Решение Совета депутатов городского округа Котельники от 13.11.2013 № 544/77
О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ КОТЕЛЬНИКИ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 13 ноября 2013 г. N 544/77 О земельном налоге на территории городского округа Котельники Московской области В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Обобщих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации" (с учетом изменений и дополнений), Уставом городскогоокруга Котельники Московской области и главой 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации Совет депутатов городского округа КотельникиМосковской области решил: 1. Считать действующим установленный и введенный с 01.01.2006на территории городского округа Котельники Московской областиземельный налог. 2. Налогоплательщиками налога признаются организации ифизические лица, обладающие земельными участками, признаваемымиобъектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налоговогокодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределахграниц городского округа Котельники. В отношении земельных участков, входящих в имущество,составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщикамипризнаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счетимущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. 3. Не признаются налогоплательщиками организации и физическиелица в отношении земельных участков, находящихся у них на правебезвозмездного срочного пользования или переданных им по договоруаренды. 4. Определить объект налогообложения: 4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки,расположенные в пределах городского округа Котельники Московскойобласти. 4.2. Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии сзаконодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценнымиобъектами культурного наследия народов Российской Федерации,объектами, включенными в Список всемирного наследия,историко-культурными заповедниками, объектами археологическогонаследия; 3) земельные участки из состава земель лесного фонда; 4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, занятые находящимися вгосударственной собственности водными объектами в составе водногофонда. 5. Установить следующий порядок определения налоговой базы: 5.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения всоответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ. 5.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется всоответствии с земельным законодательством Российской Федерации. 5.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельногоучастка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года,являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течениеналогового периода, налоговая база в данном периоде определяется какего кадастровая стоимость на дату постановки такого земельногоучастка на кадастровый учет. 5.4. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей вправе общей собственности на земельный участок, в отношении которыхналогоплательщиками признаются разные лица либо установленыразличные налоговые ставки. 5.5. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базусамостоятельно на основании сведений государственного кадастранедвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальнымипредпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно вотношении земельных участков, используемых (предназначенных дляиспользования) ими в предпринимательской деятельности, на основаниисведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельномучастке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения. 5.6. Если иное не предусмотрено п. 5.5 настоящего решения,налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическимлицом, определяется налоговыми органами на основании сведений,которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющимикадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости игосударственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок сним. 6. Установить, что сведения о кадастровой стоимости земельныхучастков доводятся до налогоплательщиков городского округа вустановленном Правительством Российской Федерации порядке. 7. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму вразмере 10000 (десять тысяч) рублей на одного налогоплательщика натерритории городского округа Котельники Московской области вотношении земельного участка, находящегося в собственности,постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемомвладении следующих категорий налогоплательщиков: - Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, ГероевСоциалистического Труда и полных кавалеров ордена Славы; - инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц,имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; - инвалидов с детства; - ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а такжеветеранов и инвалидов боевых действий; - физических лиц, имеющих право на получение социальнойподдержки в соответствии с Законом Российской Федерации "Осоциальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиациивследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции ЗаконаРоссийской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствиис Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальнойзащите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействиюрадиации вследствие аварии в 1957 году на производственномобъединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и всоответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "Осоциальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационномувоздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинскомполигоне"; - физических лиц, принимавших в составе подразделений особогориска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерногооружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооруженияи военных объектах; - физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь илиставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ,связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружиеи космическую технику; - граждан, носящих звание "Почетный гражданин городаКотельники". 8. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму,установленную пунктом 7 настоящего решения, производится наосновании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговойбазы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по местунахождения земельного участка. Срок представления документов,подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, установить до 1февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 9. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотреннойпунктом 7 настоящего решения, превышает размер налоговой базы,определенной в отношении земельного участка, налоговая базапринимается равной нулю. 10. Установить следующие особенности определения налоговой базыв отношении земельных участков, находящихся в муниципальнойсобственности: 10.1. Налоговая база в отношении земельных участков,находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждогоиз налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельногоучастка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 10.2. Налоговая база в отношении земельных участков,находящихся в общей совместной собственности, определяется длякаждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данногоземельного участка, в равных долях. 10.3. Если при приобретении здания, сооружения или другойнедвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с закономили договором переходит право собственности на ту часть земельногоучастка, которая занята недвижимостью и необходима для ееиспользования, налоговая база в отношении данного земельного участкадля указанного лица определяется пропорционально его доле в правесобственности на данный земельный участок. Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения илидругой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база вотношении части земельного участка, которая занята недвижимостью инеобходима для ее использования, для указанных лиц определяетсяпропорционально их доле в праве собственности (в площади) науказанную недвижимость. 11. Установить налоговый период - календарный год. 12. Установить отчетными периодами для налогоплательщиков -организаций и физических лиц, являющихся индивидуальнымипредпринимателями, - первый квартал, второй квартал и третий кварталкалендарного года. 13. Установить на территории городского округа КотельникиМосковской области следующие налоговые ставки от кадастровойстоимости земельных участков: 13.1. 0,3 процента - в отношении земельных участков: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве наземельный участок, приходящийся на объект, не относящийся кжилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктурыжилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных)для жилищного строительства; - приобретенных (предоставленных) для личного подсобногохозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а такжедачного хозяйства. 13.2. 0,3 процента - в отношении земельных участков: - отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственногоназначения или к землям в составе зон сельскохозяйственногоиспользования в городском округе Котельники и используемых длясельскохозяйственного производства; - ограниченных в обороте в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны,безопасности и таможенных нужд; - занятых объектами образования, науки, здравоохранения исоциального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры,искусства. 13.3. 0,5 процента - в отношении земельных участков, занятыхиндивидуальными гаражами. 13.4. 1,5 процента - в отношении земельных участков,приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства (дачногостроительства) коммерческим организациям. 13.5. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков. 14. Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системыМинистерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельныхучастков, предоставленных для непосредственного выполнениявозложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации - в отношении земельных участков, занятыхгосударственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) религиозные организации - в отношении принадлежащих имземельных участков, на которых расположены здания, строения исооружения религиозного и благотворительного назначения; 4) органы местного самоуправления городского округа Котельники- в отношении земельных участков, используемых ими длянепосредственного выполнения возложенных на них функций; 5) общероссийские общественные организации инвалидов (в томчисле созданные как союзы общественных организаций инвалидов), средичленов которых инвалиды и их законные представители составляют неменее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемыхими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит извкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов,если среднесписочная численность инвалидов среди их работниковсоставляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда -не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков,используемых ими для производства и (или) реализации товаров (заисключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезныхископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемомуПравительством Российской Федерации по согласованию собщероссийскими общественными организациями инвалидов), работ иуслуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения, единственными собственниками имущества которыхявляются указанные общероссийские общественные организацииинвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими длядостижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целейсоциальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказанияправовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям; 6) организации народных художественных промыслов - в отношенииземельных участков, находящихся в местах традиционного бытованиянародных художественных промыслов и используемых для производства иреализации изделий народных художественных промыслов; 7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленнымнародам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, атакже общины таких народов - в отношении земельных участков,используемых для сохранения и развития их традиционного образажизни, хозяйствования и промыслов; 8) организации - резиденты особой экономической зоны, заисключением организаций, указанных в пункте 9 настоящей статьи, - вотношении земельных участков, расположенных на территории особойэкономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения правасобственности на каждый земельный участок; 9) судостроительные организации, имеющие статус резидентапромышленно-производственной особой экономической зоны, - вотношении земельных участков, занятых принадлежащими им на правесобственности и используемыми в целях строительства и ремонта судовзданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, сдаты регистрации таких организаций в качестве резидента особойэкономической зоны сроком на десять лет. 10) муниципальные учреждения, учредителем которых являетсямуниципальное образование "Городской округ Котельники Московскойобласти" (за исключением земель, используемых для осуществлениядеятельности не по профилю учреждения); 11) организации - в отношении земельных участков, занятыхкладбищами и иными местами погребения; 12) земельные участки, занятые муниципальным жилищным фондом, иземли общего пользования. 14.1. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50%одиноко проживающих пенсионеров, получающих пенсии, назначенные впорядке, установленном пенсионным законодательством РоссийскойФедерации, и имеющих земельные участки на территории городскогоокруга Котельники Московской области (в отношении земельныхучастков, предоставленных для некоммерческого использования). 14.2. Освободить от уплаты земельного налога в размере 50%многодетные семьи в отношении земельных участков, предоставленныхмногодетным семьям в соответствии с Законом Московской области N73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участковмногодетным семьям в Московской области". 15. Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладаетнесколькими земельными участками на территории городского округаКотельники, льгота может применяться только к одному земельномуучастку. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить,в отношении какого земельного участка будет применяться льгота. 16. Установить следующий порядок исчисления налога и авансовыхплатежей по земельному налогу: 1) сумма налога и авансовых платежей исчисляется в строгомсоответствии с требованиями статьи 396 главы 31 Налогового кодексаРоссийской Федерации; 2) налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (суммуавансовых платежей по налогу) самостоятельно; 3) налогоплательщики - физические лица, являющиесяиндивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (суммуавансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельныхучастков, используемых ими (предназначенных для использования) впредпринимательской деятельности; 4) если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 3 пункта 16,сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками,являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами; 5) налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должныпредставить документы, подтверждающие такое право, в налоговыеорганы по месту нахождения земельного участка, признаваемогообъектом налогообложения в соответствии с пунктом 4 настоящегорешения. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, представляют письменное заявлениеи документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы и напредоставление льготы по земельному налогу, в налоговые органы всрок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговымпериодом. В случае возникновения (утраты) до окончания налоговогопериода права на уменьшение налоговой базы налогоплательщикамипредставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату)данного права, в течение налогового периода со дня его возникновения(утраты). 17. Установить следующий порядок и сроки уплаты налога иавансовых платежей по земельному налогу: 17.1. Налогоплательщики - организации и физические лица,являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовыеплатежи по налогу не позднее последнего дня месяца, следующего заистекшим отчетным периодом, как одну четвертую соответствующейналоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельногоучастка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговымпериодом. 17.2. Физическим лицам, не являющимся индивидуальнымипредпринимателями, налоговым органом направляется налоговоеуведомление на оплату земельного налога. 17.3. Сумма налога, подлежащая уплате по истечении налоговогопериода, уплачивается организациями и физическими лицами,являющимися индивидуальными предпринимателями, не позднее 1 февралягода, следующего за истекшим налоговым периодом. 17.4. Налогоплательщики - физические лица, не являющиесяиндивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 10ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. 17.5. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваютсяналогоплательщиками - организациями или физическими лицами,являющимися индивидуальными предпринимателями, в бюджет по местунахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложенияв соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РоссийскойФедерации и в соответствии с пунктом 4 настоящего решения. 18. Установить срок предоставления налоговой декларации поитогам налогового периода налогоплательщиками - организациями илифизическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, вотношении земельных участков, принадлежащих им на правесобственности или праве постоянного (бессрочного) пользования ииспользуемых (предназначенных для использования) впредпринимательской деятельности, не позднее 1 февраля года,следующего за истекшим налоговым периодом. 19. Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Налоговогокодекса Российской Федерации отнесенные к категории крупнейших,представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета вкачестве крупнейших налогоплательщиков. 20. Со дня вступления в силу настоящего решения признатьутратившими силу: 1) решение Совета депутатов городского округа Котельники N391/51 от 14.11.2012 "О земельном налоге на территории городскогоокруга Котельники Московской области"; 2) решение Совета депутатов городского округа Котельники N460/61 от 17.04.2013 "О внесении изменений в решение Советадепутатов от 14.11.2012 N 391/51 "О земельном налоге на территориигородского округа Котельники Московской области". 21. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2014 года, ноне ранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования. 22. Опубликовать настоящее решение в газете "Котельникисегодня" и на официальном сайте городского округа КотельникиМосковской области. 23. Направить настоящее решение исполняющему обязанности главыгородского округа В.Н. Кузнецову для подписания и опубликования. Председатель Совета депутатов городского округа А.И. Бондаренко И.о. главы городского округа В.Н. Кузнецов 13.11.2013