимающее его на обслуживание подразделение Министерства:
подлинник документа, являющегося основанием для перехода клиента на обслуживание в другое подразделение Министерства;
документы в соответствии с пунктами 2.2-2.5 настоящего Порядка согласно статусу организации в бюджетной системе;
акт сверки показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (приложение 12 к настоящему Порядку) в трех экземплярах, подписанный клиентом и подразделением Министерства по прежнему месту обслуживания клиента;
акт сверки показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (приложение 13 к настоящему Порядку) в трех экземплярах, подписанный клиентом и подразделением Министерства по прежнему месту обслуживания клиента.
Управление областного казначейства Министерства доводит до соответствующего главного распорядителя бюджетных средств информацию о неиспользованных остатках лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, отраженных на соответствующих лицевых счетах, открытых клиенту в подразделении Министерства по прежнему месту обслуживания клиента на дату приема-передачи дел.
Отражение на соответствующих лицевых счетах, открытых клиенту по прежнему и новому месту обслуживания, бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и изменений указанных показателей осуществляется в соответствии с Порядком организации исполнения бюджета по расходам.
Подразделение Министерства по новому месту открытия клиенту лицевого счета после отражения показателей, установленных пунктом 5.1 настоящего Порядка, на вновь открытом клиенту лицевом счете направляет в подразделение Министерства по прежнему месту обслуживания клиента подтверждение в форме одного экземпляра подписанного акта сверки показателей по соответствующему лицевому счету.
В деле клиента, остающемся в подразделении Министерства по прежнему месту обслуживания, подлежат хранению:
копия документа, являющегося основанием для перехода клиента на обслуживание в другое подразделение Министерства;
акт сверки показателей по соответствующему лицевому счету, подписанный подразделением Министерства по новому месту обслуживания клиента;
акт приема-передачи;
все ранее представленные документы по открытию (переоформлению, закрытию) лицевого счета.
Один экземпляр оформленного акта сверки показателей соответствующего лицевого счета предоставляется клиенту.
7.7.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется подразделением Министерства в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их представления.
Документы, представленные клиентом в подразделение Министерства, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности, возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
7.8.Сверка показателей, учтенных на соответствующем лицевом счете, при его закрытии в случаях, установленных подпунктами "а", "в", "г" пункта 7.1 раздела VII настоящего Порядка, производится путем составления в двух экземплярах и согласования с клиентом:
акта сверки показателей лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств (приложение 12 к настоящему Порядку);
акта сверки показателей лицевого счета получателя бюджетных средств (приложение 13 к настоящему Порядку).
Акты сверки показателей соответствующего лицевого счета формируются на дату закрытия лицевого счета, указанную в заявлении на закрытие лицевого счета.
Один экземпляр оформленного отчета о состоянии лицевого счета предоставляется клиенту.
7.9.При закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств обособленному подразделению акт сверки показателей лицевого счета получателя бюджетных средств оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки показателей лицевого счета получателя бюджетных средств направляется получателю бюджетных средств, создавшему обособленное подразделение.
7.10.Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.
При наличии показателей на закрываемом лицевом счете прекращается отражение операций. После завершения текущего финансового года лицевой счет закрывается на основании уведомления о закрытии лицевого счета, оформленного подразделением Министерства (приложение 14 к настоящему Порядку).
7.11.Заявление о закрытии лицевого счета (уведомление о закрытии лицевого счета) служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета в Книге регистрации лицевых счетов.
7.12.Подразделение Министерства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Подразделение Министерства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
7.13.Копия сообщения налоговому органу о закрытии лицевого счета получателя бюджетных средств и документы, необходимые для закрытия лицевых счетов в соответствии с требованиями настоящего Порядка, хранятся в деле клиента.