Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 20.11.2003 № 8/8
Об утверждении Положения о порядке предоставления налоговых льгот на территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОД КЛИМОВСК СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 20 ноября 2003 г. N 8/8 Отменен - Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 25.03.2005 г. N 11/4 Об утверждении Положения о порядке предоставления налоговых льгот натерритории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и сцелью введения единого порядка рассмотрения вопросов опредоставлении налоговых льгот, а также усиления контроля поэффективности использования предоставленных льгот Совет депутатов решил: 1. Утвердить Положение о порядке предоставления налоговых льготна территории города Климовска в части платежей, зачисляемых вместный бюджет. 2. Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования всредствах массовой информации. 3. Контроль по исполнению настоящего решения возложить напервого заместителя главы администрации города Климовска В.И.Прокудина и председателя депутатской планово-бюджетной комиссии А.Ф.Епихина. Глава города М.М. Разуваев Приложение к решению Совета депутатов муниципального образования "Город Климовск" Московской области от 20 ноября 2003 г. N 8/8 ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ 1. Общие положения Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ иЗаконом Московской области "О льготном налогообложении в Московскойобласти" от 28.07.97 N 39/97-ОЗ (с учетом последующих изменений идополнений) устанавливается общий порядок рассмотрения,предоставления и отмены налоговых льгот на территории городаКлимовска. 2. Понятие налоговых льгот Налоговой льготой признается предоставляемая категориямналогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых настоящимзаконодательством Российской Федерации о налогах и сборах,законодательством Московской области и настоящим Положением,возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их вменьшем размере посредством применения налогового вычета, уменьшенияналоговой базы, исключения определенных элементов из объектаналогообложения или снижения налоговых ставок в части платежей,зачисляемых в бюджет города Климовска. 3. Понятие налогоплательщика Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаютсяюридические и физические лица, на которых в соответствии сзаконодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги исборы в местный бюджет. 4. Взаимодействие с бюджетным процессом Установленные в соответствии с настоящим Положением налоговыельготы учитываются при формировании проекта бюджета на предстоящийфинансовый год. 5. Предоставление налоговых льгот 5.1. Льготы по налогам и сборам в местный бюджетпредоставляются на основании решений Совета депутатов городаКлимовска. 5.2. Налоговые льготы могут предоставляться по всем налогам исборам, установление льгот по которым входит в компетенцию местныхорганов власти. При этом применение налоговых льгот должно наступатьне ранее вступления в юридическую силу указанных решений. 5.3. Льготы предоставляются только категориям плательщиков,включая льготы физическим лицам (см. ст. 5 п. 3 Закона Московскойобласти "О льготном налогообложении в Московской области") всоответствии с действующим законодательством. 5.4. Проект решения "О предоставлении налоговых льгот"рассматривается Советом депутатов при наличии следующих заключений: - отдела по экономике администрации по оценке воздействияпредполагаемых льгот на потребителей и состояние конкуренции; - ИМНС РФ по г. Климовску по ожидаемой оценке выпадающихдоходов бюджета города и по оценке финансового состоянияпредприятия.6. Требования к содержанию решений о предоставлении налоговых льгот I. В решениях о предоставлении налоговых льгот должны бытьопределены: а) цели введения льгот; б) критерии оценки достижения целей; в) категория налогоплательщиков, для которой вводится льгота; г) вид налога (сбора), по которому вводится льгота; д) размер льготы; е) срок действия льготы; ж) требования к претендентам на получение льгот в случае ихусловного (целевого) характера и необходимость заключения налоговогосоглашения между администрацией города Климовска иналогоплательщиками, претендующими на получение льготы; з) направления использования средств, высвобождающихся уналогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот. II. Юридические лица ежеквартально нарастающим итогом обязаныпредоставлять в отдел экономики администрации города отчет о целевомиспользовании средств, высвобождаемых в результате предоставленияльготы. 7. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании Совета депутатов 7.1. Разработка проекта решения может происходить до началанового финансового года по инициативе Совета депутатов,администрации города, налогоплательщика, объединенияналогоплательщиков (далее - Инициатор). 7.2. Инициатор обращается к главе города или к председателюСовета. В обращении Инициатора содержится следующее: - заявка на разработку проекта решения о предоставленииналоговых льгот; - основные положения налогового соглашения (при необходимостиего заключения); - пояснительная записка, содержащая обоснование необходимостипредоставления льгот. 7.3. Заявка на разработку решения содержит: а) формулировку предполагаемой цели введения льготы, критерииее достижения; б) вид налога; в) определение категории налогоплательщиков, для которыхпредлагается установить льготу; г) предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих вуказанную категорию; д) примерную оценку доходов бюджета, выпадающих в результатевведения льготы; е) предложения о порядке введения в действие решения, сроке егодействия; ж) направления использования средств, высвобождающихся уналогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот. 7.4. Глава города Климовска направляет поступившие материалы вотдел экономики администрации г. Климовска для подготовки проектарешения о предоставлении налоговой льготы. 7.5. Отдел экономики администрации г. Климовска (разработчик),получив заявку, запрашивает у ИМНС РФ по г. Климовску заключение поожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета города и по оценкефинансового состояния предприятия. Органы ИМНС в 10-дневный срок со дня получения запроса ототдела экономики должны предоставить в отдел экономики администрациигорода запрашиваемую информацию. При получении всей необходимой информации отдел экономикиготовит проект решения о предоставлении налоговой льготы инаправляет его в Климовское финансовое управление Министерствафинансов Московской области, которое непосредственно составляетпроект бюджета на очередной финансовый год. Проект решения опредоставлении налоговой льготы представляется на рассмотрениеСовету депутатов г. Климовска одновременно с представлением проектабюджета в сроки, установленные решением Совета депутатов г.Климовска от 15.05.2002 "О порядке и сроках составления,рассмотрения и утверждения проекта бюджета города Климовска напредстоящий финансовый год". 7.6. После утверждения бюджета города на очередной финансовыйгод предоставление налоговой льготы может осуществляться путемвнесения изменений в решение Совета депутатов о бюджете городаКлимовска на очередной финансовый год. 7.7. Проект решения рассматривается при наличии заключенияотдела экономики администрации города и ИМНС РФ по г. Климовску исопровождается информационной справкой (приложение). 7.8. Руководитель отдела экономики администрации г. Климовскавыступает на заседании Совета депутатов города с докладом опредоставлении налоговых льгот. 8. Условия предоставления налоговых льгот 8.1. Предоставляемые льготы могут носить условный (целевой)характер. Налогоплательщик, претендующий на получение такой льготы,помимо выполнения требований, перечисленных в настоящем Положении,должен выполнить дополнительные условия, установленные в решении опредоставлении налоговых льгот. К таким условиям относятся: а) направление средств, высвобождаемых вследствие сниженияналоговых платежей, на цели, указанные в решении; б) выпуск (реализация) указанной в решении продукции (работ,услуг), выполнение местного заказа; в) другие требования, установленные Советом при принятиирешения. 8.2. Для получения налоговых льгот, имеющих условный (целевой)характер, требуется оформление налогового соглашения междуадминистрацией города и налогоплательщиком, претендующим наполучение такой льготы. 8.3. Льготы налогоплательщикам, направляющим высвобождающиесясредства на финансирование мероприятий по социально-экономическомуразвитию города или на инвестиционную деятельность, предоставляютсяв пределах объема средств, направленных на перечисленные цели. 8.4. Финансовые санкции за нецелевое использование льготустанавливаются в соответствии с действующим законодательством иналоговым соглашением (в случае его заключения), при этом платежиналогов взыскиваются в местный бюджет в полном размере. 9. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы Льготные категории плательщиков могут устанавливаться: а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемойпродукции, оказываемых услуг, выполняемых работ). При этом налоговая льгота может предоставляться: - в части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска(реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг); - на общий объем доходов налогоплательщика. В этом случаельготируемый вид деятельности должен относиться к основным видамдеятельности налогоплательщика и рассчитанный в стоимостныхпоказателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решениипродукции (работ, услуг) в общем объеме производства в среднем запериод, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%; б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлениимероприятий, решающих социально-экономические проблемы городаКлимовска; в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционнойдеятельности в соответствии с программами социально-экономическогоразвития города, утвержденными Советом депутатов; г) по принципу использования труда работников, нуждающихся всоциальной защите. Другие категории налогоплательщиков, которым могутпредоставляться льготы, устанавливаются федеральными законами изаконами Московской области. 10. Анализ эффективности действия налоговых льгот 10.1. С целью анализа эффективности налоговой политики,проводимой в городе, отдел по экономике администрации составляетежеквартальную и ежегодную аналитическую справку о результатахдействия налоговых льгот. 10.2. Аналитическая справка содержит информацию: а) о количестве и характеристике налогоплательщиков,пользующихся льготами, по категории; б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков врезультате предоставления налоговых льгот, и направлениях ихиспользования; в) об оценке достижения цели, для реализации которойпредоставлены налоговые льготы; г) об оценке финансово-экономических показателей категорииналогоплательщиков в связи с установленной льготой; д) выводы о целесообразности применения установленной налоговойльготы. 10.3. Аналитическая справка за квартал представляется в Советдепутатов не позднее двух месяцев, следующих за отчетным периодом. 10.4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Советдепутатов одновременно с отчетом об исполнении бюджета запредшествующий период. 10.5. Форма аналитической справки прилагается. 11. Учет и контроль 11.1. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение отдельногобухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и представлятьрасчеты сумм льгот и отчеты об их использовании в соответствии сустановленными формами отчетности, которые доводятся до сведенияналогоплательщиков не позднее 2 недель после их утверждения. 11.2. Отдел по экономике администрации проводит анализпредставленных налогоплательщиками отчетов о применении налоговыхльгот, установленных решениями Совета депутатов города Климовска, исоставляет аналитические справки для представления в Совет депутатовгорода Климовска в сроки, установленные п. 10.1 настоящегоПоложения. 11.3. Налогоплательщики, претендующие на получение налоговыхльгот, а также пользующиеся ими, представляют первые экземплярыотчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицомотдела по экономике, в ИМНС РФ по г. Климовску в срок, установленныйдля сдачи отчетов по соответствующим налогам и сборам, по которымприменена льгота, копии отчетных форм остаются в отделе по экономикеадминистрации. 11.4. При непредставлении налогоплательщиками отчетности поприменению налоговых льгот в установленные сроки налоговые льготы заданный отчетный период не предоставляются, платежи налоговвзыскиваются в местный бюджет в полном размере. В случаеиспользования средств от полученных льгот не по назначению указанныесуммы взыскиваются в местный бюджет. 11.5. В случае если налогоплательщик не воспользовался правомпользования льготой и не представил документы, подтверждающие этоправо, налог исчисляется в полном размере. 12. Направления использования налоговых льгот 12.1. Средства от использования налоговых льгот направляются: - на развитие предприятия; - на укрепление материально-технической базы; - на социальные нужды; - на инвестиции; - на осуществление строительства; - на пополнение оборотных средств. Приложение к Положению Форма 1 СОГЛАСОВАНО: (уполномоченный орган администрации района (города) _______________ (____________) "___" _______________ 200__ г. В налоговый орган _____________________________________________ Коды Дата составления ¦ ¦ (высылки) ¦ ¦ Дата получения ¦ ¦ (ставится налоговым органом) ¦ ¦ КПП ¦ ¦ Идентификационный номер ¦ ¦ налогоплательщика ¦ ¦ ИНН ¦ ¦Полное наименование налогоплательщика ______________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ________________ тел. ___________ (Ф.И.О.) ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ, ЗА ____________________ 200__ ГОДА (отчетный период)|—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| N | Показатели <1> | Сумма | Оценка || п/п | | (тыс. руб.) | эффективности || | | | налоговых || | | | льгот <10> ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 1 | Общая сумма средств, высвобожденных | | || | у организации в результате | | || | применения налоговых льгот <2> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2 | Направление использования | | || | высвобожденных средств - всего | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| | В том числе: | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.1 | На развитие организации, обеспечение | | || | занятости, сохранение и увеличение | | || | рабочих мест <3> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.2 | На социальные нужды <4> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.3 | На благотворительные цели <5> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.4 | На восстановление храмов и иных | | || | культовых учреждений, находящихся | | || | на территории Московской области | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.5 | На развитие образовательных | | || | учреждений, улучшение материального | | || | положения, социальные нужды учащихся | | || | (студентов), преподавателей | | || | и обслуживающего персонала данных | | || | учреждений <6> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.6 | На финансирование строительства | | || | и реконструкции объектов | | || | производственно-хозяйственного | | || | назначения потребительской | | || | кооперации Московской области | | || | согласно утвержденному перечню этих | | || | объектов <7> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.7 | На содержание автомобильных колонн | | || | войскового типа <8> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————|| 2.8 | На прочие цели, кроме указанных | | || | выше <9> | | ||—————|————————————————————————————————————————————————|————————————————|——————————————————| Руководитель организации ___________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер __________________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) СОДЕРЖАНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СПРАВКИ К ПОЛОЖЕНИЮ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА 1. Инициатор проекта. 2. Разработчик проекта. 3. Вид налога. 4. Действующая ставка, норматив отчислений в местный бюджет. 5. Доля налога в местном бюджете. 6. Категория налогоплательщиков, для которых устанавливаетсяналоговая льгота. 7. Цель введения льготы. 8. Связь цели предоставления льгот с выполнением утвержденныхцелевых программ, формулировка критериев оценки достиженияпоставленной цели и социально-экономических последствий от введенияльгот. 9. Перечень плательщиков, подпадающих под вводимую льготу. 10. Перечень документов (источников), на основании которыхразработана справка. 11. Дата составления справки и подпись руководителя отделаэкономики, Ф.И.О. и контактный телефон исполнителя.