Решение Совета депутатов городского округа Климовск от 25.03.2005 № 11/4
Об утверждении Положения о порядке предоставления льгот по местным налогам, сборам и иным платежам на территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ ГОРОД КЛИМОВСК СОВЕТ ДЕПУТАТОВ РЕШЕНИЕ от 25 марта 2005 г. N 11/4 Об утверждении Положения о порядке предоставления льгот по местным налогам, сборам и иным платежам на территории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местный бюджет На основании Закона Московской области от 24.11.2004 N151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и с цельювведения единого порядка рассмотрения вопросов о предоставлениильгот по налогам, сборам и иным платежам, а также усиления контроляпо эффективности использования предоставленных льгот Совет депутатов решил: 1. Утвердить Положение о порядке предоставления налоговых льготна территории города Климовска в части платежей, зачисляемых вместный бюджет. 2. Настоящее решение вступает в силу с момента опубликования всредствах массовой информации. 3. Отменить решение Совета депутатов от 20.11.2003 N 8/8 "Обутверждении Положения о порядке предоставления налоговых льгот натерритории города Климовска в части платежей, зачисляемых в местныйбюджет". Глава города Климовска А.Н. Меньшов Приложение к решению Совета депутатов муниципального образования "Город Климовск" Московской области от 25 марта 2005 г. N 11/4 ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ 1. Общие положения Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом РФ иЗаконом Московской области "О льготном налогообложении в Московскойобласти" от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ устанавливается общий порядокрассмотрения, предоставления и отмены льгот, а также основания,условия и порядок их использования налогоплательщиками на территориигорода Климовска. 2. Основные понятия Льготой по налогам, сборам и иным платежам признаетсяпредоставляемая категориям налогоплательщиков в порядке и наусловиях, определяемых законодательством Российской Федерации оналогах и сборах, законодательством Московской области и настоящимПоложением, возможность не уплачивать налог, сбор и иной платеж либоуплачивать их в меньшем размере посредством применения налоговоговычета, уменьшения налоговой базы, исключения определенных элементовиз объекта налогообложения или снижения налоговых ставок в частиплатежей, зачисляемых в бюджет города Климовска, по местным налогами сборам и иным платежам. Налогоплательщиками для целей настоящего Положения признаютсяюридические и физические лица, на которых в соответствии сзаконодательными актами возложена обязанность уплачивать налоги,сборы и иные платежи в местный бюджет. Администраторами поступлений в бюджет являются налоговыеорганы, иные органы государственной власти, органы управлениягосударственных внебюджетных фондов, органы местного самоуправления,юридические и физические лица, уполномоченные указанными органамигосударственной власти, а также законодательством РоссийскойФедерации осуществлять контроль за правильностью исчисления,полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание,принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных)обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним и инымпоступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. Врамках бюджетного процесса администраторы поступлений в бюджетосуществляют мониторинг, контроль, анализ и прогнозированиепоступлений средств из соответствующего доходного источника ипредставляют корректировки поступлений на очередной финансовый год всоответствующие финансовые органы. Инициатором разработки проекта решения могут выступитьадминистрация города, Совет депутатов города Климовска,налогоплательщик, объединения налогоплательщиков, по чьей инициативедо начала нового финансового года и до начала формирования проектабюджета на очередной финансовый год будет разрабатываться проектрешения о предоставлении льготы. 3. Взаимодействие с бюджетным процессом Установленные в соответствии с настоящим Положением льготы поналогам, сборам и иным платежам учитываются при формировании проектабюджета на предстоящий финансовый год. 4. Предоставление льгот 4.1. Льготы по налогам, сборам и иным платежам в местный бюджетпредоставляются на основании решений Совета депутатов городаКлимовска. 4.2. Льготы могут предоставляться по налогам, сборам и инымплатежам в пределах компетенции органов местного самоуправления. Приэтом применение льгот должно наступать не ранее вступления вюридическую силу указанных решений. 4.3. Льготы предоставляются только категориям плательщиков,включая льготы физическим лицам, в соответствии с действующимзаконодательством. 4.4. Проект решения "О предоставлении льгот по налогам, сборами иным платежам" рассматривается Советом депутатов при наличииследующих заключений: - Экономического управления администрации по оценке воздействияпредполагаемых льгот на потребителей и состояние конкуренции; - администратора платежей по ожидаемой оценке выпадающихдоходов бюджета города; - налогового органа по оценке финансового состоянияорганизации; - Климовского финансового управления Министерства финансовМосковской области совместно с Экономическим управлениемадминистрации города Климовска о возможности компенсации выпадающихдоходов. 5. Требования к содержанию решений о предоставлении льгот 5.1. В решениях о предоставлении налоговых льгот должны бытьопределены: а) цели установления налоговых льгот; б) льготные категории налогоплательщиков; в) вид налога (сбора или иного платежа), по которомуустанавливается льгота; г) размер налоговой льготы (сбора или платежа); д) срок действия установленных льгот; е) основания и условия использования льгот; ж) требования к претендентам на получение льгот в случае ихусловного (целевого) характера при необходимости заключенияналогового соглашения между администрацией города Климовска иналогоплательщиками, претендующими на получение льготы; з) направления использования средств, высвобождающихся уналогоплательщика в результате предоставления льгот. 5.2. Налогоплательщики, использующие льготы по налогам (сборами иным платежам), представляют в Экономическое управлениеадминистрации города расчет суммы высвободившихся средств по итогамналогового (отчетного) периода и отчет о целевом их использовании всоответствии с утвержденными формами отчетности. 6. Порядок подготовки материалов для рассмотрения на заседании Совета депутатов 6.1. Инициатор обращается к главе города или к председателюСовета депутатов с заявлением о предоставлении льготы, в которомсодержится: - цель установления льготы; - вид налога, сбора и иного платежа, по которому предполагаетсяльгота; - сумма льготы; - срок действия льготы; - основания и условия использования льготы; - определение категории налогоплательщиков, для которойпредлагается установить льготу; - предполагаемый перечень налогоплательщиков, попадающих вуказанную категорию; - примерная оценка доходов бюджета, выпадающих в результатевведения льготы; - предложения о порядке введения в действие решения, сроке егодействия; - направления использования средств, высвобождающихся уналогоплательщика в результате предоставления льготы: развитие организации, обеспечение занятости, сохранение иувеличение рабочих мест; укрепление материально-технической базы организации; социальная защита работников; инвестиции, связанные с новым строительством, реконструкцией,техническим перевооружением; пополнение оборотных средств; - иные необходимые сведения. 6.2. Экономическое управление администрации г. Климовскаподготавливает итоговое заключение о целесообразности и возможностипредоставления льготы. 6.3. Для подготовки итогового заключения в Экономическоеуправление в 10-дневный срок со дня поступления заявления откатегории налогоплательщиков: - администратор налога, сбора и иного платежа представляетзаключение по ожидаемой оценке выпадающих доходов бюджета города; - налоговый орган представляет справку в произвольной форме пооценке финансового состояния организации. 6.4. Решение о предоставлении льготы принимается Советомдепутатов города Климовска до утверждения бюджета города наочередной финансовый год. 6.5. В течение финансового года принятие решения опредоставлении льгот возможно при условии ожидаемого выполнениядоходной части бюджета в целом и по льготируемому источнику путемвнесения изменений в решение Совета депутатов об утверждении бюджетагорода на текущий финансовый год. 6.6. Решение о предоставлении налоговой льготы вступает в силус начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, вкотором было принято решение о предоставлении налоговой льготы;решение о предоставлении льготы по остальным платежам и сборамвступает в силу с начала месяца, следующего за месяцем принятиярешения о предоставлении льготы. 7. Условия предоставления льгот 7.1. Предоставляемые льготы должны носить целевой характер.Налогоплательщик, претендующий на получение льготы, помимовыполнения требований, перечисленных в настоящем Положении, долженвыполнить дополнительные условия, установленные в решении опредоставлении льгот. К таким условиям относятся: а) направление средств, высвобождаемых вследствие сниженияплатежей, на цели, указанные в решении; б) выпуск (реализация) указанной в решении продукции (работ,услуг), выполнение установленного в решении заказа; в) другие требования, установленные Советом при принятиирешения и в соответствии с действующим законодательством. 7.2. Льготы налогоплательщикам, направляющим высвобождающиесясредства на финансирование мероприятий по социально-экономическомуразвитию города или на инвестиционную деятельность, предоставляютсяв пределах объема средств, направленных на перечисленные цели. 7.3. Финансовые санкции за нецелевое использование льготустанавливаются в соответствии с действующим законодательством, ипри этом предусмотренные законодательством налоги, сборы и иныеплатежи взыскиваются в местный бюджет в полном размере. 8. Категории налогоплательщиков, которым могут предоставляться льготы Льготные категории плательщиков могут устанавливаться: а) по виду осуществляемой ими деятельности (виду выпускаемойпродукции, оказываемых услуг, выполняемых работ). При этом налоговая льгота может предоставляться: - в части средств, полученных налогоплательщиками от выпуска(реализации) указанной в решении продукции (работ, услуг); - на общий объем доходов налогоплательщика. В этом случаельготируемый вид деятельности должен относиться к основным видамдеятельности налогоплательщика, и рассчитанный в стоимостныхпоказателях удельный вес выпуска (реализации) указанной в решениипродукции (работ, услуг) в общем объеме производства в среднем запериод, за который уплачивается налог, должен быть не менее 50%; б) по принципу участия налогоплательщиков в осуществлениимероприятий, решающих социально-экономические проблемы городаКлимовска; в) по принципу участия налогоплательщиков в инвестиционнойдеятельности в соответствии с программами социально-экономическогоразвития города, утвержденными Советом депутатов; г) по принципу использования труда работников, нуждающихся всоциальной защите. Другие категории налогоплательщиков, которым могутпредоставляться льготы, устанавливаются федеральными законами изаконами Московской области. 9. Анализ эффективности действия льгот 9.1. С целью анализа эффективности налоговой политики,проводимой в городе, Экономическое управление администрациисоставляет ежеквартальную и ежегодную аналитическую справку орезультатах действия льгот. 9.2. Аналитическая справка содержит информацию: а) о количестве и характеристике налогоплательщиков,пользующихся льготами, по категории; б) о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков врезультате предоставления налоговых льгот, и направлениях ихиспользования; в) об оценке достижения цели, для реализации которойпредоставлены льготы; г) об оценке финансово-экономических показателей категорииналогоплательщиков в связи с установленной льготой; д) выводы о целесообразности применения установленной льготы. 9.3. Аналитическая справка за квартал представляется вКлимовское финансовое управление Министерства финансов Московскойобласти и в Совет депутатов не позднее двух месяцев, следующих заотчетным периодом. 9.4. Ежегодная аналитическая справка представляется в Советдепутатов одновременно с отчетом об исполнении бюджета запредшествующий период. 9.5. Форма аналитической справки приводится согласно приложениюN 2 к настоящему Положению. 10. Учет, контроль и ответственность 10.1. Налогоплательщик обязан обеспечить ведение раздельногобухгалтерского учета льготируемых видов деятельности и представлятьрасчеты сумм льгот и отчеты об их использовании в соответствии сустановленной формой отчетности (форма 1) согласно приложению N 1 кнастоящему Положению, которая доводится до сведения категорииналогоплательщиков после их утверждения через средства массовойинформации. 10.2. Налогоплательщики, претендующие на получение льгот, атакже пользующиеся ими, представляют первые экземпляры расчетных иотчетных форм, завизированные уполномоченным должностным лицомадминистрации города Климовска, администратору в срок, установленныйдля сдачи отчетов по соответствующим налогам, сборам и инымплатежам, по которым применена льгота. Копии отчетных форм остаютсяв Экономическом управлении администрации города. 10.3. При непредставлении налогоплательщиками отчетности поприменению льгот в установленные сроки льготы за данный отчетныйпериод не предоставляются, платежи налогов взыскиваются в местныйбюджет в полном размере. 10.4. В случае если налогоплательщик не воспользовался правомпользования льготой и не представил документы, подтверждающие этоправо, налог исчисляется в полном размере. Приложение N 1 к Положению Форма 1 СОГЛАСОВАНО: (уполномоченный орган администрации города Климовска) Первый заместитель главы администрации города Климовска ______________ (Рапопорт Я.Э.) "___" ________________ 2005 г. Администратору налога, сбора и иного платежа ___________________________________________________________________________________ Коды Дата составления ¦ ¦ (высылки) ¦ ¦ Дата получения ¦ ¦ (ставится администратором) ¦ ¦ КПП ¦ ¦ Идентификационный номер ¦ ¦ налогоплательщика ¦ ¦ ИНН ¦ ¦Полное наименование налогоплательщика ______________________________________________________________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) ______________, тел. ____________ (Ф.И.О.) ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ, ВЫСВОБОЖДЕННЫХ У ОРГАНИЗАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА _________________ 2005 ГОДА (отчетный период)|———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| N | Показатели | Сумма | Оценка || п/п | | | эффективности || | | | налоговых || | | | льгот ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 1 | Общая сумма средств, | | || | высвобожденных у организации в | | || | результате применения льгот по | | || | налогам, сборам и иным платежам | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2 | Направление использования | | || | высвобожденных средств - всего | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| | В том числе: | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.1 | На развитие организации, | | || | обеспечение занятости, сохранение | | || | и увеличение рабочих мест | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.2 | На укрепление материально- | | || | технической базы организации | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.3 | На благотворительные цели | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.4 | На восстановление храмов и иных | | || | культовых учреждений | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.5 | На развитие образовательных | | || | учреждений, улучшение | | || | материального положения, | | || | социальные нужды учащихся | | || | (студентов), преподавателей и | | || | обслуживающего персонала данных | | || | учреждений | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.6 | На финансирование строительства, | | || | реконструкции объектов, на | | || | техническое перевооружение | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————|| 2.7 | На прочие цели, кроме указанных | | || | выше | | ||———————|—————————————————————————————————————————————|——————————|————————————————————| Руководитель организации _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 2 к Положению АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ПЛАТЕЖАМ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КЛИМОВСКА В ЧАСТИ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЧИСЛЯЕМЫХ В МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ (в тыс. руб.)|———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| N | Категория | Характеристика | Сумма | Оценка | Оценка финансово- | Выводы о || п/п | налогоплательщиков | налогоплательщиков | высвободившихся | достижения | экономической | целесообразности || | | | средств | цели | деятельности | предоставления || | | | | | категории | налоговой льготы || | | | | | налогоплательщиков | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 1. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 2. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 3. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 4. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 5. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 6. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|| 7. | | | | | | ||———————|—————————————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|————————————————|—————————————————————————|——————————————————————|