Постановление Правительства Московской области от 26.03.2014 № 192/8

                         МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

                           ПРАВИТЕЛЬСТВО

                           ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                    от 26 марта 2014 г. N 192/8

   Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями

   (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными

   администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской

  области, главными администраторами (администраторами) источников

   финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего

  финансового контроля и внутреннего финансового аудита и Порядка

   осуществления ведомственного контроля в сфере закупок товаров,

работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области

     (В редакции Постановления Правительства Московской области     

           от 04.08.2016 № 566/26; от 27.06.2017 № 530/22;

               от 19.12.2017 № 1098/46; от 23.05.2018 № 323/18; 
  

                        от 13.06.2019 г. № 322/17)                     
  

     В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской

Федерации, статьей 100 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ  "О

контрактной  системе  в  сфере закупок  товаров,  работ,  услуг  для

обеспечения  государственных  и  муниципальных  нужд"  Правительство

Московской области

     постановляет:

     1. Утвердить   прилагаемый   Порядок   осуществления   главными

распорядителями   (распорядителями)   средств   бюджета   Московской

области,   главными  администраторами   (администраторами)   доходов

бюджета     Московской    области,     главными     администраторами

(администраторами)   источников  финансирования   дефицита   бюджета

Московской области  внутреннего финансового  контроля и  внутреннего

финансового аудита.

     2. Утвердить прилагаемый  Порядок осуществления  ведомственного

контроля  в сфере  закупок  товаров,  работ, услуг  для  обеспечения

государственных нужд Московской области.

     3. Настоящее  постановление   вступает  в  силу   со  дня   его

подписания,  за   исключением  положений,   для  которых   настоящим

постановлением установлены иные сроки вступления их в силу.

     4. Подпункты  1.6.3,  1.6.15   и  1.6.16  пункта  1.6   Порядка

осуществления  ведомственного  контроля  в  сфере  закупок  товаров,

работ, услуг для обеспечения государственных нужд Московской области

вступают в силу с 1 января 2017  года.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

     5. Подпункт   1.6.4    пункта    1.6   Порядка    осуществления

ведомственного контроля в  сфере закупок  товаров, работ, услуг  для

обеспечения государственных нужд Московской области вступает в  силу

с 1 июля 2014 года.

     6. Главному управлению  по  информационной политике  Московской

области опубликовать (разместить)  настоящее постановление в  газете

"Ежедневные   новости.    Подмосковье"    и   на    Интернет-портале

Правительства Московской области.

     7. Контроль за  исполнением настоящего постановления  возложить

на Вице-губернатора Московской области И.Н. Габдрахманова.

     Губернатор

     Московской области А.Ю. Воробьев

     Утвержден

     постановлением Правительства

     Московской области

     от 26 марта 2014 г. N 192/8

                              ПОРЯДОК

      ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ (РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ)

            СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ГЛАВНЫМИ

        АДМИНИСТРАТОРАМИ (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ДОХОДОВ БЮДЖЕТА

           МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ

       (АДМИНИСТРАТОРАМИ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА

         БЮДЖЕТА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

             КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

   (В  редакции  Постановления  Правительства  Московской области

        от  04.08.2016  №  566/26; от 27.06.2017 № 530/22; 

                     от 19.12.2017 № 1098/46)

                         1. Общие положения

     1.1. Настоящий   Порядок   определяет   правила   осуществления

главными   распорядителями    (распорядителями)   средств    бюджета

Московской  области,  главными  администраторами  (администраторами)

доходов  бюджета   Московской  области,  главными   администраторами

(администраторами)   источников  финансирования   дефицита   бюджета

Московской области  внутреннего финансового  контроля и  внутреннего

финансового аудита (далее - Порядок).

     1.2. В   настоящем   Порядке  используются   понятия   главного

распорядителя    (распорядителя)   бюджетных    средств,    главного

администратора    (администратора)   доходов    бюджета,    главного

администратора (администратора)  источников финансирования  дефицита

бюджета, получателя бюджетных  средств, принятые Бюджетным  кодексом

Российской Федерации.

     1.3. Внутренний  финансовый  контроль и  внутренний  финансовый

аудит   основываются   на   принципах   законности,   объективности,

эффективности,   независимости,   профессиональной   компетентности,

достоверности результатов, гласности и результативности.

1.4.Внутренний стандарт - установленный в соответствии с бюджетнымзаконодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами,регулирующими бюджетные правоотношения, документ, регулирующий исполнениебюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетаМосковской области, получателя средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области, в котором устанавливается процесс бюджетной процедуры ввиде последовательности операций и действий, реализующих бюджетное полномочиеглавного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области,получателя средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области, их исполнителей,результатов и сроков проведения установленных операций и действий, утверждаемыйглавным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Московской области,главным администратором (администратором) доходов бюджета Московской области,главным администратором (администратором) источников финансирования дефицитабюджета Московской области.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

1.5.Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета Московской области,главный администратор (администратор) доходов бюджета Московской области,главный администратор (администратор) источников финансирования дефицитабюджета Московской области в соответствии с настоящим Порядком принимает правовойакт, определяющий правила организации внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита соответствующим главным распорядителем(распорядителем) средств бюджета Московской области, главным администратором(администратором) доходов бюджета Московской области, главным администратором(администратором) источников финансирования дефицита бюджета Московскойобласти, определяющие в том числе порядок формирования, актуализации,утверждения карт внутреннего финансового контроля, планов внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита, периодичность представленияинформации о внутреннем финансовом контроле руководителю главного распорядителя(распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора(администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора(администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области,порядок составления отчетности об осуществлении внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

(Введен    -    Постановление   Правительства   Московской   области

от  04.08.2016  №  566/26;  в  ред.  Постановления     Правительства

Московской области от 19.12.2017 № 1098/46)

          2. Организация внутреннего финансового контроля

     2.1. Внутренний   финансовый   контроль   представляет    собой

непрерывный   процесс,   осуществляемый   руководителем   и    иными

должностными лицами  главного распорядителя (распорядителя)  средств

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

доходов   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)   источников   финансирования   дефицита    бюджета

Московской области, уполномоченными на  организацию   и   выполнение

бюджетных процедур и (или)на проведение   внутреннего   финансового

контроля.

Ответственностьза организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области или уполномоченный им заместитель руководителя главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области.

(Абзац введен  -  Постановление  Правительства  Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

     2.2. Предметом   внутреннего  финансового   контроля   является

осуществление  бюджетных  процедур  и  составляющих  их   процессов,

операции и действий должностных  лиц, направленных на составление  и

исполнение  бюджета,  составление  бюджетной  отчетности  и  ведение

бюджетного учета  главных  распорядителей (распорядителей)   средств

бюджета Московской области,  получателей средств бюджета  Московской

области, главных  администраторов (администраторов) доходов  бюджета

Московской   области,  главных   администраторов   (администраторов)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

Задачамивнутреннего финансового контроля являются:

(Абзац введен - Постановление  Правительства Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

управлениесобытиями, негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур исоставляющих их процессов (далее - бюджетные риски);

(Абзац введен -Постановление Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

оперативноевыявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, а также действий должностных лиц, негативно влияющих наосуществление бюджетных полномочий главными распорядителями (распорядителями)средств бюджета Московской области, получателями средств бюджета Московскойобласти, главными администраторами (администраторами) доходов бюджетаМосковской области, главными администраторами (администраторами) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области и (или) эффективностьиспользования бюджетных средств;

(Абзац   введен -   Постановление    Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

повышениеэкономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия иреализации решений по результатам внутреннего финансового контроля

(Абзац введен – Постановление   Правительства  Московской  области

от 19.12.2017 № 1098/46)

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

2.2.1.Бюджетные риски подразделяются на:

рискинесоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения;

рискинесоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

рискинесоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнениявнутренних бюджетных процедур;

рискинедостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента,установленных финансовым органом соответствующего бюджета в целях проведениямониторинга (оценки) качества финансового менеджмента главных распорядителей(распорядителей) средств бюджета Московской области, получателей средствбюджета Московской области, главных администраторов (администраторов) доходовбюджета Московской области, главных администраторов (администраторов)источников финансирования дефицита бюджета Московской области (за исключениемпоказателей, отражающих несоблюдение бюджетного законодательства и принципаэффективности использования бюджетных средств).

(Пункт 2.2.1 введен - Постановление Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     2.3. Главный  распорядитель  (распорядитель)  средств   бюджета

Московской  области  осуществляет  внутренний  финансовый  контроль,

направленный на:

соблюдениеустановленных в соответствии с бюджетным законодательством РоссийскойФедерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетныеправоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнениябюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг дляобеспечения государственных нужд Московской области, составления бюджетнойотчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем бюджетныхсредств и подведомственными ему распорядителями и получателями средств бюджетаМосковской области;

подготовкуи организацию мер по повышению экономности и результативности использованиябюджетных средств

(В   редакции  Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

     2.4. Главный администратор  (администратор)  доходов   бюджета

Московской  области  осуществляет  внутренний  финансовый  контроль,

направленный   на   соблюдение   установленных   в   соответствии  с

бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными

правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних

стандартов  и   процедур  составления   и   исполнения  бюджета   по

доходам,  составления  бюджетной отчетности и  ведения    бюджетного

учета этим главным  администратором доходов    бюджета    Московской

области    и    подведомственными администраторами  доходов  бюджета

Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

     2.5. Главный    администратор    (администратор)     источников

финансирования  дефицита  бюджета  Московской  области  осуществляет

внутренний   финансовый   контроль,   направленный   на   соблюдение

установленных в  соответствии    с    бюджетным    законодательством

Российской   Федерации,    иными   нормативными   правовыми  актами,

регулирующими бюджетные  правоотношения,  внутренних  стандартов   и

процедур составления   и   исполнения    бюджета    по    источникам

финансирования      дефицита  бюджета,    составления      бюджетной

отчетности и ведения  бюджетного учета этим главным  администратором

источников  финансирования  дефицита бюджета  Московской  области  и

подведомственными    администраторами   источников    финансирования

дефицита бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

     2.6. Контрольное  действие  - форма  осуществления  внутреннего

финансового  контроля  в  ходе  самоконтроля,  контроля  по   уровню

подчиненности, смежного контроля,  контроля  по   подведомственности

(далее  -   методы контроля).

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     2.7. К  контрольным  действиям  относится  проверка  оформления

документов на  соответствие требованиям  нормативных правовых  актов

Российской   Федерации,   регулирующих   бюджетные   правоотношения,

санкционирование (авторизация)  операций  (действий по  формированию

документов, необходимых для  выполнения бюджетных процедур),  сверка

данных, сбор и анализ информации о результатах выполнения  бюджетных

процедур.

     Контрольные действия осуществляются следующими способами:

     сплошным - при  котором контрольные  действия осуществляются  в

отношении каждой проведенной операции (всей совокупности  финансовых

и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу,  подлежащему

изучению в ходе контрольного мероприятия);

     выборочным - при котором контрольные действия осуществляются  в

отношении  отдельной  проведенной   операции  (части  финансовых   и

хозяйственных операций,  относящихся к  одному вопросу,  подлежащему

изучению в ходе контрольного мероприятия).

     Контрольные действия     подразделяются     на      визуальные,

автоматические и смешанные.

     Визуальные контрольные     действия     осуществляются      без

использования прикладных программных средств автоматизации.

     Автоматические контрольные     действия    осуществляются     с

использованием  прикладных  программных  средств  автоматизации  без

участия должностных лиц.

     Смешанные контрольные  действия  выполняются  с  использованием

прикладных программных средств автоматизации с участием  должностных

лиц при инициации или завершении операции (действия по  формированию

документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).

     2.8. Внутренний финансовый контроль осуществляется в  отношении

следующих бюджетных процедур:

     составление и   представление   документов,   необходимых   для

составления и рассмотрения проекта бюджета Московской области, в том

числе  обоснований   бюджетных   ассигнований,  реестров   расходных

обязательств;

     составление и   представление   документов,   необходимых   для

составления и ведения кассового плана по доходам бюджета  Московской

области,   расходам   бюджета  Московской   области   и   источникам

финансирования дефицита бюджета Московской области;

     составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

     составление и   направление    документов,   необходимых    для

формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета  Московской

области, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и  лимитов

бюджетных обязательств;

     составление, утверждение  и   ведение  бюджетных  смет,   свода

бюджетных смет;

     формирование и утверждение государственных заданий в  отношении

подведомственных государственных учреждений;

     исполнение бюджетной сметы;

     принятие и исполнение бюджетных обязательств;

     осуществление начисления,  учета  и контроля  за  правильностью

исчисления,  полнотой  и  своевременностью  осуществления   платежей

(поступления источников  финансирования дефицита  бюджета) в  бюджет

Московской области, пеней и штрафов по ним;

     принятие решений  о  возврате излишне  уплаченных  (взысканных)

платежей  в  бюджет  Московской   области,  а  также  процентов   за

несвоевременное   осуществление   такого   возврата   и   процентов,

начисленных на излишне взысканные суммы;

     принятие решений  о  зачете   (уточнении)  платежей  в   бюджет

Московской области;

     предоставление информации,  необходимой  для  уплаты   денежных

средств  физическими  и  юридическими лицами  за  государственные  и

муниципальные услуги, а также иных платежей, являющихся  источниками

формирования доходов бюджета  Московской области, в  Государственную

информационную систему о государственных и муниципальных платежах;

     процедуры ведения  бюджетного учета,  в  том числе  принятие  к

учету  первичных  учетных документов  (составления  сводных  учетных

документов),  отражение информации,  указанной  в первичных  учетных

документах,  в   регистрах  бюджетного   учета,  проведение   оценки

имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

     составление и  представление   бюджетной  отчетности,   сводной

бюджетной отчетности.

распределениебюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств по подведомственнымраспорядителям и получателям средств бюджета Московской области;

(Введен -    Постановление  Правительства   Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

обеспечениесоблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетныхтрансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетныхинвестиций, условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении

(Введен  -    Постановление   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26).

исполнениесудебных актов по искам к Московской области, а также судебных актов,предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета Московской области поденежным обязательствам государственных казенных учреждений Московской области;

(Абзац  дополнен  - Постановление   Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

осуществлениепредусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий,субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а такжеиных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателямиусловий, целей и порядка их предоставления;

(Абзац  дополнен  - Постановление  Правительства Московской области от  19.12.2017  №  1098/46)

осуществление предусмотренных   правовыми     актами      о

предоставлении    (осуществлении)     бюджетных      инвестиций

действий,  направленных на     обеспечение    соблюдения     их

получателями условий, целейи порядка их предоставления;

(Абзац  дополнен  - Постановление   Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

осуществлениепредусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицитабюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характераиспользования указанных ассигнований.

(Абзац  дополнен  -  Постановление    Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

      3. Проведение внутреннего финансового контроля методами

самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежного контроля

                 контроля по подведомственности

    (В  ред. Постановления Правительства Московской области

                от 19.12.2017 № 1098/46)

3.1.Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области в соответствии с его должностным регламентом (должностнойинструкцией) при совершении им операций (действий по формированию документов,необходимых для выполнения бюджетных процедур) путем проведения проверки каждойвыполняемой операции на соответствие бюджетному законодательству РоссийскойФедерации, иным нормативным правовым актам, регулирующим бюджетныеправоотношения, а также оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих насовершение операции.

(В  редакции Постановлений   Правительства   Московской    области

от  04.08.2016  №  566/26;  от 19.12.2017 № 1098/46)

     При наличии   недостатков   (нарушений)   должностным    лицом,

осуществляющим самоконтроль, принимаются соответствующие действия по

их устранению.

     3.2. Контроль    по   уровню    подчиненности    осуществляется

вышестоящими    должностными    лицами    главного     распорядителя

(распорядителя)  средств   бюджета   Московской  области,   главного

администратора (администратора) доходов бюджета Московской  области,

главного администратора  (администратора) источников  финансирования

дефицита  бюджета  Московской  области  в  процессе  исполнения   их

должностных обязанностей в отношении подчиненных  должностных    лиц

сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельны

х операций (группы операций) выборочным способом.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     В ходе  такого   контроля   обеспечивается  своевременность   и

правомерность выполнения подчиненными должностными лицами операций и

действий, реализующих  бюджетные  полномочия главного  распорядителя

(распорядителя)  средств   бюджета   Московской  области,   главного

администратора (администратора) доходов бюджета Московской  области,

главного администратора  (администратора) источников  финансирования

дефицита бюджета Московской области.

Результаты контроля по уровню подчиненности оформляются отметкой (разрешительной надписью) на представленном документе (проекте документа), либо путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами, либо, при наличии недостатков (нарушений), - заключением с указанием на необходимость внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) в установленный в заключении срок, либо соответствующим указанием (надписью) на представленном документе (проекте документа).

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

3.2.1. Смежный контрольосуществляется сплошным и (или) выборочным способом уполномоченным должностнымлицом структурного подразделения главного распорядителя (распорядителя) средствбюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходовбюджета Московской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области путем согласования(подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицамидругих структурных подразделений главного распорядителя (распорядителя) средствбюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходовбюджета Московской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.2. Внутренний финансовыйконтроль методами самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежногоконтроля осуществляется в соответствии с картами (картой) внутреннегофинансового контроля, составляемыми(ой) по форме согласно приложению 1 кнастоящему Порядку.

Карта внутреннегофинансового контроля представляет собой документ, содержащий перечень всехбюджетных процедур, а также составляющих их процессов (операций, действий поформированию документов, необходимых для осуществления бюджетных процедур(далее - операции), направленных на реализацию бюджетных полномочий главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области, уровни бюджетного риска в отношении указанных бюджетныхпроцедур (операций), а также данные о должностных лицах, ответственных завыполнение операции, сроках и (или) периодичности ее выполнения, должностныхлицах, осуществляющих контрольные действия, методах внутреннего финансовогоконтроля, способах и периодичности осуществления контрольных действий, а такжеиных необходимых данных.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства    Московской

 области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.3. Карта внутреннегофинансового контроля формируется (актуализируется) до начала очередногофинансового года.

Формирование картвнутреннего финансового контроля осуществляется структурным подразделениемглавного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области,главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области,главного администратора (администратора) источников финансирования дефицитабюджета Московской области, ответственным за выполнение бюджетных процедур.

При формировании картывнутреннего финансового контроля осуществляется оценка бюджетных рисков,связанных с проведением бюджетной процедуры (выполнением операции).

Оценка бюджетных рисковзаключается в идентификации рисков по каждой бюджетной процедуре (операции),включенной в карту внутреннего финансового контроля.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.4. Идентификация рисковпроводится путем проведения анализа информации, указанной в представлениях ипредписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях(предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации о нарушениях инедостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях изаключается в определении по каждой бюджетной процедуре (операции) возможныхсобытий, наступление которых негативно повлияет на результат бюджетнойпроцедуры (несвоевременность выполнения, ошибки, допущенные в ходе выполнения)и (или) повлечет негативные последствия для средств бюджета Московской области,используемых главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Московскойобласти, главным администратором (администратором) доходов бюджета Московскойобласти, главным администратором (администратором) источников финансированиядефицита бюджета Московской области.

Под результатом выполнениябюджетной процедуры понимается сформированный документ, необходимый дляреализации бюджетного полномочия главного распорядителя (распорядителя) средствбюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области, составленный в соответствиис требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, правовых актов главного распорядителя (распорядителя) средствбюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходовбюджета Московской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области (обоснование бюджетныхассигнований, реестр расходных обязательств, бюджетная смета, бюджетнаяотчетность, заявка на кассовый расход, заявка на получение наличных денег ииные).

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.5. Каждый бюджетный рискоценивается по критерию "вероятность", характеризующему ожиданиенаступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетныхпроцедур, и критерию "последствия", характеризующему размервозможного наносимого ущерба, потери репутации главного распорядителя(распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора(администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора(администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области(снижение внешней оценки качества финансового менеджмента), существенностьналагаемых санкций за допущенное нарушение бюджетного законодательства,снижение показателя результативности (экономности) использования бюджетныхсредств.

По каждому критериюопределяется шкала уровней вероятности (последствий) риска:

уровень по критерию"вероятность" - от 0 до 20%, от 20 до 40%, от 40 до 60%, от 60 до80%, от 80 до 100%;

уровень по критерию"последствия" - низкий, умеренный, высокий, очень высокий.

Исходя из критериев оценкипо каждому сочетанию вероятности и последствий в соответствии с нижеприведеннойтаблицей устанавливается уровень риска: низкий, средний, высокий, оченьвысокий.

 

Таблица 1

 

Уровень по критерию "вероятность"	Уровень по критерию "последствия"
	Низкий	Умеренный	Высокий (существенный)	Очень высокий
от 0 до 20%	Низкий	Низкий	Низкий	Средний
от 20 до 40%	Низкий	Низкий	Средний	Высокий
от 40 до 60%	Средний	Средний	Высокий	Очень высокий
от 60 до 80%	Средний	Высокий	Очень высокий	Очень высокий
от 80 до 100%	Высокий	Высокий	Очень высокий	Очень высокий

 

3.2.6. Оценка вероятностиосуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:

недостаточность положенийправовых актов главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) доходов бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области, регламентирующих выполнениебюджетной процедуры (операции, необходимой для осуществления бюджетнойпроцедуры), и (или) их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующимбюджетные правоотношения, на момент совершения бюджетной процедуры (операции);

длительный период приведениясредств автоматизации подготовки документов и (или) отражения соответствующихопераций в соответствии с требованиями актуальных положений нормативныхправовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

несвоевременностьпредставления и (или) низкое качество содержания документов, представляемыхдолжностным лицам, осуществляющим бюджетные процедуры;

наличие конфликта интересову должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры;

отсутствие разграниченияправ доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации изавтоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществлениебюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей синформационными ресурсами;

неэффективность средствавтоматизации подготовки документа, необходимого для выполнения бюджетнойпроцедуры;

недостаточнаяукомплектованность подразделения, ответственного за выполнение бюджетной процедуры,квалифицированными кадрами;

иные причины риска.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства    Московской

 области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.7. Утверждение карт(карты) внутреннего финансового контроля на очередной год осуществляетсяруководителем или должностным лицом главного распорядителя (распорядителя)средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области, ответственным заорганизацию внутреннего финансового контроля, не позднее 25 декабря текущегогода.

(Пункт  дополнен  -  Постановление    Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.2.8. В утвержденные карты(карту) внутреннего финансового контроля вносятся изменения:

по результатам проведенноговнутреннего финансового контроля;

по результатам проверок,проведенных в рамках внутреннего финансового аудита;

по результатам проверок,проведенных органами государственного финансового контроля;

в случае внесения измененийв бюджетное законодательство Российской Федерации и иные нормативные правовыеакты, регулирующие бюджетные правоотношения, внутренние стандарты, учетнуюполитику, требующих изменения процессов осуществления бюджетных процедур.

(Пункт  дополнен  -  Постановление   Правительства     Московской

области от 19.12.201  № 1098/46)

3.2.9. Порядок, срокиформирования, актуализации, утверждения карт (карты) внутреннего финансовогоконтроля определяются главным распорядителем (распорядителем) средств бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) доходов бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области с учетом требованийнастоящего Порядка.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

3.3.Информация о результатах самоконтроля, контроля по уровню подчиненности,смежного контроля отражается в журналах (журнале) учета результатов внутреннегофинансового контроля:

вотношении бюджетных процедур (операций), по которым в картах (карте)внутреннего финансового контроля указаны уровни бюджетного риска"средний", "высокий", "очень высокий";

вотношении всех выявленных нарушений и недостатков.

Журналы(журнал) учета результатов внутреннего финансового контроля оформляются поформе согласно приложению 2 к настоящему Порядку и должны содержать по каждойотражаемой в них операции данные о должностном лице, ответственном завыполнение операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия вотношении указанной операции, метод внутреннего финансового контроля, способконтрольного действия, результат проведенных контрольных действий (авторизацияоперации, подписание подготовленного документа, наличие заключения либосоответствующего указания об устранении недостатков (нарушений), сведения опричинах возникновения недостатков (нарушений) (при наличии), предлагаемые мерыпо устранению недостатков (нарушений), результаты принятых мер.

Занесениеинформации в журналы (журнал) учета результатов внутреннего финансовогоконтроля осуществляется по мере совершения контрольных действий вхронологическом порядке.

Порядокведения, оформления, учета и хранения журналов (журнала) учета результатоввнутреннего финансового контроля, в том числе с применением автоматизированныхинформационных систем, определяется главным распорядителем (распорядителем)средств бюджета Московской области, главным администратором (администратором)доходов бюджета Московской области, главным администратором (администратором)источников финансирования дефицита бюджета Московской области с учетомтребований настоящего Порядка.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.4. (Абзац  утратил   силу   -   Постановление   Правительства

Московской области от 19.12.2017 № 1098/46).

     В случае выявления  нарушений  бюджетного законодательства,  за

которые   применяются   меры  ответственности   в   соответствии   с

законодательством   Российской   Федерации,   указанная   информация

представляется  руководителю  (заместителю  руководителя)   главного

распорядителя (распорядителя)  средств  бюджета Московской  области,

главного администратора (администратора) доходов бюджета  Московской

области,   главного   администратора   (администратора)   источников

финансирования дефицита бюджета Московской области не позднее одного

рабочего дня, следующего за днем обнаружения нарушений.

3.4.1.   (Утратил     силу  -    Постановление    Правительства

Московской области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.5.Контроль по подведомственности осуществляется в следующих формах (форме):

посредствомпроведения контрольных действий, направленных на установление соответствияпредставленных проверяемой организацией документов требованиям нормативныхправовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения,внутренним стандартам и процедурам, при осуществлении главным распорядителем(распорядителем) средств бюджета Московской области, главным администратором(администратором) доходов бюджета Московской области, главным администратором(администратором) источников финансирования дефицита бюджета Московской областибюджетных процедур по согласованию (утверждению) представленныхподведомственными организациями документов (бюджетные сметы, заявки на кассовыйрасход и иные) в целях реализации соответствующих бюджетных полномочий главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области;

посредствомпроведения плановых и внеплановых проверок должностными лицами, должностнымилицами соответствующих структурных подразделений главного распорядителя(распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора(администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора(администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области,уполномоченными на проведение внутреннего финансового контроля в отношенииподведомственных этому главному распорядителю (распорядителю) средств бюджета Московскойобласти, главному администратору (администратору) доходов бюджета Московскойобласти, главному администратору (администратору) источников финансированиядефицита бюджета Московской области распорядителей и получателей средствбюджета Московской области, администраторов доходов бюджета Московской области,администраторов источников финансирования дефицита бюджета Московской областисоответственно (далее также - проверяемые организации) сплошным и (или)выборочным способом.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от  19.12.2017  №  1098/46)

3.5.1.Форма (формы) осуществления контроля по подведомственности определяетсяправовым актом главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) доходов бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области с учетом требованийнастоящего Порядка.

Приэтом контроль по подведомственности может осуществляться как в одной, так и внескольких формах, указанных в пункте 3.5 настоящего Порядка

(Подпункт  дополнен - Постановление Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46).

3.5.2.Бюджетные процедуры, указанные в абзаце втором пункта 3.5 настоящего Порядка,включаются в карты (карту) внутреннего финансового контроля в соответствии стребованиями, установленными в пункте 3.2.2 настоящего Порядка. Контрольныедействия в отношении указанных бюджетных процедур осуществляются сплошнымспособом.

Результатыконтроля по подведомственности, проведенного в соответствии с абзацем вторымпункта 3.5 настоящего Порядка, оформляются соответствующей отметкой надокументе (грифом утверждения, отметкой о согласовании) либо в случае наличиянедостатков (нарушений) - отметкой о необходимости внесения исправлений и (или)устранения недостатков (нарушений) в установленный срок, либо заключением о необходимостиустранения недостатков (нарушений).

Информацияо результатах контроля по подведомственности, проведенного в соответствии сабзацем вторым пункта 3.5 настоящего Порядка, отражается в журналах (журнале)учета результатов внутреннего финансового контроля.

(Подпункт  дополнен - Постановление Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.6. Плановые проверки осуществляются на     основании    плана

внутреннего   финансового  контроля,   утверждаемого   руководителем

главного распорядителя  (распорядителя)  средств бюджета  Московской

области, главного  администратора  (администратора) доходов  бюджета

Московской   области,   главного   администратора   (администратора)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области (далее

- план внутреннего финансового контроля).

В план внутреннего финансового контроля включаются  сведения о

Наименовании  проверяемой    организации,    предмете   внутреннего

финансового контроля, проверяемом    периоде,  сроках    проведения

проверки, виде проверки   (камеральная,   выездная),  ответственном

исполнителе.

(Абзац введен    -    Постановление   Правительства      Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.7. План внутреннего финансового контроля утверждается на  год

не  позднее  25   декабря  года,  предшествующего  планируемому,   и

размещается  в  течение  пяти  рабочих  дней  после  утверждения   в

информационно-телекоммуникационной  сети  Интернет  на   официальном

сайте  главного   распорядителя   (распорядителя)  средств   бюджета

Московской области, главного администратора (администратора) доходов

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     В течение пяти рабочих дней после утверждения план  внутреннего

финансового   контроля    доводится    до   сведения    центрального

исполнительного органа  государственной  власти Московской  области,

уполномоченного   на  осуществление   внутреннего   государственного

финансового контроля.

     Внесение изменений  в  план  внутреннего  финансового  контроля

допускается не позднее чем за месяц до начала проведения проверки, в

отношении которой вносятся такие изменения.

     Информация о внесении изменений в план внутреннего  финансового

контроля размещается  в  течение трех  рабочих  дней после  принятия

соответствующего решения  в информационно-телекоммуникационной  сети

Интернет на официальном сайте главного распорядителя (распорядителя)

средств   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)  доходов   бюджета  Московской  области,   главного

администратора (администратора)  источников финансирования  дефицита

бюджета Московской области.

3.7.1.Внесение изменений в план внутреннего финансового контроля допускается в случаенеобходимости изменения наименования проверяемой организации, предметавнутреннего финансового контроля, проверяемого периода, сроков проведенияпроверки.

Решениео внесении изменений в план внутреннего финансового контроля принимаетсяруководителем главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) источников финансированиядефицита бюджета Московской области на основании мотивированного обращенияответственного исполнителя.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.8. Внеплановые проверки осуществляются при наличии информации

о нарушении бюджетного законодательства Российской Федерации и  иных

нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.

     3.9. Плановые проверки в отношении  одной и той же  проверяемой

организации по одним и тем  же вопросам проводятся не чаще чем  один

раз в год.

     3.10. Проверки  подразделяются   на   камеральные  проверки   и

выездные проверки.

     Камеральные проверки проводятся по месту нахождения должностных

лиц, указанных  в  пункте  3.5  настоящего  Порядка,  на   основании

документов,  представленных   по   запросу  главного   распорядителя

(распорядителя)  средств   бюджета   Московской  области,   главного

администратора (администратора) доходов бюджета Московской  области,

главного администратора  (администратора) источников  финансирования

дефицита бюджета Московской области.

     Выездные проверки,  в ходе  которых  в том  числе  определяется

фактическое  соответствие  совершенных  операций  данным   бюджетной

отчетности и  первичных документов, проводятся  по месту  нахождения

проверяемой организации.

     3.11. Проверка  проводится  на основании  приказа  руководителя

главного распорядителя  (распорядителя)  средств бюджета  Московской

области, главного  администратора  (администратора) доходов  бюджета

Московской   области,   главного   администратора   (администратора)

источников  финансирования  дефицита бюджета  Московской  области  о

назначении  проверки  (далее  - приказ  о  назначении  проверки),  в

котором указывается:

     наименование главного  распорядителя  (распорядителя)   средств

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

доходов   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)   источников   финансирования   дефицита    бюджета

Московской области, осуществляющего проверку;

     наименование проверяемой организации;

     предмет проверки;

     основание и срок проведения проверки;

     фамилии, имена,   отчества,   должности   лиц,   осуществляющих

проверку;

     перечень основных   вопросов,   подлежащих  изучению   в   ходе

проведения проверки.

     3.12. Срок проведения проверки составляет 30 рабочих дней.

     Решением руководителя  главного  распорядителя  (распорядителя)

средств   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)  доходов   бюджета  Московской  области,   главного

администратора (администратора)  источников финансирования  дефицита

бюджета Московской  области может быть  установлен сокращенный  срок

проведения проверки.

     3.13. Установленный  срок  проведения  проверки  на   основании

мотивированного   обращения   должностного   лица,   осуществляющего

проверку,  может   быть  продлен   приказом  руководителя   главного

распорядителя (распорядителя)  средств  бюджета Московской  области,

главного администратора (администратора) доходов бюджета  Московской

области,   главного   администратора   (администратора)   источников

финансирования дефицита бюджета Московской области, но не более  чем

на 30 рабочих дней.

     Обращение о    продлении    срока    проверки    представляется

руководителю главного распорядителя (распорядителя) средств  бюджета

Московской области, главного администратора (администратора) доходов

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области в срок

не позднее трех рабочих дней до даты окончания проверки, указанной в

приказе о назначении проверки.

     Приказ о  продлении  срока  проведения  проверки  доводится  до

сведения проверяемой организации в срок не позднее двух рабочих дней

со дня принятия соответствующего приказа.

     3.14. Проведению  проверки  должна  предшествовать  подготовка,

включающая в себя  изучение законодательства Российской Федерации  и

иных   нормативных    правовых    актов,   регулирующих    бюджетные

правоотношения, отчетных данных, материалов предыдущих проверок.

     3.15. Для   проведения   проверки   разрабатывается   программа

проверки.

     Программа проверки утверждается приказом о назначении проверки.

     Программа проверки должна содержать:

     наименование проверяемой организации;

     проверяемый период;

     предмет проверки;

     перечень вопросов  по  направлениям  деятельности   проверяемой

организации, подлежащей проверке.

     Предмет проверки   в    программе   проверки   указывается    в

соответствии с  приказом о назначении  проверки, планом  внутреннего

финансового контроля.

     3.16. Должностные  лица,  указанные  в  пункте  3.5  настоящего

Порядка, имеют право:

     3.16.1. Запрашивать  и получать  у  проверяемой организации  на

основании  мотивированного запроса  в  письменной форме  информацию,

документы и  материалы,  объяснения в  письменной  и устной  формах,

необходимые для проведения проверки.

     Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов,

перечень необходимых  к   истребованию   документов,  материалов   и

сведений, срок их  представления, а  также сведения о  необходимости

организации рабочих мест для лиц, осуществляющих проверку, на  время

проведения выездных проверок.

     Срок представления   информации,   документов   и    материалов

устанавливается в  запросе  и исчисляется  с  даты получения  такого

запроса.

     При невозможности представить истребуемые документы и материалы

должностные лица   проверяемой   организации   обязаны   представить

письменное  объяснение  с   обоснованием  причин  невозможности   их

представления.

     3.16.2. При осуществлении выездных проверок беспрепятственно по

предъявлении служебных удостоверений  и копии  приказа о  назначении

проверки  посещать помещения  и  территории, занимаемые  проверяемой

организацией,   требовать    предъявления   поставленных    товаров,

результатов выполненных работ, оказанных услуг.

     3.16.3. Привлекать   в    соответствии   с    законодательством

Российской Федерации экспертов для проведения независимых экспертиз.

     3.16.4. Вносить  предложения   об  устранении  выявленных   при

проведении проверки недостатков (нарушений).

     3.17. Должностные  лица,  указанные  в  пункте  3.5  настоящего

Порядка, обязаны:

     3.17.1. Уведомлять   проверяемую   организацию   о   проведении

плановой проверки не позднее чем за три рабочих дня до   дня  начала

проведения плановой проверки.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.17.2. Знакомить руководителя  или уполномоченное  должностное

лицо  проверяемой  организации (далее  -  представитель  проверяемой

организации)  с  копией  приказа о  назначении  проверки,  с  копией

приказа   о  приостановлении,   возобновлении   и  продлении   срока

проведения проверки,  а  также с  результатами проведенных  проверок

(актами и заключениями).

     3.18.  (Утратил  силу  - Постановление Правительства Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46).

     3.19. Во время проведения проверки должностные лица проверяемой

организации обязаны:

     3.19.1. Не  препятствовать  проведению проверки,  в  том  числе

обеспечивать право  беспрепятственного  доступа лиц,  осуществляющих

проверку, в  помещения проверяемой организации  с учетом  требований

законодательства  Российской  Федерации  о  защите   государственной

тайны.

     3.19.2. Обеспечивать  необходимые   условия  для  работы   лиц,

осуществляющих  проверку,  в   том  числе  предоставлять   отдельные

помещения для  работы,  оргтехнику, средства  связи (за  исключением

мобильной связи).

     3.19.3. Принимать меры к  устранению выявленных при  проведении

проверки недостатков (нарушений).

3.19.4. По письменному запросу  лиц,  осуществляющих  проверку,

представлять в установленные в запросе сроки необходимые информацию,

документы и материалы, объяснения в письменной  и  устной    формах,

необходимые для проведения проверки.

(Подпункт  в редакции Постановлений Правительства Московской области

от  04.08.2016  №  566/26;  от 19.12.2017 № 1098/46)

     По требованию должностных лиц проверяемой организации  передача

запрашиваемых   документов   осуществляется   на   основании    акта

приема-передачи документов.

     3.20. Документы  и   материалы,   необходимые  для   проведения

проверок, представляются в  подлиннике или представляются их  копии,

заверенные   уполномоченными    должностными   лицами    проверяемой

организации.

     3.21. Должностные лица  проверяемой организации,  необоснованно

препятствующие проведению проверок, уклоняющиеся от их проведения  и

(или) представления предусмотренной настоящим Порядком и необходимой

для  осуществления  проверки  информации,  несут  ответственность  в

соответствии с законодательством Российской Федерации.

     3.22. В ходе проверки могут проводиться контрольные действия по

изучению:

     учредительных, регистрационных,    плановых,     бухгалтерских,

отчетных и иных документов проверяемой организации;

     полноты, своевременности и  правильности отражения  совершенных

проверяемой  организацией  финансовых  и  хозяйственных  операций  в

бюджетном  учете  и   бюджетной  отчетности,   в  том  числе   путем

сопоставления  записей в  учетных  регистрах с  первичными  учетными

документами,   показателей    бюджетной    отчетности   с    данными

аналитического    и    синтетического   учета,    эффективности    и

рациональности  использования   денежных   средств  и   материальных

ценностей;

     постановки и состояния бюджетного учета и бюджетной  отчетности

в проверяемой организации;

     полноты оприходования,  сохранности   и  фактического   наличия

денежных средств и материальных ценностей;

     достоверности объемов поставленных товаров, выполненных  работ,

оказанных   услуг    путем    организации   процедур    фактического

исследования;

     реализации мер    по    устранению    нарушений,     возмещению

материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц  по

результатам предыдущих контрольных мероприятий.

     В ходе   проверки    проводятся    контрольные   действия    по

документальному и фактическому  изучению финансовых и  хозяйственных

операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

     3.23. Проведение проверки может быть приостановлено  в случаях:

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.23.1. Отсутствия    или    неудовлетворительного    состояния

бюджетного   учета   в   проверяемой   организации   -   на   период

восстановления проверяемой организацией документов, необходимых  для

проведения     проверки,   а    также    приведения      проверяемой

организацией в надлежащее состояние документов учета и отчетности.

(Подпункт  в редакции Постановления Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.23.2. На период организации и проведения экспертиз.

     3.23.3. В  случае   непредставления  проверяемой   организацией

информации, документов и материалов, и (или) представления неполного

комплекта   истребуемых   документов    и   материалов,   и    (или)

воспрепятствования  проведению  проверки,   и  (или)  уклонения   от

проведения проверки  - до представления  запрашиваемых документов  и

информации, устранения причин, препятствующих проведению проверки.

     3.23.4. При  необходимости   обследования  имущества  и   (или)

документов,   находящихся  не   по   месту  нахождения   проверяемой

организации, -  на  время, необходимое  для обследования  указанного

имущества и (или) документов.

     3.24. На  время  приостановления проведения  проверки  ее  срок

прерывается.

     3.25. О   приостановлении   проведения   проверки   проверяемая

организация уведомляется в течение трех рабочих дней со дня принятия

соответствующего    решения,    оформляемого    приказом    главного

распорядителя (распорядителя)  средств  бюджета Московской  области,

главного администратора (администратора) доходов бюджета  Московской

области,   главного   администратора   (администратора)   источников

финансирования дефицита бюджета Московской области.

3.26. После поступления от проверяемой организации сведений об устранении причин приостановления проверки руководителем главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных сведений принимается решение о возобновлении проверки, о чем уведомляется проверяемая организация.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     3.27. Результаты проверки оформляются актом.

     Акт проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр  -

для  проверенной  организации,   второй  экземпляр  -  для   органа,

назначившего проверку.

     3.28. Каждый  экземпляр  акта  проверки  подписывается  лицами,

осуществляющими проверку.

     3.29. Один  экземпляр  акта проверки  направляется  (вручается)

проверенной организации в срок не  позднее трех рабочих дней со  дня

его  подписания  заказным  почтовым отправлением  с  уведомлением  о

вручении либо иным  способом, обеспечивающим  фиксацию факта и  даты

его направления (получения).

     3.30. Результаты проверки, излагаемые  в акте проверки,  должны

подтверждаться  документами,   результатами  контрольных   действий,

объяснениями  должностных   лиц  проверенной  организации,   другими

материалами. Указанные документы  (копии) и материалы прилагаются  к

акту проверки.

     В описании  каждого  нарушения, выявленного  в  ходе  проверки,

должны  быть  указаны  законы  и  иные  нормативные  правовые  акты,

положения  которых  нарушены,  за какой  период,  в  чем  выразилось

нарушение,  а  также  приводиться   ссылки  на  приложения  к   акту

(документы,   копии   документов,   сводные   справки,    объяснения

должностных лиц и другие).

     3.31. В  течение десяти  рабочих  дней  со дня  получения  акта

проверки  проверяемая  организация  вправе  представить   письменные

возражения  по   фактам,   изложенным  в   акте  проверки,   которые

приобщаются к материалам проверки.

     Лица, указанные в пункте 3.5 настоящего Порядка, в срок до пяти

рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки

рассматривают обоснованность этих возражений, подготавливают по  ним

письменное  заключение   в   двух  экземплярах,   один  из   которых

направляется  в  проверенную   организацию,  второй  приобщается   к

материалам проверки.

     В случае непредставления возражений по акту проверки в  течение

десяти  рабочих дней  со  дня  получения акта  проверки  проверенной

организацией  считается, что  акт  проверки принят  руководителем  и

главным бухгалтером проверенной организации без возражений.

     3.32. Материалы   проверки  представляются   для   рассмотрения

руководителю главного распорядителя (распорядителя) средств  бюджета

Московской области, главного администратора (администратора) доходов

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

      (Абзац утратил силу - Постановление  Правительства  Московской

Области  от 04.08.2016 № 566/26).

     3.33. По итогам  рассмотрения материалов проверки,  проведенной

при  осуществлении  контроля  по  подведомственности,   руководитель

главного распорядителя  (распорядителя)  средств бюджета  Московской

области, главного  администратора  (администратора) доходов  бюджета

Московской   области,   главного   администратора   (администратора)

источников  финансирования   дефицита  бюджета  Московской   области

принимает решение:

     о направлении    предложений    проверяемой    организации    о

необходимости  устранения   выявленных  нарушений  (недостатков)   в

установленный   в    решении    срок,   применении    дисциплинарной

ответственности к виновным  должностным лицам, проведении  служебных

проверок;

о направлении материалов в центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы при выявлении в ходе внеплановой проверки действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, преступления.

(Абзац в   редакции   Постановления   Правительства   Московской

Области  от 19.12.2017 № 1098/46).

3.33.1.Руководителю (заместителю руководителя) главного распорядителя (распорядителя)средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области не реже одногораза в шесть месяцев представляется отчет о результатах внутреннего финансовогоконтроля по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

(Подп. введен    -   Постановление   Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.33.2.Отчет составляется должностными лицами главного распорядителя (распорядителя)средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области на основанииданных журналов (журнала) учета результатов внутреннего финансового контроля,материалов проверок, проведенных при осуществлении контроля поподведомственности, а также решений, принятых по итогам их рассмотрения.

(Подп. введен    -   Постановление   Правительства   Московской

области  от 19.12.2017 № 1098/46)

3.33.3.К отчету прилагается пояснительная записка, содержащая в том числе сведения:

оштатной численности и фактическом наличии должностных лиц, осуществляющих илиучаствующих в осуществлении бюджетных процедур и (или) уполномоченных наосуществление внутреннего финансового контроля;

опроверяемых организациях;

охарактере и видах выявленных нарушений и недостатков;

опринятых и (или) предлагаемых мерах по устранению выявленных нарушений инедостатков, причинах их возникновения;

одолжностных лицах, допустивших совершение нарушения;

опредложениях по проведению служебных проверок, применению мер ответственности,а также повышению квалификации должностных лиц, допустивших нарушения;

опредложениях по актуализации карт (карты) внутреннего финансового контроля;

обоснованиях направления, а также о реализации материалов, направленных вправоохранительные органы, а также в центральный исполнительный органгосударственной власти Московской области, уполномоченный на осуществлениевнутреннего государственного финансового контроля.

(Подп.  введен    -    Постановление  Правительства   Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.33.4.По итогам рассмотрения отчета, а также информации, указанной в пункте 3.4настоящего Порядка, руководителем главного распорядителя (распорядителя)средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области принимаютсярешения с указанием срока выполнения, направленные в том числе на:

проведениеслужебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарнойответственности к виновным должностным лицам;

направлениедолжностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры, на повышение квалификации;

принятиемер по совершенствованию деятельности должностных лиц по осуществлениюбюджетных процедур и составляющих их процессов, операций и действий;

принятиемер, направленных на устранение конфликта интересов у должностных лиц,осуществляющих бюджетные процедуры;

изменение(актуализация) карт (карты) внутреннего финансового контроля;

изменениеправовых актов главного распорядителя (распорядителя) средств бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) доходов бюджетаМосковской области, главного администратора (администратора) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области, регламентирующихосуществление бюджетных процедур и составляющих их операций, в том числевнутренних стандартов;

проведениевнеплановой аудиторской проверки в рамках осуществления внутреннего финансовогоаудита;

направлениеинформации и материалов по фактам, содержащим признаки составаадминистративного правонарушения, преступления соответственно в центральныйисполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченныйна осуществление внутреннего государственного финансового контроля,правоохранительные органы.

(Подп. введен    -   Постановление   Правительства   Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.33.5.Порядок, сроки составления, представления, содержание отчета, а также порядокего рассмотрения определяется главным распорядителем (распорядителем) средствбюджета Московской области, главным администратором (администратором) доходовбюджета Московской области, главным администратором (администратором)источников финансирования дефицита бюджета Московской области с учетомтребований настоящего Порядка.

(Подп. введен    -    Постановление   Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

3.34. Главный распорядитель (распорядитель) средств бюджета Московской области, главный администратор (администратор) доходов бюджета Московской области, главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета Московской области представляет по письменному запросу в центральный исполнительный орган государственной власти Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля, информацию и документы, необходимые в целях осуществления полномочия по проведению анализа осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета Московской области, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннего финансового контроля, в установленные в запросе сроки.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

           4. Организация внутреннего финансового аудита

     4.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется самостоятельным

структурным подразделением или  уполномоченными должностными  лицами

главного распорядителя  (распорядителя)  средств бюджета  Московской

области, главного  администратора  (администратора) доходов  бюджета

Московской   области,   главного   администратора   (администратора)

источников  финансирования дефицита  бюджета  Московской области  на

основе функциональной независимости.

Осуществление внутреннего финансового аудита структурными подразделениями или должностными лицами главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области, осуществляющими внутренний финансовый контроль, не допускается.

(Абзац  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 04.08.2016 № 566/26)

Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения, должностные лица главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области, уполномоченные на организацию и выполнение бюджетных процедур и (или) на осуществление внутреннего финансового контроля, проверяемые организации (далее - объект аудита).

(Абзац  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

4.2. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет руководитель главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     4.3. Целями внутреннего финансового аудита являются:

     оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка

рекомендаций по повышению его эффективности;

     подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия

порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного

учета;

     подготовка предложений    по     повышению    экономности     и

результативности использования средств бюджета Московской области.

4.3.1.В ходе оценки надежности внутреннего финансового контроля и качестваосуществления бюджетных процедур в обязательном порядке анализируютсярезультаты контрольных действий в отношении операций (действий по формированиюдокументов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур),связанных с коррупционными рисками.

Вцелях настоящего Порядка под коррупционным риском понимается возможностьполучения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества, услуг имущественногохарактера, имущественных прав для должностных лиц, осуществляющихсоответствующие бюджетные процедуры (операции) (в частности, операции в сферезакупок, операции с активами и обязательствами), либо третьих лиц, состоящих сними в близком родстве или свойстве.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

4.4.Предметом внутреннего финансового аудита является:

организацияи осуществление главным распорядителем (распорядителем) средств бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) доходов бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области и подведомственными емусоответственно распорядителями средств бюджета Московской области,администраторами доходов бюджета Московской области, администраторамиисточников финансирования дефицита бюджета Московской области внутреннегофинансового контроля;

операциис активами и обязательствами, совершенные структурными подразделениями главногораспорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области и проверяемыми организациями;

бюджетнаяотчетность и порядок ведения бюджетного учета, в том числе отражение операций сактивами и обязательствами в бюджетном учете и бюджетной отчетности (полнота иправильность) главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) источников финансированиядефицита бюджета Московской области и проверяемых организаций;

мерыпо повышению экономности и результативности использования средств бюджетаМосковской области, принимаемые главными распорядителями (распорядителями)средств бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46).

     4.5. Внутренний  финансовый  аудит  осуществляется  посредством

проведения плановых  аудиторских проверок в  соответствии с  годовым

планом внутреннего  финансового  аудита, утверждаемым  руководителем

главного распорядителя  (распорядителя)  средств бюджета  Московской

области, главного  администратора  (администратора) доходов  бюджета

Московской   области,   главного   администратора   (администратора)

источников финансирования дефицита бюджета Московской области (далее

- план внутреннего финансового аудита) и  внеплановых    аудиторских

проверок.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     4.6. Должностные    лица,   должностные    лица    структурного

подразделения, указанные  в  пункте 4.1  настоящего Порядка,  вправе

осуществлять  подготовку  заключений по  вопросам  обоснованности  и

полноты документов  главного  распорядителя (распорядителя)  средств

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

доходов   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)   источников   финансирования   дефицита    бюджета

Московской области, направляемых в Министерство экономики и  финансов

Московской области  в   целях  составления  и   рассмотрения проекта

Бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 27.06.2017 № 530/22)

     4.7. Аудиторские  проверки  подразделяются  на     камеральные,

выездные и комбинированные проверки.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     4.8. Должностные    лица,   должностные    лица    структурного

подразделения,  указанные  в  пункте  4.1  настоящего  Порядка,  при

проведении аудиторских проверок имеют право:

     4.8.1. Запрашивать  и  получать   у  объекта   аудита        на

основании  мотивированного  запроса в  письменной  форме  документы,

материалы  и  информацию,  необходимые  для  проведения  аудиторских

проверок,  в   том   числе  информацию   о  результатах   проведения

внутреннего финансового контроля.

(Абзац   в   редакции   Постановления   Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов,

перечень необходимых  к   истребованию   документов,  материалов   и

сведений, срок их  представления, а  также сведения о  необходимости

организации  рабочих   мест  для   лиц,  осуществляющих   внутренний

финансовый аудит, на время проведения выездных проверок.

     Срок представления   информации,   документов   и    материалов

устанавливается в  запросе  и исчисляется  с  даты получения  такого

запроса.

     При невозможности представить истребуемые документы и материалы

Объект  аудита   обязан   представить    письменное  объяснение    с

обоснованием причин невозможности их представления.

(Абзац   в  редакции     Постановления    Правительства   Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     4.8.2. Посещать  помещения   и  территории,  которые   занимают

Объекты    аудита,   в      отношении   которых       осуществляется

аудиторская проверка.

(Подпункт  в редакции Постановления Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     4.8.3. Привлекать в соответствии с законодательством Российской

Федерации независимых экспертов для проведения экспертиз.

     4.9. Должностные    лица,   должностные    лица    структурного

подразделения,  указанные  в  пункте  4.1  настоящего  Порядка,  при

проведении аудиторских проверок обязаны:

     4.9.1. Соблюдать  требования   нормативных  правовых  актов   в

установленной сфере деятельности.

     4.9.2. Проводить   аудиторские   проверки  в   соответствии   с

программой аудиторской проверки.

4.9.3. Знакомить объект аудита (уполномоченное должностное лицо

объекта аудита) с копией приказа о назначении аудиторской  проверки,

программой аудиторской проверки, а также с результатами  контрольных

мероприятий (актом).

(Подпункт  в редакции Постановления Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

           5. Планирование внутреннего финансового аудита

     5.1. План  внутреннего  финансового аудита  представляет  собой

перечень  аудиторских  проверок,  которые  планируется  провести   в

очередном финансовом году.

     По каждой аудиторской проверке в плане внутреннего  финансового

аудита   указываются   объект аудита, тема  аудиторской    проверки,

проверяемый период, вид аудиторской проверки (камеральная, выездная,

комбинированная),   срок    проведения     аудиторской     проверки,

ответственные исполнители.

(Абзац    в   редакции   Постановления   Правительства   Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     5.2. При планировании аудиторских проверок учитываются:

     значимость операций, групп  однотипных операций, которые  могут

оказать  значительное  влияние   на  годовую  и  (или)   квартальную

бюджетную отчетность главного распорядителя (распорядителя)  средств

бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

доходов   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)   источников   финансирования   дефицита    бюджета

Московской области, проверяемой организации;

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     степень обеспеченности  подразделения  внутреннего  финансового

аудита ресурсами (трудовыми, материальными);

     достаточность информации  для  оценки  надежности   внутреннего

финансового  контроля, которую  можно  получить в  ходе  аудиторских

проверок;

     реальность сроков проведения аудиторских проверок;

     равномерность нагрузки  на  должностных  лиц,  должностных  лиц

структурного  подразделения,  указанных  в  пункте  4.1   настоящего

Порядка.

объем резерва времени для выполнения  внеплановых   аудиторских

проверок.

(Абзац  введен    -    Постановление   Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     5.3. В целях составления  плана внутреннего финансового  аудита

должностными лицами, должностными лицами структурного подразделения,

указанными   в   пункте    4.1   настоящего   Порядка,    проводится

предварительный анализ данных об  объекте  аудита,  в   том    числе

сведений о результатах:

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     осуществления внутреннего   финансового  контроля   в   текущем

финансовом году;

проведения в текущем финансовом году контрольных мероприятий органами государственного финансового контроля в отношении финансово-хозяйственной деятельности в отношении финансово-хозяйственной деятельности главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области, проверяемой организации.

(Абзац  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

5.3.1.Темы аудиторских проверок формируются исходя из целей внутреннего финансовогоаудита, определенных в пункте 4.3 настоящего Порядка, объекта аудита с учетомследующих критериев:

объембюджетных ассигнований, предусмотренный по направлениям расходов бюджета,источников финансирования дефицита бюджета, объем поступлений в бюджет подоходному источнику, закрепленному за главным администратором (администратором)бюджетных средств (за исключением поступлений в бюджет в соответствии сзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательствомРоссийской Федерации о таможенном деле), а также объем активов (обязательств)объекта аудита на конец отчетного финансового года;

существенностьнарушений (недостатков), выявленных органами государственного финансовогоконтроля за период времени, прошедший с даты предыдущей аудиторской проверки;

периодвремени, прошедший с даты предыдущей аудиторской проверки (в случае еслиуказанный период превышает 3 года, аудиторская проверка в отношениисоответствующего направления включается в план в обязательном порядке);

полнотаи своевременность исполнения аудиторских рекомендаций, выданных по результатампредыдущих аудиторских проверок;

наличиесущественных изменений бюджетного законодательства Российской Федерации,принятых в течение проверяемого периода;

опыти квалификация должностных лиц, осуществляющих операции (действия поформированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур);

состояниеорганизации внутреннего финансового контроля.

(Пункт  введен  -  Постановление  Правительства  Московской  области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     5.4. План  внутреннего   финансового   аудита  составляется   и

утверждается не  позднее    25   декабря    года,    предшествующего

планируемому, и  размещается  в  течение пяти  рабочих  дней   после

утверждения  в  информационно-телекоммуникационной   сети   Интернет

на   официальном   сайте  главного   распорядителя   (распорядителя)

средств   бюджета   Московской   области,  главного   администратора

(администратора) доходов бюджета   Московской    области,   главного

администратора (администратора) источников финансирования   дефицита

бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     5.5. Внесение изменений в  план внутреннего финансового  аудита

допускается не позднее чем за месяц до начала проведения аудиторской

проверки, в отношении которой вносятся такие изменения.

     Информация о внесении изменений в план внутреннего  финансового

аудита  размещается  в  течение трех  рабочих  дней  после  принятия

соответствующего решения  в информационно-телекоммуникационной  сети

Интернет на официальном сайте главного распорядителя (распорядителя)

средств   бюджета   Московской  области,   главного   администратора

(администратора)  доходов   бюджета  Московской  области,   главного

администратора (администратора)  источников финансирования  дефицита

бюджета Московской области.

5.6.Внесение изменений в план внутреннего финансового аудита допускается в случаенеобходимости изменения объекта аудита, темы аудиторской проверки, проверяемогопериода, вида аудиторской проверки, срока проведения аудиторской проверки,ответственного исполнителя.

Решениео внесении изменений в план внутреннего финансового аудита принимаетсяруководителем главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) источников финансированиядефицита бюджета Московской области на основании мотивированного обращенияответственного исполнителя.

(Пункт   введен  -   Постановление   Правительства     Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

5.7.Порядок составления, утверждения, актуализации плана внутреннего финансовогоаудита, а также порядок внесения изменений (в том числе основания внесенияизменений) определяются главным распорядителем (распорядителем) средств бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) доходов бюджетаМосковской области, главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита бюджета Московской области с учетом требованийнастоящего Порядка.

(Пункт  введен    -    Постановление   Правительства    Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

                 6. Проведение аудиторских проверок

     6.1. Аудиторская  проверка   проводится   в   соответствии   с

Приказом руководителя главного распорядителя (распорядителя) средств

Бюджета Московской области, главного администратора (администратора)

Доходов   бюджета   Московской  области,  главного    администратора

(администратора) источников    финансирования    дефицита    бюджета

Московской области (далее - приказ о проведении аудита).

(Абзац  в   редакции    Постановления   Правительства     Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     В приказе о проведении аудита указываются:

     наименование объекта аудита;

(Абзац   в  редакции   Постановления    Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     фамилии, имена,  должности   лиц,  осуществляющих   аудиторскую

проверку;

     основание  проведения  аудиторской   проверки   (пункт    плана

внутреннего финансового  аудита, на основании  которого   проводится

аудиторская  проверка,  основание   для    проведения    внеплановой

аудиторской проверки)

(Абзац    в   редакции   Постановления   Правительства    Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     проверяемый период;

     тема аудиторской проверки;

(Абзац    в   редакции   Постановления   Правительства    Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     даты начала  и  окончания  проведения  аудиторской проверки.

(Абзац    в   редакции   Постановления   Правительства    Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

6.1.1. Внеплановыеаудиторские проверки проводятся:

по результатам рассмотренияотчета  о   внутреннем   финансовом

контроле, информации, указанной в пункте 3.4   настоящего  Порядка;

при наличии информации онарушении бюджетного  законодательства

Российской  Федерации   и  иных   нормативных    правовых   актов,

регулирующих бюджетные правоотношения

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     6.2. Аудиторская   проверка   проводится   в   соответствии   с

программой аудиторской проверки, утверждаемой приказом о  проведении

аудита.

     6.3. Программа аудиторской проверки должна содержать:

     наименование объекта аудита;

( Абзац   в   редакции    Постановления   Правительства   Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     тему аудиторской проверки;

     перечень основных   вопросов,   подлежащих  изучению   в   ходе

аудиторской проверки, сроки и этапы проведения аудиторской проверки.

6.3.1.Срок проведения аудиторской проверки составляет 30 рабочих дней.

Решениемруководителя главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московскойобласти, главного администратора (администратора) источников финансированиядефицита бюджета Московской области может быть установлен сокращенный срокпроведения аудиторской проверки.

(Пункт   дополнен  - Постановление   Правительства     Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

6.3.2.Установленный срок проведения аудиторской проверки может быть продлен, но неболее чем на 30 рабочих дней в случае:

необходимостипроведения анализа и проверки дополнительных документов;

полученияв ходе проведения аудиторской проверки информации от правоохранительных,контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии вдеятельности объекта аудита нарушений бюджетного законодательства и иныхнормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требующейдополнительного изучения;

наличияобстоятельств непреодолимой силы, признаваемых гражданским законодательствомРоссийской Федерации, препятствующих проведению аудиторской проверки в сроки,установленные в соответствии с пунктом 6.3.1 настоящего Порядка.

(Пункт   дополнен  - Постановление    Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

6.3.3.Аудиторская проверка может быть приостановлена в случае:

организациии проведения экспертиз;

необходимостипроведения внеплановой аудиторской проверки;

вслучае непредставления (неполного представления) объектом аудита документов,материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки;

воспрепятствованияобъектом аудита проведению аудиторской проверки и (или) уклонения его отпроведения аудиторской проверки;

временнойнетрудоспособности должных лиц (должностного лица), осуществляющих проведениеаудиторской проверки.

Напериод приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.

Послеустранения причин приостановления аудиторской проверки ее проведениевозобновляется.

(Пункт дополнен - Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

6.3.4.Решение о продлении, приостановлении, возобновлении аудиторской проверкиоформляется приказом руководителя главного распорядителя (распорядителя)средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

(Пункт  дополнен  - Постановление     Правительства    Московской

Области  от 19.12.2017 № 1098/46)

6.3.5.Объект аудита уведомляется о решениях, указанных в пункте 6.3.4 настоящегоПорядка, в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия соответствующегорешения.".

(Пункт  дополнен  -  Постановление     Правительства Московской

Области  от 19.12.2017 № 1098/46)

6.4.В ходе аудиторской проверки в том числе изучается:

6.4.1.В целях оценки надежности внутреннего финансового контроля:

наличиеи полнота нормативного регулирования главным распорядителем (распорядителем)средств бюджета Московской области, главным администратором (администратором)доходов бюджета Московской области, главным администратором (администратором)источников финансирования дефицита бюджета Московской области вопросоворганизации и осуществления внутреннего финансового контроля;

организацияпланирования внутреннего финансового контроля, в том числе порядок формированиякарт (карты) внутреннего финансового контроля;

содержаниеквалификационных требований к профессиональным знаниям, навыкам и опыту работы,необходимым для исполнения должностных обязанностей лиц, организующих иосуществляющих бюджетные процедуры, указанных в должностных регламентах,должностных инструкциях, соответствие их квалификации установленнымтребованиям;

укомплектованностьструктурных подразделений, осуществляющих бюджетные процедуры;

разграничениемежду должностными лицами обязанностей по осуществлению бюджетных процедур и ответственностиза их результаты;

доведениедо должностных лиц, осуществляющих бюджетные процедуры, информации, необходимойдля выполнения бюджетных процедур;

учетрезультатов внутреннего финансового контроля при принятии решений остимулировании должностных лиц или применении к ним мер ответственности;

своевременностьзаполнения журналов (журнала) учета результатов внутреннего финансовогоконтроля;

учетрезультатов проведения контрольных мероприятий органами государственногофинансового контроля и результатов проведения аудиторских проверок приформировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля;

наличие(отсутствие) операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренних бюджетных процедур), в отношении которых контрольныедействия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;

наличие(отсутствие) контрольных действий, выполненных более чем один раз и не имеющихрезультатов контроля;

наличие(отсутствие) излишних операций (действий по формированию документов,необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) излишнихприменяемых контрольных действий.

6.4.2.В целях подготовки рекомендаций по повышению эффективности внутреннегофинансового контроля (качества выполнения бюджетных процедур):

организацияработы по обмену опытом, повышению квалификации и переподготовке должностныхлиц, отвечающих за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

использованиепрактики периодического подведения итогов осуществления внутреннего финансовогоконтроля за прошедшие периоды и принятия решений по изменению процедурвнутреннего финансового контроля;

пониманиедолжностными лицами значимости осуществления внутреннего финансового контроля;

применениеавтоматизированных информационных систем в процедурах внутреннего финансовогоконтроля.

6.4.3.В целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядкаведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии истандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности:

непрерывностьведения бюджетного учета;

укомплектованностьдолжностными лицами подразделений, ведущих бюджетный учет и формирующихбюджетную отчетность, квалификация таких лиц;

наличиеи практика разрешения разногласий в отношении ведения бюджетного учета междуруководителем объекта аудита и главным бухгалтером или иным должностным лицом,на которое возложено ведение бюджетного учета;

наличиеи актуальность учетной политики, соответствие ее установленным требованиямзаконодательства Российской Федерации, частота и причины ее корректировки;

правильностьи своевременность оформления и принятия к учету первичных учетных документов;

включениев показатели бюджетной отчетности информации, основанной на регистрации неимевших места фактов хозяйственной жизни (в том числе неосуществленные расходы,несуществующие обязательства), мнимого или притворного объекта бюджетного учетав регистрах бюджетного учета;

правильностьи своевременность ведения регистров бюджетного учета, частота и правильностьвнесения в них исправлений, соответствие их требованиям, установленным внормативных правовых актах, регулирующих ведение бюджетного учета;

соблюдениеустановленных законодательством Российской Федерации требований к проведениюинвентаризации активов и обязательств;

соответствиесостава форм и показателей бюджетной отчетности требованиям, установленным внормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетнойотчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрахбюджетного учета;

наличие(отсутствие) случаев неверного отражения событий, хозяйственных операций вбюджетной отчетности или их преднамеренного исключения из нее;

организацияхранения документов бюджетного учета и бюджетной отчетности;

наличие(отсутствие) обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенноевлияние на достоверность сводной бюджетной отчетности объекта аудита, в томчисле степень надежности контроля объекта аудита за соблюдениемподведомственными организациями требований к составлению и представлениюбюджетной отчетности;

надежностьи эффективность ИТ-контролей, включая контроли, направленные на защитуинформационной системы бюджетного учета и отчетности от несанкционированныхизменений, неавторизованного использования, повреждения и потери данных;

наличиеслучаев отражения в учете отдельных хозяйственных операций в результатераспоряжения руководителя объекта аудита.

6.4.4.В целях подготовки предложений объекту аудита по повышению экономности ирезультативности использования бюджетных средств:

соответствиекассовых расходов плану-графику финансового обеспечения государственной(муниципальной) программы, непрограммных расходов бюджета;

качествообоснований изменений в сводную бюджетную роспись, бюджетную роспись;

полнотаобоснования расходов на достижение заданных результатов, включая объективностьи достоверность показателей непосредственных и конечных результатов, в случаеих наличия;

полнотаобоснования причин возникновения неиспользованных бюджетных ассигнований и(или) лимитов бюджетных обязательств в случае их наличия;

обоснованностьобъектов закупок, в том числе обоснованность начальных (максимальных) ценконтрактов;

равномерностьпринятия и исполнения обязательств по государственным контрактам с учетомособенностей выполняемых функций и полномочий;

обоснованностьвыбора способов размещения государственных закупок с целью достижения экономиибюджетных средств;

обоснованностьпоказателей государственного задания на оказание (выполнение) государственныхуслуг (работ) исходя из объема государственных услуг (работ) в соответствии ссоциальными гарантиями и обязательствами государства;

сопоставлениерасходов на оказание государственных услуг (выполнение работ) с качественными иколичественными характеристиками их предоставления;

отклонениестоимости единицы государственной услуги (работы), оказанной в рамкахгосударственного задания, от стоимости единицы услуги на платной основе поодинаковым видам услуг;

прозрачностьи обоснованность методики по определению стоимости государственных услуг(работ);

сопоставлениеплановых и фактических расходов на оказание государственных услуг (выполнениеработ);

наличие,объем и структура дебиторской задолженности, в том числе просроченной;

наличие,объем и структура кредиторской задолженности, в том числе просроченной;

обоснованностьрасчетов при принятии решения об осуществлении капитальных вложений объемаэксплуатационных расходов, необходимых для содержания объекта недвижимогоимущества после ввода его в эксплуатацию или его приобретения;

наличиепорядка оплаты труда, определяющего зависимость уровня оплаты труда отрезультативности профессиональной служебной деятельности и предусматривающегоосуществление выплат премий за выполнение особо важных и сложных заданий порезультатам работы.

(Пункт  в  редакции  Постановления  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46).

6.4(1).Вне зависимости от цели проведения аудиторской проверки в ходе ее проведенияисследуется:

организацияи проведение внутреннего финансового контроля в отношении аудируемой бюджетнойпроцедуры;

применениеавтоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществленииаудируемой бюджетной процедуры, включая наделение правами доступа пользователейк базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационныхсистем;

наличиеконфликта интересов у должностных лиц, принимающих участие в осуществленииаудируемой бюджетной процедуры.

(Пункт  введен    -    Постановление   Правительства      Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     6.5. Аудиторская   проверка    проводится   путем    выполнения

инспектирования,  наблюдения,  запроса,  подтверждения,   пересчета,

аналитических процедур.

     6.6. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.

     6.7. Документация по аудиторской проверке должна содержать:

     документы, отражающие подготовку аудиторской проверки,  включая

ее программу;

     сведения о  характере, сроках,  объеме  аудиторской проверки  и

результатах ее выполнения;

     документы о выполнении отдельных процедур аудиторской  проверки

с указанием исполнителей и времени выполнения;

     перечень договоров,  соглашений,  протоколов, первичной учетной

документации,  документов  бюджетного учета,  бюджетной  отчетности,

иных документов, изучение  которых было   осуществлено     в    ходе

аудиторской проверки;

(Абзац   в  редакции   Постановления   Правительства      Московской

Области от   19.12.2017  №  1098/46)

     письменные   заявления,   полученные    от    объекта    аудита

(должностных лиц объекта аудита);

(Абзац   в   редакции   Постановления    Правительства    Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     копии  обращений,   направленные   органам     государственного

финансового контроля, экспертам, третьим лицам, и полученные от  них

сведения;

     копии первичных   учетных  и иных  документов   объекта аудита,

подтверждающих выявленные нарушения;

(Абзац   в   редакции   Постановления     Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     акт аудиторской проверки.

     6.8. Результаты  проведения   внутреннего  финансового   аудита

оформляются актом аудиторской проверки.

     Акт аудиторской  проверки  составляется в  двух  экземплярах  и

подписывается лицами, проводящими аудиторскую проверку.

     6.9. В акте аудиторской проверки указываются:

     перечень вопросов согласно программе аудиторской проверки;

(Абзац    в   редакции   Постановления   Правительства    Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     характеристика деятельности объекта аудита;

(Абзац   в   редакции   Постановления   Правительства     Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     характер и состояние систем бюджетного учета и отчетности;

     методы, используемые  в   процессе  осуществления   внутреннего

финансового аудита;

(Абзац   в   редакции   Постановления   Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

     информация, отражающая процесс составления бюджетной отчетности

и ведения  бюджетного  учета,   правильность  отражения  активов   и

обязательств на счетах бюджетного учета;

     подтверждение достоверности бюджетной отчетности;

     информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках

и нарушениях;

     оценка надежности     внутреннего     финансового     контроля;

(Абзац   в     редакции   Постановления   Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     информация о  соответствии  порядка  ведения  бюджетного  учета

методологии и стандартам бюджетного учета;

     выводы об   экономности   и   результативности    использования

бюджетных средств;

     выводы о результатах внутреннего  финансового аудита исходя  из

целей  осуществления  внутреннего финансового  аудита,  указанных  в

пункте 4.3 настоящего Порядка.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 04.08.2016 № 566/26)

     6.10. Один экземпляр акта аудиторской проверки  приобщается   к

документации по аудиторской проверке, второй экземпляр  направляется

 (вручается) объекту аудита в срок не позднее трех рабочих  дней  со

дня его подписания способом, обеспечивающим фиксацию  факта  и  даты

его направления (получения).

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     В  течение  десяти рабочих  дней    со    дня    получения акта

аудиторской проверки объект аудита  вправе представить    письменные

возражения  по фактам, изложенным  в  акте   аудиторской   проверки,

которые  приобщаются к документации по аудиторской проверке.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     6.11. В   случае    непредставления     возражений    по   акту

Аудиторской  проверки в  течение десяти рабочих дней   со   дня  его

получения  считается,  что   акт  аудиторской проверки  принят   без

возражений.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

     Главный распорядитель    (распорядитель)    средств     бюджета

Московской области,  главный  администратор (администратор)  доходов

бюджета Московской  области,  главный администратор  (администратор)

источников  финансирования  дефицита  бюджета  Московской   области,

осуществляющий внутренний финансовый  аудит, в течение пяти  рабочих

дней со дня  получения письменных  возражений по  акту   аудиторской

проверки    рассматривает    обоснованность     этих     возражений,

подготавливает   по ним  письменное заключение  в  двух экземплярах,

один  из  которых   направляется объекту аудита, второй  приобщается

к документации по аудиторской проверке.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

6.12.На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатахаудиторской проверки по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку,содержащий в том числе:

информациюо выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (вколичественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений,а также о значимых остаточных бюджетных рисках - рисках, остающихся послеприменения контрольных действий в ходе внутреннего финансового контроля;

информациюо наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита, результатырассмотрения возражений со стороны объекта аудита в случае их наличия;

выводыо степени надежности внутреннего финансового контроля, рекомендации поповышению его эффективности;

выводыо достоверности бюджетной отчетности;

выводыо соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетностиметодологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленнымМинистерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте бюджетнойотчетности;

выводы,предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков,принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты(карту) внутреннего финансового контроля;

предложенияпо повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, втом числе предложения по установлению ограничений (нормативов) в правовых актахглавного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области,главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области,главного администратора (администратора) источников финансирования дефицитабюджета Московской области, регулирующих внутренние бюджетные процедуры,которым сопутствуют коррупционные риски, риски неэффективного использованиябюджетных средств.

Отчето результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверкипредставляется для рассмотрения руководителю главного распорядителя(распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора)доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора)источников финансирования дефицита бюджета Московской области.

(Пункт в  редакции Постановления     Правительства     Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     6.13. По результатам   рассмотрения   отчета   о    результатах

аудиторской     проверки   руководитель    главного    распорядителя

(распорядителя) средств   бюджета   Московской   области,   главного

Администратора    (администратора)    доходов   бюджета   Московской

области,   главного   администратора  (администратора)    источников

финансирования   дефицита    бюджета Московской  области   принимает

решение о:

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

принятии мер (направлении предложений объекту аудита) по устранению выявленных нарушений и недостатков (при необходимости - о разработке плана по устранению выявленных нарушений и недостатков и мониторинга его выполнения) в соответствии с рекомендациями, указанными в отчете о результатах аудиторской проверки;

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46)

необходимостивнесения изменений в существующие процессы осуществления бюджетных процедурглавным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Московской области,главным администратором (администратором) доходов бюджета Московской области,главным администратором (администратором) источников финансирования дефицитабюджета Московской области;

(В   редакции    Постановления      Правительства      Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

внесенииизменений в карты (карту) внутреннего финансового контроля;

(В    редакции   Постановления      Правительства      Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

проведениислужебных проверок;

(В редакции Постановления  Правительства    Московской    области

от 19.12.2017 № 1098/46)                     

реализациипредложений по повышению экономности и результативности использования средствбюджета Московской области;

(В    редакции    Постановления      Правительства     Московской

Области от 19.12.2017 № 1098/46)

направленииматериалов в центральный исполнительный орган государственной власти Московскойобласти, уполномоченный на осуществление внутреннего государственногофинансового контроля, правоохранительные органы в случае наличия фактов,содержащих признаки административного правонарушения, преступления;

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от  19.12.2017  №  1098/46)

недостаточной  обоснованности аудиторских выводов,  предложений

и  рекомендаций.

(В   редакции   Постановления   Правительства   Московской   области

от 19.12.2017 № 1098/46).

6.14.Мониторинг выполнения плана по устранению недостатков и нарушений, выявленныхпо результатам аудиторских проверок, включает следующие процедуры:

получениеот объекта аудита информации о выполнении плана по устранению недостатков инарушений, выявленных по результатам аудита, и ее анализ, включая анализ причинневыполнения мероприятий плана;

оценкадействий объекта аудита по устранению выявленных недостатков, совершенствованиювнутреннего финансового контроля, подготовка и представление руководителюглавного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области,главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главногоадминистратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области заключения о результатах мониторинга плана по устранениюнедостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторской проверки.

(Пункт    дополнен  -  Постановление  Правительства    Московской

области  от 19.12.2017 № 1098/46)

6.15.Порядок подготовки к проведению аудиторских проверок, порядок их проведения,порядок принятия решений, указанных в пункте 6.3.4 настоящего Порядка, а такжепорядок оформления (в том числе форма акта аудиторской проверки) и рассмотрениярезультатов аудиторских проверок, меры, принимаемые по результатам их рассмотрения,определяются главным распорядителем (распорядителем) средств бюджета Московскойобласти, главным администратором (администратором) доходов бюджета Московскойобласти, главным администратором (администратором) источников финансированиядефицита бюджета Московской области с учетом требований настоящего Порядка.

(Пункт  дополнен  -  Постановление  Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

      7. Составление и представление отчетности о результатах

                   внутреннего финансового аудита

     7.1. Должностные    лица,   должностные    лица    структурного

подразделения,   указанные   в  пункте   4.1   настоящего   Порядка,

обеспечивают   составление             годовой     отчетности      о

результатах осуществления ими внутреннего финансового аудита  (далее

- отчетность) и представление ее руководителю главного распорядителя

(распорядителя) средств  бюджета  Московской    области,    главного

администратора (администратора) доходов бюджета Московской  области,

главного администратора (администратора) источников   финансирования

дефицита бюджета Московской области.

(Пункт  в  редакции  Постановления Правительства Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

Отчетность составляется непозднее 30 января года, следующего за

отчетным.

(Абзац   введен      -    Постановление  Правительства   Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

Отчетность включает в себясведения о  результатах  внутреннего

финансового аудита в  табличной форме  и пояснительную     записку,

составляемые по формам согласно приложению 5к настоящему  Порядку.

(Абзац введен    -    Постановление   Правительства      Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

     7.2. Отчетность  должна  содержать  информацию,  полученную   в

результате  аудиторских проверок,  в том числе сведения о характере и видах выявленных нарушений, предложениях и рекомендациях, направленных объектам аудита по результатам проведенных аудиторских проверок, принятых мерах, а также выводы главного  распорядителя (распорядителя)  средств   бюджета

Московской                    области,                    главного

администратора (администратора) доходов бюджета Московской  области,

главного администратора  (администратора) источников  финансирования

дефицита  бюджета Московской  области  об эффективности  внутреннего

финансового контроля, достоверности  сводной бюджетной отчетности  и

соответствия  порядка   ведения  бюджетного   учета  методологии   и

стандартам  бюджетного  учета,  предложения  главного  распорядителя

(распорядителя)  средств  бюджета Московской  области  по  повышению

экономности  и   результативности   использования  средств   бюджета

Московской области.

Порезультатам рассмотрения отчетности руководитель главного распорядителя(распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора(администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора(администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской областипринимает решения, направленные на совершенствование внутреннего финансовогоконтроля, реализацию предложений по повышению экономности и результативностииспользования средств бюджета Московской области.

(Абзац  введен  - Постановление Правительства  Московской  области

от 19.12.2017 № 1098/46)

Порядок,сроки составления, представления отчетности определяются главным распорядителем(распорядителем) средств бюджета Московской области, главным администратором(администратором) доходов бюджета Московской области, главным администратором(администратором) источников финансирования дефицита бюджета Московской областис учетом требований настоящего Порядка.

(Абзац  введен  -  Постановление  Правительства  Московской области

от 19.12.2017 № 1098/46)

(Пункт   в    редакции   Постановления   Правительства  Московской

области от 19.12.2017 № 1098/46)

7.3. Главный распорядитель (распорядитель)  средств   бюджета

Московской области, главный администратор (администратор)  доходов

бюджета Московской области, главный администратор  (администратор)

источников финансирования дефицита  бюджета   Московской   области

представляет по письменному запросу в  центральный  исполнительный

орган государственной власти  Московской области,   уполномоченный

на  осуществление   внутреннего    государственного    финансового

контроля, информацию  и   документы,    необходимые    в     целях

осуществления полномочия по  проведению   анализа    осуществления

главными   распорядителями   (распорядителями)   средств   бюджета

Московской области, главными администраторами   (администраторами)

доходов бюджета Московской  области,  главными    администраторами

(администраторами) источников  финансирования   дефицита   бюджета

Московской      области    внутреннего    финансового      аудита,

в установленные в запросе сроки.

(Подпункт   дополнен  -  Постановление  Правительства   Московской

области от 04.08.2016 № 566/26)

Приложение 1

к Порядку

 

(В редакции Постановления Правительства Московской области

               от 19.12.2017 № 1098/46)

 

КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ*

на _______ год

 

 

Внутренняя бюджетная процедура	Операции, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру		Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Срок и (или) периодичность выполнения операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия				Сведения об источнике фиксации результатов осуществления контрольного действия**
	Наименование	Уровень бюджетного риска				Метод контроля	Контрольное действие	Периодичность	Вид/Способ контрольного действия
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11

 

    Руководитель структурного подразделения,

    ответственного за выполнение внутренних

    бюджетных процедур                      ______________________________

            (должность)                     (подпись)(расшифровка подписи)

 

*Утверждается в порядке, определенном главнымраспорядителем (распорядителем) средств бюджета Московской области, главнымадминистратором (администратором) доходов бюджета Московской области, главнымадминистратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджетаМосковской области.

**Журналы (журнал) учета результатоввнутреннего финансового контроля в отношении операций, по которым в столбце 3установлен уровень бюджетного риска "средний", "высокий","очень высокий", а также бюджетных процедур, в отношении которыхосуществлен контроль методом контроля по подведомственности/не фиксируется - вотношении иных операций в случае отсутствия нарушений при ихосуществлении.".

 

 

Приложение 2

к Порядку

 

(В редакции  Постановления Правительства Московской области

                  от 19.12.2017 № 1098/46)

 

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансовогоконтроля

за _____ год

(примерная форма)

 

 

 

№ п/п	Дата	Наименование бюджетной процедуры, операции	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие	Характеристики контрольного действия (описание процесса, метод внутреннего финансового контроля, способ контрольного действия)	Результаты контрольного действия	Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)	Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения	Результаты принятых мер
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

 

    В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ______листов.

 

    Руководитель структурного подразделения,

    ответственного за выполнение внутренних

    бюджетных процедур                      ______________________________

                  (должность)               (подпись)(расшифровка подписи)

    "___" _____________ г.

 

 

 

Приложение 3

к Порядку

 

 (В редакции Постановления Правительства Московской области

                   от 19.12.2017 № 1098/46)

 

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансовогоконтроля

 

 

Сведения

о количестве контрольных действий, результаты которых

внесены в журналы (журнал) учета результатов внутреннего

финансового контроля, нарушений, выявленных при проведении

внутреннего финансового контроля методами самоконтроля,

контроля по уровню подчиненности, смежного контроля,

контроля по подведомственности в отношении бюджетных

процедур, включенных в карту внутреннего

финансового контроля

 

№ п/п	Наименование внутренней бюджетной процедуры (операции) ______________________________________________________________________
Количество контрольных действий в ходе самоконтроля		Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе самоконтроля	Количество контрольных действий в ходе контроля по уровню подчиненности	Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по уровню подчиненности	Количество контрольных действий в ходе смежного контроля	Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе смежного контроля	Количество контрольных действий, проведенных в ходе контроля по подведомственности, в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля	Количество выявленных недостатков (нарушений) в ходе контроля по подведомственности, в отношении внутренних бюджетных процедур, включенных в карту внутреннего финансового контроля	Количество материалов, направленных в
									ЦИОГВ Московской области, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля	правоохранительные органы
1		2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:

 

Сведения

о количестве проверок, нарушений, выявленных

при проведении внутреннего финансового контроля методом

контроля по подведомственности (посредством проведения

плановых, внеплановых проверок)

 

№ п/п	Наименование подведомственного распорядителя, получателя, администратора, администратора бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета	Количество плановых проверок, в том числе		Количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам плановых проверок	Количество внеплановых проверок, в том числе		Количество, выявленных нарушений (недостатков) по результатам внеплановых проверок	Количество материалов, направленных в
		выездных	камеральных		выездных	камеральных		ЦИОГВ МО, уполномоченный на осуществление внутреннего государственного финансового контроля	правоохранительные органы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Итого:

 

    Руководитель структурного подразделения,

    ответственного за выполнение внутренних

    бюджетных процедур                      ______________________________

                  (должность)               (подпись)(расшифровка подписи)

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к отчету о результатах внутреннегофинансового контроля

по состоянию на "____" ___________________ г.

 

 

 

Приложение 4

к Порядку

 

     (В редакции Постановления Правительства Московской области

                     от 19.12.2017 № 1098/46)

 

                                   ОТЧЕТ

                    о результатах аудиторской проверки

        ________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

 

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

__________________________________________________________________________.

    (реквизиты приказа/распоряжения о назначении аудиторскойпроверки,

  № пункта плана внутреннего финансового аудита, основание дляпроведения

                     внеплановой аудиторской проверки)

2. Тема аудиторской проверки:____________________________________________.

3. Проверяемый период:___________________________________________________.

4. Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________.

5. Цель аудиторской проверки:____________________________________________.

6. Вид аудиторской проверки:_____________________________________________.

7. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

7.1. _____________________________________________________________________.

7.2._____________________________________________________________________.

7.3._____________________________________________________________________.

8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

  (кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторскойпроверки

   недостатках и нарушениях (в количественном и денежномвыражении), об

    условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимыхбюджетных

     рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросовПрограммы

                                 проверки)

9. Возражения  руководителя  (иного  уполномоченного лица)объекта  аудита,

представленные по результатам рассмотрения акта аудиторскойпроверки:

__________________________________________________________________________.

 (указывается информация о наличии или отсутствии возражений;при наличии

   возражений указываются реквизиты документа (возражений)(номер, дата,

                            количество листов)

10. Выводы:

10.1.____________________________________________________________________.

        (излагаются выводы о степени надежности внутреннегофинансового

                                     контроля)

10.2.____________________________________________________________________.

       (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности

      и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудитаметодологии

                         и стандартам бюджетного учета)

11. Предложения и рекомендации:

__________________________________________________________________________.

 (излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленныхнарушений

   и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков,внесению

 изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или)предложения по

 повышению экономности и результативности использованиябюджетных средств)

 

Приложения:

1. Акт проверки___________________________________________________________

                    (полное наименование объекта аудиторскойпроверки)

на _____ листах в 1 экз.

2. Возражения к Акту проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на _____ листах в 1 экз.

 

Ответственный исполнитель

_______________________       _______________    _________________________

      (должность)                (подпись)          (расшифровкаподписи)

 

"___" _____________ г.

 

 

 

Приложение 5

к Порядку

 

    (В редакции Постановления Правительства Московской области

                     от 19.12.2017 № 1098/46)

 

ОТЧЕТНОСТЬ

о результатах осуществления внутреннегофинансового аудита

 

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

 

Наименование показателя	Значения показателя
1	2
Штатная численность лиц, уполномоченных на проведение внутреннего финансового аудита, человек
из них: фактическая численность
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц
в том числе в отношении системы внутреннего финансового контроля:
достоверности бюджетной отчетности
экономности и результативности использования бюджетных средств
иных тем
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц
из них:
количество проведенных плановых аудиторских проверок в отношении главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области
количество проведенных плановых аудиторских проверок в отношении подведомственных распорядителей средств бюджета Московской области, получателей средств бюджета Московской области, администраторов доходов бюджета Московской области, администраторов источников финансирования дефицита бюджета Московской области
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц
из них:
количество проведенных внеплановых проверок в отношении главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Московской области, главного администратора (администратора) доходов бюджета Московской области, главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета Московской области
количество проведенных внеплановых аудиторских проверок в отношении подведомственных распорядителей средств бюджета Московской области, получателей средств бюджета Московской области, администраторов доходов бюджета Московской области, администраторов источников финансирования дефицита бюджета Московской области
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц
из них:
количество исполненных рекомендаций
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц
из них:
количество исполненных предложений

 

2.Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

 

№ п/п	Наименование показателя	Количество (единиц)	Объем (тыс. руб.)
1	2	3	4
1	Нецелевое использование бюджетных средств
2	Иные нарушения при использовании бюджетных средств (кроме нецелевого использования)
3	Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями
4	Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством
5	Нарушения правил ведения бюджетного учета
6	Нарушения порядка составления бюджетной отчетности
7	Нарушения порядка администрирования доходов бюджета
8	Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов
9	Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля
10	Прочие нарушения и недостатки

 

Пояснительная записка

 

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

 

Ответственный исполнитель   ___________________  _________________________

       (должность)               (подпись)          (расшифровкаподписи)

"_____" ___________________ г.

     Утвержден

     постановлением Правительства

     Московской области

     от 26 марта 2014 г. N 192/8

                              ПОРЯДОК

       ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ В СФЕРЕ ЗАКУПОК

       ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ

                      НУЖД МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

    (В редакции Постановлений Правительства Московской области

        от 23.05.2018 № 323/18; от 13.06.2019 г. № 322/17)

                         1. Общие положения

     1.1. Настоящий  Порядок  устанавливает  правила   осуществления

органами государственной власти Московской области, государственными

органами Московской области (далее - органы ведомственного контроля)

ведомственного контроля  за соблюдением законодательства  Российской

Федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе  в

сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения  государственных

и  муниципальных  нужд  (далее  соответственно  -   законодательство

Российской Федерации о  контрактной системе, закупка,  ведомственный

контроль в сфере закупок) в отношении подведомственных им заказчиков

в  целях  повышения  эффективности,  результативности  осуществления

закупок, обеспечения гласности и прозрачности осуществления закупок,

предотвращения коррупции и других злоупотреблений в сфере закупок.

     1.2. Деятельность    органов   ведомственного    контроля    по

осуществлению ведомственного контроля  в сфере закупок  основывается

на    принципах     законности,    объективности,     эффективности,

независимости,   профессиональной   компетентности,    достоверности

результатов и гласности.

     1.3. Ведомственный  контроль  в  сфере  закупок  осуществляется

органами  ведомственного   контроля  в  отношении   подведомственных

государственных    казенных    учреждений    Московской     области,

подведомственных  государственных унитарных  предприятий   Московской

области, осуществляющих закупки  за счет средств бюджета  Московской

области  в  соответствии  с  требованиями  Федерального  закона   от

05.04.2013 N 44-ФЗ "О  контрактной системе в сфере закупок  товаров,

работ, услуг для  обеспечения государственных и муниципальных  нужд"

(далее - подведомственные заказчики,  Федеральный закон N 44-ФЗ),  в

том числе их контрактных служб, контрактных управляющих, комиссий по

осуществлению закупок, их членов, уполномоченных учреждений.

(Пункт     в   редакции   Постановления   Правительства   Московской

области   от 23.05.2018 № 323/18)

     1.4. Ведомственный  контроль  в  сфере  закупок  осуществляется

уполномоченными  должностными  лицами  (структурным  подразделением)

органа ведомственного контроля.

     1.5. Основными задачами ведомственного контроля в сфере закупок

являются:

     1.5.1. Обеспечение   соблюдения   требований   законодательства

Российской Федерации о контрактной системе при осуществлении закупок

для государственных нужд Московской области.

     1.5.2. Выявление  и   устранение   нарушений,  допущенных   при

принятии  решений  и  совершении  действий  (бездействия)  в   сфере

закупок.

     1.5.3. Выявление причин и  условий, способствующих принятию  не

соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации  о

контрактной  системе  решений,  совершению  неправомерных   действий

(бездействия) в сфере закупок.

     1.6. При осуществлении ведомственного контроля в сфере  закупок

лица, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют в  том

числе проверку:

     1.6.1. Исполнения  установленных  законодательством  Российской

Федерации о контрактной системе требований по планированию.

     1.6.2. Своевременности   внесения    (исключения)   в    единую

информационную  систему в  сфере  закупок сведений,  предусмотренных

законодательством Российской Федерации о контрактной системе.

     1.6.3. Соблюдения  требований  к обоснованию  и  обоснованности

закупок.

     1.6.4. Соблюдения требований нормирования в сфере закупок.

     1.6.5. Правильности   определения   и   обоснования   начальной

(максимальной)  цены  контракта,  цены  контракта,  заключаемого   с

единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

     1.6.6. Предоставления      учреждениям      и      предприятиям

уголовно-исполнительной системы, организациям инвалидов преимущества

в отношении предлагаемой ими цены контракта.

     1.6.7. Выполнения обязанности осуществления закупки у субъектов

малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих

организаций с учетом положений, предусмотренных Федеральным  законом

N 44-ФЗ.

     1.6.8. Обоснованности   в  документально   оформленном   отчете

невозможности  или  нецелесообразности использования  иных  способов

определения  поставщика  (подрядчика,  исполнителя),  а  также  цены

контракта   и  иных   существенных   условий  контракта   в   случае

осуществления  закупки   у  единственного  поставщика   (подрядчика,

исполнителя) для заключения контракта.

     1.6.9. Соответствия поставленных  товаров, выполненных работ  и

оказанных услуг условиям контрактов.

     1.6.10. Соответствия   использования   поставленных    товаров,

выполненных  работ   (их   результата)  и   оказанных  услуг   целям

осуществления закупки.

     1.6.11. Соблюдения   ограничений  и   запретов,   установленных

законодательством Российской Федерации о контрактной системе.

     1.6.12. Соблюдения сроков  проведения процедур при  определении

поставщика (подрядчика, исполнителя).

     1.6.13. Применения заказчиком мер ответственности и  совершения

иных   действий  в   случае   нарушения  поставщиком   (подрядчиком,

исполнителем) условий контракта.

     1.6.14. Своевременности, полноты  и  достоверности отражения  в

документах  учета  поставленного  товара,  выполненной  работы   (ее

результата) или оказанной услуги.

     1.6.15. Соответствия   информации    об   объеме    финансового

обеспечения,  включенной  в  планы  закупок,  информации  об  объеме

финансового обеспечения  для осуществления  закупок, утвержденном  и

доведенном до сведения заказчика.

     1.6.16. Соответствия  информации  об  идентификационных   кодах

закупок и об объеме финансового обеспечения для осуществления данных

закупок, содержащейся:

     в планах-графиках - информации, содержащейся в планах закупок;

     в протоколах     определения     поставщиков      (подрядчиков,

исполнителей) - информации, содержащейся в документации о закупках;

     в условиях   проектов   контрактов,   направляемых   участникам

закупок,   с   которыми   заключаются   контракты,   -   информации,

содержащейся  в  протоколах  определения  поставщиков  (подрядчиков,

исполнителей);

     в реестре  контрактов,  заключенных  заказчиками,  -   условиям

контрактов.

     1.7. Орган ведомственного контроля обеспечивает:

     1.7.1. Планирование деятельности по ведомственному контролю.

     1.7.2. Создание  условий   для  профессионального  развития   и

повышения  квалификации  лиц,  указанных  в  пункте  1.4  настоящего

Порядка.

     1.8. Орган   ведомственного   контроля   утверждает   Регламент

проведения  ведомственного  контроля   в  сфере  закупок  с   учетом

положений   настоящего  Порядка   (далее   -  Регламент   проведения

ведомственного контроля).

     1.9. Регламент   проведения  ведомственного   контроля   должен

содержать:

     1.9.1. Порядок  планирования  деятельности  по   ведомственному

контролю.

     1.9.2. Порядок  принятия  руководителем  органа  ведомственного

контроля решения о проведении проверок.

     1.9.3. Методы  (тематические  и  комплексные  проверки),  формы

(документарные  и   выездные   проверки)  и   способы  (сплошной   и

выборочный) проведения ведомственного контроля в сфере закупок.

     1.9.4. Права, обязанности  и ответственность уполномоченных  на

осуществление ведомственного  контроля в  сфере закупок  должностных

лиц органа ведомственного контроля.

     1.9.5. Порядок оформления результатов ведомственного контроля в

сфере закупок.

     1.10. Орган ведомственного контроля вправе дополнить  Регламент

проведения   ведомственного   контроля   положениями,   учитывающими

специфику его деятельности.

     1.11. Регламент проведения ведомственного контроля должен  быть

размещен  в  информационно-телекоммуникационной  сети  Интернет   на

официальном  сайте органа  ведомственного  контроля в  течение  пяти

рабочих дней со дня его утверждения.

               2. Требования к порядку осуществления

                      ведомственного контроля

     2.1. Ведомственный  контроль  в  сфере  закупок  осуществляется

путем проведения плановых и внеплановых проверок.

     2.2. Плановые  проверки   осуществляются  на  основании   Плана

проверок.

     План проверок   формируется   на   полугодие   и   утверждается

руководителем органа  ведомственного  контроля не  позднее 15  числа

месяца, предшествующего планируемому периоду.

     2.3. План           проверок           размещается            в

информационно-телекоммуникационной  сети  Интернет  на   официальном

сайте органа ведомственного контроля не позднее пяти рабочих дней со

дня его утверждения.

     2.4. План  проверок   должен   содержать  наименование   органа

ведомственного контроля, перечень планируемых к проведению  проверок

с указанием подведомственных заказчиков, в отношении которых принято

решение о проведении проверки (наименование, идентификационный номер

налогоплательщика, адрес местонахождения), форму и предмет проверки,

проверяемый период, месяц начала проведения проверки.

     2.5. Периодичность  проведения  плановых проверок  в  отношении

одного  подведомственного  заказчика  и  одного  предмета   проверки

(проверяемых вопросов) составляет не более 1 раза в год.

     2.6. Формирование  Плана   проверок  осуществляется  с   учетом

информации  о  контрольных  мероприятиях,  планируемых  (проводимых)

центральным исполнительным органом государственной власти Московской

области,  уполномоченным на  осуществление  контроля за  соблюдением

законодательства Российской Федерации о контрактной системе, в целях

исключения дублирования деятельности по контролю.

     2.7. Для    проведения     проверок    руководителем     органа

ведомственного контроля  формируется инспекция  (комиссия) из  числа

лиц, указанных в пункте 1.4  настоящего Порядка, а также иных лиц  в

случаях, предусмотренных настоящим Порядком (далее - инспекция).

     2.8. В состав инспекции могут включаться должностные лица  иных

структурных подразделений органа ведомственного контроля, обладающие

специальными знаниями, необходимыми при проведении проверки.

     2.9. В состав инспекции, образованной для проведения  проверки,

должно  входить  не   менее  трех  человек.  Инспекцию   возглавляет

руководитель инспекции.

     2.10. Решения  о  проведении проверки,  сроках  ее  проведения,

приостановлении,  продлении  срока  проведения  проверки,  изменении

проверяемого  периода,  утверждение  (изменение)  состава  инспекции

оформляются приказом руководителя органа ведомственного контроля.

     Приказом о проведении проверки утверждается программа проверки,

включающая перечень основных  вопросов, подлежащих  изучению в  ходе

проведения проверки.

     2.11. Органом     ведомственного     контроля      направляется

подведомственному  заказчику   уведомление  о  проведении   плановой

проверки  не  позднее  чем  за  семь  рабочих  дней  до  дня  начала

проведения проверки.

     Уведомление о проведении плановой проверки должно содержать:

     наименование подведомственного заказчика, в отношении  которого

осуществляется плановая проверка;

     предмет проверки;

     проверяемый период;

     вид проверки (документарная или выездная);

     дату начала и дату окончания проведения проверки;

     фамилии, имена,   отчества,   должности   лиц,   осуществляющих

проверку;

     запрос о  предоставлении документов,  информации,  материальных

средств, необходимых для осуществления проверки;

     информацию о необходимости  обеспечения условий для  проведения

проверки, в том числе о предоставлении помещения для работы, средств

связи  и иных  необходимых  средств  и оборудования  для  проведения

проверки.

     2.12. При  проведении   внеплановой  проверки  уведомление   не

направляется.

     2.13. Срок  проведения  проверки  составляет  тридцать  рабочих

дней.

     Решением руководителя органа ведомственного контроля может быть

установлен сокращенный срок проведения проверки.

     В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения

сложных и  (или)  длительных исследований,  испытаний,  экспертиз  и

расследований, на  основании мотивированного обращения  руководителя

инспекции  руководителем  органа ведомственного  контроля  не  более

одного раза может  быть принято  решение о продлении  установленного

срока проведения проверки, но  не более чем  на 30 рабочих дней,  за

исключением  случаев препятствования  проведению  проверки, а  также

несоблюдения  лицами,  действия (бездействие)  которых  проверяются,

требований по предоставлению запрашиваемых документов и сведений.  В

последнем случае срок проведения проверки не может составлять  более

четырех месяцев.

     2.14. Внеплановые проверки осуществляются на основании  решения

руководителя органа ведомственного контроля при наличии информации о

нарушениях  законодательства  Российской  Федерации  о   контрактной

системе.

     2.15. Проверки подразделяются на документарные и выездные.

     2.16. Документарная проверка осуществляется по месту нахождения

органа ведомственного контроля  на основании  представленных по  его

запросу  контрактов,  отчетности   и  иных  документов,   касающихся

вопросов проверки (далее - запрос).

     Запрос должен содержать четкое изложение поставленных вопросов,

перечень необходимых  к   истребованию   документов,  материалов   и

сведений, а также срок их представления.

     Документы, необходимые для проведения проверки,  представляются

в подлиннике или представляются их копии, заверенные уполномоченными

должностными лицами подведомственных заказчиков.

     Информация, касающаяся  вопросов  проверки,  также  может  быть

получена  из  иных   источников,  в  том  числе   автоматизированных

информационных       систем,       официальных       сайтов        в

информационно-телекоммуникационной  сети   Интернет  и   официальных

печатных изданий.

     Запросы о  представлении  документов  и  информации   вручаются

руководителю,   иным   уполномоченным   представителям   (далее    -

представитель)   подведомственного   заказчика   либо   направляются

заказным почтовым отправлением  с уведомлением  о вручении или  иным

способом, свидетельствующим о  дате его  получения адресатом, в  том

числе с применением автоматизированных информационных систем.

     Срок представления документов  и  информации устанавливается  в

запросе и исчисляется с даты получения такого запроса.

     При проведении документарной проверки  в срок ее проведения  не

засчитываются  периоды  времени  с даты  отправки  запроса  до  даты

представления запрашиваемых документов и материалов.

     2.17. Выездная   проверка   проводится  по   месту   нахождения

подведомственного заказчика.

     В ходе выездных проверок проводятся действия по документальному

и фактическому  изучению деятельности  подведомственного  заказчика.

Действия  по  документальному  изучению  проводятся  путем  изучения

документов  о  планировании  и  осуществлении  закупок,  финансовых,

бухгалтерских,  отчетных  документов  по  исполнению  контрактов   и

использования поставленных товаров, результатов выполненных работ  и

оказанных услуг,  иных документов  в  сфере закупок,  а также  путем

анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по

письменным  объяснениям,  справкам   и  сведениям  должностных   лиц

подведомственного  заказчика.  Действия  по  фактическому   изучению

проводятся  путем  осмотра, инвентаризации,  наблюдения,  пересчета,

экспертизы, контрольных обмеров.

     2.18. Выездная проверка может быть приостановлена руководителем

органа ведомственного   контроля   на   основании    мотивированного

обращения руководителя инспекции:

     2.18.1. При  отсутствии   или  неудовлетворительном   состоянии

бюджетного   учета   у   подведомственного   заказчика   на   период

восстановления им  документов, необходимых  для проведения  выездной

проверки, а также приведения в надлежащее состояние документов учета

и отчетности.

     2.18.2. На   период   исполнения   запросов,   направленных   в

соответствующие государственные органы.

     2.18.3. В  случае непредставления  подведомственным  заказчиком

запрашиваемых документов  и информации  или представления  неполного

комплекта  истребуемых   документов   и  информации   и  (или)   при

воспрепятствовании проведению проверки  или уклонении от проверки  -

до представления запрашиваемых  документов и информации,  устранения

причин, препятствующих проведению проверки.

     2.18.4. При  необходимости исследования  поставленных  товаров,

результатов выполненных работ и оказанных услуг и (или)  документов,

находящихся не по месту нахождения подведомственного заказчика, - на

время, необходимое для исследования указанных поставленных  товаров,

результатов выполненных работ и оказанных услуг и (или) документов.

     2.19. На  время приостановления  выездной  проверки течение  ее

срока прерывается.

     2.20. В  срок не  позднее  трех рабочих  дней  со дня  принятия

решения  о  приостановлении  проверки  подведомственному   заказчику

направляется    уведомление    о    приостановлении    и    причинах

приостановления проведения проверки заказным почтовым отправлением с

уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим  фиксацию

факта   и  даты   его   направления  (получения)   подведомственному

заказчику.

     2.21. В течение трех рабочих дней со дня получения сведений  об

устранении  причин  приостановления  проверки  руководителем  органа

ведомственного контроля принимается решение о возобновлении выездной

проверки,  о  чем подведомственный  заказчик  уведомляется  заказным

почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным  способом,

обеспечивающим фиксацию  факта  и даты  его направления  (получения)

подведомственному заказчику.

     2.22. Решение о форме проведения плановой проверки  принимается

при  формировании  Плана  проверок,  а  при  назначении  внеплановой

проверки - определяется в приказе о проведении такой проверки.

     2.23. Лица,  указанные в  пункте  1.4 настоящего  Порядка,  при

проведении плановой проверки имеют право:

     2.23.1. Запрашивать и получать у подведомственных заказчиков на

основании мотивированного  запроса в  письменной  форме документы  и

информацию, объяснения в письменной и устной формах, необходимые для

проведения проверки в соответствии с предметом проверки.

     2.23.2. При  осуществлении  плановых  и  внеплановых   проверок

беспрепятственно  по предъявлении  служебных  удостоверений и  копии

приказа  о  проведении  проверки посещать  помещения  и  территории,

которые занимает  подведомственный заказчик, требовать  предъявления

поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг

соответствующей  документации  (в  необходимых  случаях  производить

фотосъемку, видеозапись, копирование документов).

     2.24. Лица,  указанные в  пункте  1.4 настоящего  Порядка,  при

проведении проверки обязаны:

     2.24.1. Проводить  проверки на  основании  и в  соответствии  с

приказом о проведении проверки.

     2.24.2. Посещать  территории   и  помещения   подведомственного

заказчика в  целях проведения  проверки только  во время  исполнения

служебных обязанностей с соблюдением установленного срока проведения

проверки.

     2.24.3. Знакомить представителя  подведомственного заказчика  с

копией   приказа   о   проведении   проверки,   о   приостановлении,

возобновлении и  продлении срока проведения  проверки, об  изменении

состава инспекции, а также с результатами проверки.

     2.25. При  выявлении  в   ходе  проведения  проверок   действий

(бездействия),   содержащих   признаки   состава   административного

правонарушения,   преступления,  материалы   проверки   направляются

соответственно в  центральный  исполнительный орган  государственной

власти Московской области, уполномоченный на осуществление  контроля

за соблюдением законодательства  Российской Федерации о  контрактной

системе, правоохранительные органы.

     2.26. Лица,  указанные в  пункте  1.4 настоящего  Порядка,  при

проведении  проверки несут  ответственность  за качество  проводимых

проверок, достоверность информации  и выводов, содержащихся в  актах

(отчетах) проверок, их соответствие законодательству.

     2.27. Во   время    проведения   проверки   должностные    лица

подведомственного заказчика обязаны:

     2.27.1. Не  препятствовать  проведению проверки,  в  том  числе

обеспечивать   право   беспрепятственного   доступа   инспекции   на

территорию,  в  помещения   с  учетом  требований   законодательства

Российской Федерации о защите государственной тайны.

     2.27.2. По  письменному   запросу   инспекции  представлять   в

установленные в  запросе сроки необходимые  для проведения  проверки

оригиналы и (или) копии документов и сведений.

     2.27.3. Обеспечивать необходимые условия для работы  инспекции,

в том числе предоставлять помещения для работы, оргтехнику, средства

связи  (за  исключением  мобильной связи)  и  иные  необходимые  для

проведения проверки средства и оборудование, указанные в уведомлении

о проведении проверки.

     2.28. Должностные лица подведомственного заказчика имеют право:

     2.28.1. Непосредственно присутствовать при проведении проверки,

давать объяснения по вопросам проверки.

     2.28.2. Знакомиться с результатами проверки.

     2.28.3. Представлять возражения по акту проверки.

     2.29. При осуществлении   ведомственного   контроля   в   сфере

    закупок,  предусмотренного настоящим Порядком, в  отношении   одного
  

    подведомственного заказчика в рамках одной   проверки   могут   быть
  

    реализованы полномочия   органа    ведомственного     контроля    по
  

    осуществлению ведомственного контроля за   соблюдением    требований
  

    Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ "О   закупках    товаров,
  

    работ, услуг отдельными видами юридических лиц"  и   иных   принятых
  

    в соответствии с ним нормативных   правовых    актов      Российской
  

    Федерации.
  

    (Пункт  введен  -  Постановление  Правительства  Московской  области
  

    от 13.06.2019 г. № 322/17)
  

    3. Требования к оформлению и реализации результатов проверок

     3.1. Результаты проверки  оформляются актом  проверки в  сроки,

установленные приказом о проведении проверки.

     3.2. Акт  проверки   состоит  из   вводной,  мотивировочной   и

резолютивной частей.

     3.2.1. Вводная часть акта проверки должна содержать:

     наименование органа ведомственного контроля;

     номер, дату и место составления акта проверки;

     дату и номер приказа о проведении проверки;

     основания, предмет и сроки осуществления проверки;

     период проведения проверки;

     фамилии, имена, отчества (при наличии), наименования должностей

членов инспекции, проводивших проверку;

     наименование, адрес      местонахождения      подведомственного

заказчика, в отношении которого проводилась проверка.

     3.2.2. В  мотивировочной  части   акта  проверки  должны   быть

указаны:

     обстоятельства, установленные   при  проведении   проверки,   и

обосновывающие выводы инспекции;

     положения законодательства,     которыми      руководствовались

должностные  лица  инспекции  при  установлении   наличия/отсутствия

нарушений в сфере закупок;

     сведения о  нарушении  требований  законодательства  Российской

Федерации о контрактной системе, последствиях этих нарушений.

     3.2.3. Резолютивная часть акта проверки должна содержать выводы

инспекции о наличии нарушений законодательства Российской  Федерации

о   контрактной   системе   со   ссылками   на   конкретные    нормы

законодательства  Российской   Федерации   о  контрактной   системе,

нарушение которых было установлено в результате проведения проверки.

     3.3. Акт   проверки   составляется   в   двух   экземплярах   и

подписывается всеми членами инспекции.

     3.4. Один  экземпляр  акта  проверки  направляется  (вручается)

подведомственному заказчику в срок  не позднее трех рабочих дней  со

дня его подписания заказным  почтовым отправлением с уведомлением  о

вручении либо иным  способом, обеспечивающим  фиксацию факта и  даты

его направления (получения), второй экземпляр акта проверки остается

в органе ведомственного контроля.

     3.5. Подведомственный заказчик в течение десяти рабочих дней со

дня получения  копии  акта  проверки  вправе  представить  в   орган

ведомственного контроля письменные возражения по фактам,  изложенным

в акте, которые приобщаются к материалам проверки.

     3.6. Материалы  по  проведенной  проверке  представляются   для

рассмотрения  руководителю   органа   ведомственного  контроля   или

уполномоченному им должностному лицу.

     3.7. По    результатам   рассмотрения    материалов    проверки

руководитель органа  ведомственного контроля  или уполномоченное  им

должностное лицо в срок  не более десяти  рабочих дней с момента  их

представления   принимает   решение  о   необходимости   направления

подведомственному заказчику предложений о принятии мер по устранению

выявленных нарушений, устранении причин и условий таких нарушений, а

также о применении дисциплинарной ответственности к виновным лицам.

     3.8. Должностными  лицами,  уполномоченными  на   осуществление

ведомственного  контроля,   в  порядке,  установленном   Регламентом

проведения ведомственного  контроля, разрабатывается и  утверждается

план устранения выявленных нарушений.

     3.9. Информация о результатах проверки должна быть размещена на

официальном сайте     органа      ведомственного     контроля      в

информационно-телекоммуникационной сети Интернет не позднее тридцати

рабочих дней с даты ее окончания.

       4. Требования к составлению и представлению отчетности

               о результатах ведомственного контроля

     4.1. Отчет о  результатах ведомственного контроля  составляется

органом  ведомственного  контроля  в целях  раскрытия  информации  о

полноте и  своевременности  выполнения им  Плана  проверок, а  также

внеплановых  проверок  за  полугодие,  эффективности  ведомственного

контроля, анализа информации о результатах проверок (далее - отчет).

     4.2. В отчете отражаются данные о результатах проверок, которые

группируются по  вопросам  проверок,  проверенным   подведомственным

заказчикам и проверяемым периодам.

     4.3. Отчет  подписывается руководителем  органа  ведомственного

контроля  и  представляется   в  центральный  исполнительный   орган

государственной  власти   Московской   области,  уполномоченный   на

осуществление контроля  за  соблюдением законодательства  Российской

Федерации  о  контрактной  системе,  в  срок  до  20  числа  месяца,

следующего за отчетным.

     4.4. Формы  и   требования  к   содержанию  отчетности   органа

ведомственного  контроля  утверждаются  центральным   исполнительным

органом государственной власти Московской области, уполномоченным на

осуществление контроля  за  соблюдением законодательства  Российской

Федерации о контрактной системе.