Письмо от 22.12.2009 г № 1
О составлении консолидированной отчетности
Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России доводит до сведения информацию об определении величины собственных средств (капитала) банковской (консолидированной) группы.
В соответствии с разделом I "Собственные средства" Отчета об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы по форме 0409805, установленной Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", из величины собственных средств (капитала) группы исключаются вложения головной кредитной организации, осуществленные ею прямо и косвенно (через третьих лиц), в доли (акции) дочерних, зависимых и совместных организаций. Вложения в капитал участников группы исключаются из собственных средств (капитала) группы в полном объеме независимо от того, включаются ли данные дочерних, зависимых и совместных организаций в состав консолидированной отчетности или нет.
Включение в величину собственных средств (капитала) группы вышеуказанных вложений приведет к неоправданному завышению собственных средств (капитала) группы в связи с многократным использованием в капитале участников группы средств головной кредитной организации, которые, в свою очередь, были переданы ей акционерами (участниками) в качестве вложений в ее уставный капитал.
Обращаем внимание на необходимость заполнения Пояснительного примечания к консолидированной отчетности в программном комплексе наряду с другими отчетами головной кредитной организации группы (формы 0409801, 0409802, 0409803, 0409805, 0409634). При этом указанные примечания помимо сведений, определенных главой 9 Положения Банка России от 05.01.2004 N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности", должны включать также подобную информацию о причинах расхождений, в т.ч. предупредительного характера, содержащихся в протоколах контроля к консолидированной отчетности.
Управляющий
А.А. Войлуков